Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Administreaza preferintele
Preferintele tale
Cookie-uri functionale
Cookie-uri de analiza
Cookie-uri pentru publicitate
Cookie-uri? Probabil ai mai auzit de ele. Sunt mici fisiere text care permit salvarea setarilor si preferintelor tale atunci cand intri pe un site.
Le folosim pentru imbuntatirea experientei online si personalizarea continutului pe care ti-l oferim zi de zi. O parte dintre ele sunt obligatorii, cum sunt cele necesare, care ajuta la buna functionare a site-ului. In sectiunea dedicata din acest mesaj, poti selecta cookie-urile pe care le accepti.
Nu uita ca pe contabilul.manager.ro un cookie te ajuta:
sa primesti recomandarile si ofertele potrivite
sa afli cand scade pretul la produsele tale Favorite
sa ai o buna experienta de navigare si cumparare online.
Dezactivarea anumitor cookie-uri va influența experiența dvs. pe site-ul nostru și serviciile noastre.
Cookie-uri functionalenecesare
Sunt toate esentiale pentru functionarea site-ului si trebuie sa ramana active in sistemul nostru.
Ele sunt create pentru a raspunde actiunilor tale. Datorita acestor cookie-uri:
ai acces la toate sectiunile site-ului si poti intra in contul tau
alegi setarile de confidentialitate
plasezi comenzile simplu si in siguranta.
Cookie-uri de analiza
inactiveactive
Sunt cookie-uri anonime prin care analizam date despre pagini vizualizate, traseul si actiunile utilizatorilor in site.
Datorita acestor cookie-uri putem evalua rezultatele de trafic online si oferi o experienta mai buna celor care acceseaza contabilul.manager.ro. De asemenea, putem afla ce rata de deschidere au emailurile trimise catre abonati si ce recomandari de produse i-ar ajuta. Cu ajutorul acestor tehnologii:
colectam informatii anonime despre cele mai vizitate zone
analizam interactiunea utilizatorilor cu site-ul si incercam s-o imbunatatim
urmarim succesul emailurilor trimise abonatilor.
Cookie-uri pentru publicitate
inactiveactive
Aceste cookie-uri sunt utile in scopul afisarii bannerelor cu cele mai bune promotii, dar mai ales in adaptarea si personalizarea continutului.
Prin intermediul lor, putem masura eficienta campaniilor publicitare si analiza daca mesajele au ajuns la publicul tinta pentru a reveni cu recomandari si sugestii de cumparare. Cu ajutorul acestor cookie-uri:
afli rapid despre promotiile si produsele relevante pentru tine
beneficiezi de recomandari personalizate pe site, email sau retele de socializare
conturam un profil al preferintelor tale pentru a-ti oferi continut de calitate.
Un proiect editorial marcaRentrop&Straton - Liderul informatiilor specializate din Romania
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Fiscalitatea service-urilor auto si comertului cu autoturisme: 5 zone unde o incadrare gresita poate costa scump
Putini contabili realizeaza cat de multe reguli fiscale specifice se ascund in spatele unei simple facturi de reparatie auto sau al vanzarii unei masini second-hand: diferenta dintre o piesa tratata ca material consumabil si una tratata ca marfa, regimul special al marjei de TVA aplicat gresit la achizitiile intracomunitare, limita de deductibilitate de 50% confundata cu cea de 100% sau un buy-back inregistrat ca o singura operatiune, in loc de doua distincte. Fiecare dintre aceste detalii, aparent minore, poate transforma un control ANAF de rutina intr-o reincadrare fiscala costisitoare, motiv pentru care activitatea de service si comert auto ramane una dintre cele mai predispuse la erori din contabilitatea romaneasca.
Un ghid construit special pentru particularitatile domeniului auto
Toate situatiile problematice din domeniul auto sunt tratate punctual in ghidul „Service auto si comert cu autoturisme. TVA si contabilitate practica", realizat de o echipa de consultanti fiscali si experti contabili Rentrop & Straton, sub coordonarea expertului contabil Vera Constantin.
Este un instrument de referinta indispensabil pentru profesionistii contabili din domeniul auto, deoarece ofera:
tratamente contabile pas cu pas (buy-back, leasing, reparatii pe asigurare, marja TVA);
recomandari profesioniste privind regulile fiscale specifice;
solutii la spete din practica zilnica;
modalitati de a preveni reincadrarile fiscale din timpul controalelor ANAF.
