Impozit pe profit: D101 si D101 Grup Fiscal, MODIFICATE de ANAF. Noi instructiuni de completare

ANAF a pus in dezbatere un nou Proiect de Ordin prin care va modifica declaratiile D101 pentru impozit pe profit si D101 Grup fiscal, conform noutatilor din anul 2024. Vor fi actualizate si instructiunile de completare a formularelor.

Proiectul de ordin al presedintelui ANAF pentru aprobarea modelului, continutului si instructiunilor de completare a formularelor 101"Declaratie privind impozitul pe profit" si 101 Grup fiscal "Declaratie consolidata privind impozitul pe profit determinat de grupul fiscal" a fost pus in dezbatere publica pe site-ul oficial al institutiei.

Proiect: D101 si D101 Grup Fiscal, MODIFICATE de ANAF. Noi instructiuni de completare

Conform Referatului de Aprobare, prin Legea nr.296/2023 privind unele masuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilitatii financiare a Romaniei pe termen lung si Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.115/2023 privind unele masuri fiscal-bugetare in domeniul cheltuielilor publice, pentru consolidare fiscala, combaterea evaziunii fiscale, pentru modificarea si completarea unor acte normative, precum si pentru prorogarea unor termene, au fost aduse modificari si completari Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal.

Modificarile/completarile au vizat, in principal, urmatoarele aspecte:

- stabilirea impozitului pe profit datorat de catre contribuabilii care inregistreaza in anul precedent o cifra de afaceri de peste 50 milioane de euro, la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri, in situatia in care impozitul pe profit este mai mic decat impozitul minim pe cifra de afaceri;

- recuperarea pierderii fiscale anuale stabilite prin declaratia de impozit pe profit, in limita a 70% inclusiv, din profiturile impozabile realizate in urmatorii 5 ani consecutivi, incepand cu anul 2024/anul fiscal modificat care incepe in anul 2024,dupa caz;

- abrogarea dispozitiilor privind deductibilitatea cheltuielilor cu bursele private, precum si a costului de achizitie al aparatelor de marcat electronice fiscale, din impozitul pe profit.

Totodata, prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.115/2024 pentru completarea Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal, au fost introduse reglementari cu privire la facilitatile fiscale care vizeaza contribuabilii care aplica la calculul rezultatului fiscal deducerea suplimentara pentru activitatile de cercetare-dezvoltare si care datoreaza impozit minim pe cifra de afaceri.

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Inspectia fiscala - Preventie si Contestatii

Vezi AICI detalii

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Avand in vedere prevederile legale mai sus mentionate, prin prezentul proiect de ordin se propune aprobarea modelului, continutului si instructiunilor de completare a formularelor 101 "Declaratie privind impozitul pe profit" si 101 Grup fiscal "Declaratie consolidata privind impozitul pe profit determinat de grupul fiscal".

Fata de formularele in vigoare, declaratiile mentionate au suferit urmatoarele modificari:

- au fost introduse randuri noi pentru evidentierea impozitului pe profit stabilit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri, pentru evidentierea pierderii fiscale de recuperat in anul curent, precum si pentru evidentierea valorii care se scade din impozitul minim pe cifra de afaceri potrivit art.I pct.1 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.115/2024;

- a fost eliminat randul referitor la costul de achizitie al aparatelor de marcat electronice fiscale.

In plus, din formularul 101 "Declaratie privind impozitul pe profit" a fost eliminat randul referitor la valoarea impozitului pe profit scutit aferent caselor de marcat, care se adauga la impozitul pe profit, potrivit art. 45 alin. (7) din Codul fiscal.

Cum va arata D101, vezi AICI»

Click AICI pentru Instructiunile de completare»

Cum va arata D101 Grup Fiscal, vezi AICI»

Click AICI pentru Instructiunile de completare»

CARACTERISTICI de editare, modul de difuzare, de utilizare si de pastrare a formularelor

1. Denumire: "Declaratie privind impozitul pe profit" (formularul 101)

1.1. Caracteristici de editare: se utilizeaza echipament informatic pentru completare si editare. Formularul se completeaza si se editeaza cu ajutorul programului de asistenta asigurat gratuit de catre Agentia Nationala de Administrare Fiscala.

1.2. Se utilizeaza la declararea anuala a impozitului pe profit.

1.3. Se completeaza si se depune de catre contribuabilii/ platitorii de impozitul pe profit.

1.4. Circula in format electronic.

1.5. Se arhiveaza la organul fiscal competent.

2. Denumire: "Declaratie consolidata privind impozitul pe profit determinat de grupul fiscal" (formularul 101 Grup fiscal)

2.1. Caracteristici de editare: se utilizeaza echipament informatic pentru completare si editare. Formularul se completeaza si se editeaza cu ajutorul programului de asistenta, asigurat gratuit de catre Agentia Nationala de Administrare Fiscala.

2.2. Se utilizeaza la declararea anuala a impozitului pe profit determinat de grupul fiscal in domeniul impozitului pe profit.

2.3. Se completeaza si se depune de catre persoana juridica responsabila a grupului fiscal.

2.4. Circula in format electronic.

2.5. Se arhiveaza la organul fiscal competent pentru administrarea fiscala a persoanei juridice responsabile.

Sursa: ANAF