Calcul impozit pe profit semestrul II 2009

Calcul impozit pe profit semestrul II 2009

Elena Ionescu

Intrebare: In semestrul II 2010 se declara in declaratia 100 o patrime din impozitul pe profit realizat in anul 2009, actualizat cu indicele de inflatie, sau se calculeaza impozitul pe profit cumulat din care se scade impozitul declarat in primul trimestru?

Raspuns: Potrivit dispozitiilor Legii 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, profitul impozabil se calculeaza pe cumulat, de la inceptul perioadei fiscale (asa cum este definita aceasta la art. 16) conform dispozitiilor Titlului II.

Totodata, la art. 18, alin. (2) se prevede ca, in cazul in care impozitul pe profit calculat este mai mic decat impozitul minim stabilit pe baza transelor de venituri declarate prin situatiile financiare ale exercitiului financiar anterior, se datoreaza impozitul minim.

Pentru sem. I, respectiv trim. II se calculeaza impozitul pe profit conform regelementarilor Titlului II si anume: din totalul veniturilor inregistrate pana la data de 30 iunie se scad toate cheltuielile efectuate pana la aceasta data, iar la baza astfel stabilita se adauga cheltuielile nedeductibile si se scad veniturile neimpozabile.

Rezulta un impozit pe profit din care se scade impozitul pe profit/venit datorat pentru trim. I. Valoarea obtinuta se compara cu impozitul minim aferent transei de venituri declarate pentru anul 2009.

In formularul 100 se va inregistra la rd. 1 = impozitul pe profit datorat, la rd. 1.1. impozitul minim (numai in cazul in care impozitul pe profit este mai mic decat impozitul minim) si la rd. 2 programul preia suma de plata.

Calculul impozitului pe profit prin aplicarea indicelui de inflatie si efectuarea de plati in avans, in contul impozitului pe profit a fost amanata pentru anul 2012.