Care sunt marile probleme rezolvate de acest ghid?
De la inregistrarea in gestiune a fiecarui surub, pana la aplicarea impecabila a regimului marjei de TVA, deduceri fara risc si monografii contabile pe cazuri dificile, acest ghid explica impecabil din punct de vedere fiscal-contabil, activitatea de service si dealer auto.
Iata cateva subiecte tratate in ghid:
1. Piese de schimb sau marfa? Diferenta care schimba tot tratamentul contabil
Una dintre primele intrebari cu care se confrunta orice contabil nou-venit in zona service-urilor auto este, aparent, banala: o piesa cumparata de la furnizor este material consumabil (contul 3028) sau marfa (contul 371)? Raspunsul depinde exclusiv de circuitul economic al piesei - daca este montata in cadrul unei reparatii facturate ca serviciu, sau daca este vanduta ca atare, direct clientului.
Livrare intracomunitara macara mobila Societate A din Romania, platitoare de TVA si care are ca si obiect de activitate lucrari de constructii, decide sa vanda din activele sale, o macara mobila (autovehicol special N3...citeste mai mult
Factura bilet avion Care este tratamentul fiscal si contabil al facturii atasate, care reprezinta un prestarea de servicii pentru transportul unui angajat in interes de serviciu? Multumesc!citeste mai mult
ATENTIE! O incadrare gresita afecteaza corelarea dintre deviz, bonurile de consum si factura finala si tocmai aceasta corelare este primul lucru verificat intr-un control ANAF pe activitatea unui service auto.
2. Regimul marjei de TVA: zona cu cel mai mare risc pentru dealerii de masini second-hand
Daca activitatea presupune comercializarea de autoturisme rulate, regimul special al marjei de TVA (art. 312 din Codul fiscal) devine, fara indoiala, cea mai sensibila zona din intreaga activitate fiscala.
Greselile tipice apar mai ales la achizitiile din Uniunea Europeana, unde tratarea eronata a costurilor de reconditionare ca parte din pretul de achizitie poate distorsiona complet baza de calcul a marjei si, implicit, TVA-ul datorat. La acestea se adauga necesitatea unei evidente individuale, pe fiecare autoturism in parte, un detaliu adesea neglijat de contabilii care nu lucreaza frecvent cu acest tip de client.
3. Deductibilitate 50% sau 100%? Combustibil, leasing si masini de test-drive, sub lupa
Putine subiecte genereaza atata confuzie ca deductibilitatea cheltuielilor auto. Limita de 50% se aplica in anumite conditii pentru combustibil si rate de leasing, dar exista si exceptii clare care permit deducerea integrala - de exemplu, pentru masinile folosite exclusiv de agentii de vanzari sau pentru cele destinate revanzarii ca stocuri de marfa.
La fel de important este cazul masinilor de test-drive si de demonstratie: acestea pot beneficia de deducere integrala, dar numai daca utilizarea lor este documentata corespunzator, prin foaie de parcurs sau proces-verbal. Fara aceasta documentatie, deducerea integrala devine un risc fiscal usor de exploatat de organele de control.
4. Facturare pe proprietar, decontare de la asigurator: capcana reparatiilor din asigurari
Un alt punct sensibil apare la reparatiile efectuate in baza unei polite de asigurare, unde factura se emite pe numele proprietarului masinii, dar decontarea sumei se face direct de la societatea de asigurari. Aceasta discrepanta genereaza frecvent nelamuriri la completarea e-Facturii si a declaratiei D394, iar o eroare aici poate ridica semne de intrebare atat la ANAF, cat si la asigurator.
5. Minusurile de stoc si operatiunile cu asociatii: acolo unde ANAF cauta tranzactii fictive
Nu in ultimul rand, activitatea de service si comert auto implica frecvent situatii delicate legate de gestiunea stocurilor — minusuri de inventar, stornari sau operatiuni cu asociatii care pot fi usor reincadrate de ANAF drept tranzactii fictive. Stornarea stocurilor prin contul 4551 sau vanzarea de mijloace fixe in conditii de capitaluri proprii negative (context reglementat si de Legea nr. 239/2025) sunt exact genul de operatiuni care atrag atentia inspectorilor fiscali daca nu sunt documentate impecabil. Comanda ACUM
Contine explicatii clare, studii de caz utile si monografii aplicate pe probleme sensibile recente (drepturi de autor pe soft propriu, cesiune de creante la 87%, stornari/corectii prin 1174, compensari cu capitaluri negative).
