Contractul de leasing. Inregistrarea contabila a valorii reziduale

06-Iul-2012

18601

Cum se inregistreaza valoarea reziduala dintr-un contract de leasing? Valoarea fara TVA este de 881.40 si TVA 211.54 lei. Cum se inregistreaza in contabilitate? TVA se deduce?

Va invitam sa urmariti filmarea pentru solutia oferita de specialistii www.portalmonografiicontabile.ro

Solutie contabila: Conform OMFP 3055/2009 , valoarea reziduala se inregistreaza:

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Taxa pe stalp - depunere declaratia 700 Cum depunem declaratia pentru taxa pe stalp, trebuie depusa D700 inainte? Se plateste in contul unic sau separat?citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Scoatere din evidenta creanta. Clienti in faliment Societatea are un client, care ii datoreaza 20.000 lei, factura emisa in iunie 2023 si pentru care nu s-a inregistrat ajustare/provizion. In octombrie 2024, societatea clientului...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Monografie contabila prosumator Am primit de la electrica 3 facturi de prosumatori. Prima factura contine energie electrica activa reportata cu valoare si kw pe factura. Factura este fara TVA dar se specifica ca...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Servicii stomatologice administrator In ce conditii/in ce limite administratorul unei societati platitoare de impozit pe profit, fara salatiati isi poate deconta serviciile stomatolgice efectuate de stomatolog pentru...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Scadere din evidenta clienti neincasati Pentru clienti neincasati mai mult de 3 ani cum pot sa inchid contul 411? Mentionez ca firma este platitoare de tva.citeste mai mult

% = 404”Furnizori de imobilizari” 1.092,54 lei
167”Alte imprumuturi si datorii asimilate” 881,4 lei
4426”TVA deductibila” 211,54 lei

(tinand cont de faptul ca la inceputul derularii operatiunii de leasing – “financiar” am presupus, dat fiind ca vorbiti de valoare reziduala - ati inregistrat primirea autoturismului la valoarea lui integrala : 2133 = 167 si apoi ati redus valoarea din 167 treptat cu valoarea ratelor).

Referitor la deductibilitatea TVA, se vor avea in vedere precizarile aduse de circulara MFP nr. 420167/07.02.2012, care mentioneaza ca prevederile privind limitarea dreptului de deducere a TVA reglementate la art. 145 indice 1 din Codul fiscal se vor aplica pentru valoarea la care se face transferul dreptului de proprietate la sfarsitul contractului de leasing, aceasta fiind considerata o livrare de bunuri.

Deci mai intai va trebui sa stabiliti daca autovhiculul care face obiectul contractului de lesing se incadreaza la exceptiile relementate de art. 145 indice 1, caz in care TVA se va deduce integral.

Sa presupunem ca nu se incadreaza si deci TVA aferent valorii reziduale se va deduce numai in proportie de 50%. In aceasta situatie veti mai inregistra :

635 „Cheltuieli cu alte impozite taxe si varsaminte asimilate”= 4426 „TVA deductibila” 211,54 x 50% = 105,77 lei

deoarece Circulara mentionata prevede ca “Pentru operatiunile de leasing, avand in vedere tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA diferit fat? de tratamentul contabil ?i cel al impozitului pe profit, se va considera c? pentru bunurile achizitionate in baza unui contract de leasing TVA nu va face parte din costul de achizitie al vehiculului.”

In cazul in care obiectul leasingului este o instalatie, un echipament, un mijloc fix similar folosit pentru obtinerea de venituri impozabile, TVA aferent valorii reziduale se deduce integral.