Ghidul este util pentru:
Contabil, expert contabil sau contabil-sef care gestioneaza firme cu profil de service auto, tractari sau comercializare de autovehicule noi/second-hand;
Director financiar (CFO);
Consultant fiscal;
Administrator sau manager de service auto, reprezentanta auto, parc de masini rulate.
Este disponibil exclusiv online, pe platforma RS Online, la pretul de 160 lei TVA, redus cu 20% fata de pretul standard de 200 lei TVA, cu acces imediat dupa confirmarea platii.
Comanda beneficiaza de garantia de returnare a banilor in 30 de zile. Comanda ACUM Sursa foto: Pexels.com
Intrebare: Societatea incheie un contract de credit cu o banca pentru doua camioane, avansul platit de societate este de 30% din valoarea totala a camioanelor, diferenta este achitata de banca in contul vanzatorului. Care este monografia contabila avand in vedere durata creditului de 3 ani? Banca va emite lunar factura pe baza scadentarului. vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O societate doreste sa plateasca angajatului o suma de 173 lei/luna ca beneficiu extrasalarial la pilonul III de pensii. Avand in vedere limita de 33% din brut (4050*33%= 1336 lei/luna) si 400 euro/an (400x5.2 lei= 2080 lei/an), este deductibila integral suma de 173 lei/luna la calculul impozitului pe profit?
Totodata, daca angajatul doreste sa cotizeze si el cu suma de 173 lei/luna, aceasta se incadreaza ca deducere lunara la calculul impozitului pe salarii? Astfel, suma finala care se va vira... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Societate mama din Romania are sucursala in Ungaria. Avem obligatia depunerii declaratiei D406 lunar, dar sucursala are obligatia sa depuna declaratiile trimestrial. Pt a depune corect declaratiile, cum ar trebui sa procedam? Preluarea notelor contabile cum trebuie facuta? Exista program special? Mentionez ca lucram in SAGA.
In cazul determinarii profitului in cazul sucursalei cheltuielile sunt deductibile integral sau trb avut in vedere legile romanesti ( ex 50% la combustibil) vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O microintreprindere neplatitoare de TVA doreste sa incheie un contract de colaborare cu o societate din HONG KONG. Societatea din HONG KONG va trimite societatii din Romania un stoc de marfuri care va fi doar in custodia firmei din Romania, facturile pentru vanzarea produselor vor fi emise de catre societatea din HONG KONG, iar firma din Romania va incasa un comision din valoarea marfurilor vandute in Romania. Care ar fi monografia contabila pentru aceste operatii si care sunt implicatiile din... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Cum se factureaza si declara din punct de vedere TVA un serviciu prestat in Romania catre o persoana fizica cu domiciliul in Polonia? Persoana fizica a solicitat ca adresa de Polonia sa fie trecuta in factura. vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Societatea A livreaza bunuri cu risc fiscal ridicat -agregate- catre societatea B. Marfa se descarca la societatea D. Societatea B factureaza catre societatea C care la randul ei factureaza lui D. D este si transportator. Cum se genereaza codul UIT? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Compania Alfa are o asigurare pe creante neincasate de la clienti de la asiguratorul Coface. Asadar, vanzarea se realizeaza normal si, daca clientul intra in incapacitate de plata, Coface despabubeste pe Alfa pentru creanta din... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Societatea are angajati de peste 50 de persoane, din care doua persoane sunt cu grad de handicap. Pe luna august 2026, fondul de handicap calculat este 2465 lei total. Am facut achizitie de la o unitate protejata in valoare de... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: SRL nou infiintata, CAEN 6832, neplatitor de TVA, va desfasura urmatoarea activitate: inchiriaza 3 apartamente (in Brasov) de la proprietari (persoane fizice, presupun, nu stiu exact) pe care le administreaza si le ofera spre... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: In cazul unei societati comerciale careia i s-a acordat o esalonare la plata pe o perioada de 12 luni, esalonarea datata cu 26 august, cu rate de esalonare incepand cu 15 septembrie, esalonare care cuprinde si suma de 5.000 lei... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O asistenta medicala, persoana fizica independenta, factureaza servicii medicale catre o societate din Irlanda care nu are un cod valid de TVA (nu se gaseste in VIES). Persoana fizica independenta are si un cod special de TVA.
Va... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Neplatitor de TVA cu cod special de TVA am achizitionat piese de schimb din Italia pentru autoturismul din dotare, in valoare de 496 lei, TVA aferent achizitiei in valoare de 104 lei, 50% fiind nedeductibil din punct de vedere... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Solicit clarificari privind inregistrarea contabila si tratamentul TVA al unei tranzactii imobiliare. Va rog sa ne precizati tratamentul contabil si fiscal al urmatoarei tranzactii: O societate platitoare de TVA achizitioneaza un... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Un SRL presteaza servicii de management pentru o societate din China. Are si venituri obtinute din Romania. Cifra de afaceri impreuna depaseste 395.000 lei. Este obligat sa se inregistreze in scopuri de TVA daca cifra aferenta... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Deductibilitate TVA, impozit redeventa, contributia CASS pentru un PFA care face UBER. Pentru un PFA care face UBER si BOLT, neplatitor de TVA, dar care are cod special de TVA pentru operatiuni intracomunitare, va rog sa imi... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Societatea M1 din Romania a livrat marfa unei firme M2 dintr-un alt stat membru. M2 a suportat transportul. La receptie M2 a constatat ca marfa nu corespunde ca dimensiuni. M1 a gasit un client M3 pentru marfa respectiva intr-un... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Firmele din Romania care au platit TVA pentru achizitii de bunuri sau servicii efectuate in alte state membre ale Uniunii Europene, pe parcursul anului 2025, mai au la dispozitie doar cateva zile pentru a depune cererea de rambursare a acestei taxe. Potrivit procedurii aprobate de ANAF, termenul limita este 30 septembrie a anului calendaristic care urmeaza perioadei de rambursare, asadar, pentru TVA aferenta anului 2025, termenul este 30 septembrie 2026.» citeste mai departe aici
In activitatea contabila de zi cu zi, acuratetea inregistrarilor si intelegerea corecta a tratamentelor contabile sunt esentiale pentru o evidenta financiara coerenta si conforma cu prevederile in vigoare. Insa, atunci cand te confrunti cu termene limita si presiune constanta, poti gresi foarte usor, chiar si atunci cand ai foarte multa experienta in domeniu. Tocmai de aceea, ai nevoie de instrumentele potrivite pentru a fi intotdeauna in siguranta: Planul de conturi si un Ghid practic de...» citeste mai departe aici
Impozitul pe teren pentru suprafetele agricole din extravilan ar putea suferi cea mai importanta modificare din ultimii ani, odata cu adoptarea de catre Senat a unei initiative legislative care propune reducerea impozitului pe teren pentru fermierii care cresc animale, in functie de suprafata detinuta si de numarul de animale raportat la hectar. Proiectul, care completeaza art. 465 din Codul fiscal, a trecut de votul Senatului pe 23 septembrie 2026 si urmeaza sa ajunga la Camera Deputatilor, for...» citeste mai departe aici
Putini contabili realizeaza cat de multe reguli fiscale specifice se ascund in spatele unei simple facturi de reparatie auto sau al vanzarii unei masini second-hand: diferenta dintre o piesa tratata ca material consumabil si una tratata ca marfa, regimul special al marjei de TVA aplicat gresit la achizitiile intracomunitare, limita de deductibilitate de 50% confundata cu cea de 100% sau un buy-back inregistrat ca o singura operatiune, in loc de doua distincte. Fiecare dintre aceste detalii,...» citeste mai departe aici
O factura transmisa eronat, in dublu exemplar, in sistemul RO e-Factura, nu poate fi stearsa sau anulata direct din sistem - odata validata, ramane acolo. In acest articol analizam ce se intampla atunci cand, din eroare tehnica - de exemplu, in timpul migrarii catre un sistem ERP nou - aceeasi factura ajunge sa fie transmisa de doua ori in sistemul RO e-Factura, cu date usor diferite, si cum se rezolva corect situatia, fara riscul unei duble impuneri la un eventual control fiscal. Ce trebuie sa...» citeste mai departe aici
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special realizat de specialisti
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
