Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Calcul impozit pe profit. Bonificatii trimestrele anterioare din 2020

02-Dec-2020
11803

O institutie de credit care aplica sistemul de declarare si plata a impozitului pe profit anual, cu plati anticipate efectuate trimestrial, a optat conform art VIII din OUG 29/2020 sa efectueze plati anticipate trimestriale la nivelul sumei rezultate din calculul impozitului pe profit trimestrial curent. Beneficiaza si de bonificatiile de 10% prevazute in OUG 99/2020 pentru plata la scadenta a platii anticipate trimestriale.



In anul 2020 avem urmatoarea situatie:

Impozit profit in trim I - 4000 lei
In trim II impozitul pe profit este de 16000, se plateste in termen si beneficiaza de bonificatie 1600 lei
In trim III impozitul pe profit este de 18000 lei si beneficiaza de bonificatie 1800 lei
Impozit pe profit cumulat la trim III 38000 lei, bonificatie 3400 lei, cheltuiala cu impozit pe profit 34600 lei

La 31.12.2020, la determinarea impozitului pe profit anual, unitatea inregistreaza un impozit pe profit de 3200 lei (pierdere fiscala in trim IV de 34800 lei, adica 38000-3200)

In OUG 153/2020 se prevede ca:
In acest caz ar trebui ca din impozitul pe profit sa se deduca bonificatia de 3200, sa se anuleze cheltuiala cu impozitul inregistrata la trim. III, de 34600 lei, ramanand de recuperat de la bugetul de stat aceasta suma. Este corect rationamentul? Cum se reflecta in D101 impozitul pe profit inainte de aplicarea bonificatiei, bonificatia din cursul anului (la nivelul acordatat in an sau limitata la impozitul pe profit realizat), impozitul de recuperat? Care sunt corelatiile cu declaratiile D100?

Raspunsul specialistului:


Chiar daca din punct de vedere contabil cheltuiala cu impozitul pe profit inregistrata in final a fost 34.600 de lei la trimestru III, faptul ca s-a primit bonificatia nu trebuie sa afecteze calculul impozitului pe profit la trimestrul IV.

Trebuie facuta precizarea ca, cheltuiala cu impozitul pe profit in acest calcul extracontabil, o considerati in totalitate, neafectata de bonificatie atunci cand determinati impozitul pe profit. Practic la total cheltuieli cont 691 considerati rulaj total an cont 691 plus bonificatia declarata in D100.

Bonificatia de 10% se ia in considerare doar la final cand va pregatiti sa declarati in D100 si aveti certitudinea si ca veti plati in termenul legal 25 ale lunii urmatoare trimestrului.
In trim III impozitul pe profit este de 18000 lei si beneficiaza de bonificatie 1800 lei.
Impozit pe profit cumulat la trim III 38000 lei, bonificatie 3400 lei, cheltuiala cu impozit pe profit 34600 lei
Pentru trimestrul IV veti tine cont de cheltuiala de 38.000 lei la calculul impozitului pe profit anual desi in balanta aveti un rulaj total de 34600 lei la septembrie 2020.

Formularul D101 ce se va depune pentru anul 2020 cu siguranta va fi adaptat intr-o varianta noua pdf pana in 25.03.2021 astfel incat sa reflecte toate elementele luate in calcul la determinarea impozitului pe profit corelat cu datele declarate in D100.

Pana atunci este important sa tineti cont de cheltuiala cu impozitul pe profit la modul integral, neafectata de vreo bonificatie atunci cand determinati impozitul pe profit la decembrie 2020.

 

 

 

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Votati articolul "Calcul impozit pe profit. Bonificatii trimestrele anterioare din 2020":
Rating:

Nota: 4.67 din 6 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Modificari de TAXE in Codul Fiscal - Studii de caz si explicatii UTILE

Atentie contabili!

Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificari de TAXE in Codul Fiscal - Studii de caz si explicatii UTILE


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016






Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • PFA cu venituri sub 36.000 lei. Care este baza de calcul CASS pentru 2022?

    • Un PFA, cod CAEN 0149 - Cresterea altor animale, realizeaza venituri in cursul unui an sub 36.000 lei. Doreste sa fie asigurat la sanatate. Intrebare: care este baza de calcul pentru asigurari de sanatate aferente anului 2022? Multumesc. PFA si baza de calcul CASS – raspunsul specialistului: Pentru anul 2022 , baza de calcul este de 30.600 lei (2550*12), astfel: Potrivit art. 170 alin. (1) si alin. (2) lit. a) din Codul fiscal, "Persoanele fizice care realizeaza venituri prevazute la...» citeste mai departe aici

  • Nedepunerea la timp sau completarea incorecta a D101 se sanctioneaza cu amenda de 5.000 de lei

    • Termenul de depunere a D101 este data de 26 iunie 2023. Contribuabilii trebuie sa stie ca dacaa nu se incadreaza la timp vor fi santionati cu amenda de 5.000 lei, conform legislatiei in vigoare. Impozit pe profit 2023 Ordinul ANAF nr. 310/2023 a adus reguli noi privind declararea impozitului pe profitul anului 2022. Practic, acest act normativ a modificat formularul si regulile de completare pentru D101, dar a introdus totodata Declaratia 101 consolidata, pentru firmele care fac parte dintr-un...» citeste mai departe aici

  • MONOGRAFIE contabila necesara firmelor care au achizitionat masini in leasing

    • Societate comerciala platitoare de TVA si impozit pe profit achizitioneaza in leasing pe 3 ani o masina. Va rog daca se poate o monografie contabila. Multumesc. Monografie contabila leasing financiar – raspunsul specialistului: Potrivit punctului 321 alin. (1) al OMFP 1802/2014, in cazul datoriilor de leasing financiar in valuta, acestea se inregistreaza la cursul de schimb al pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei la data acordarii finantarii. In situatia in care data...» citeste mai departe aici

  • Miercuri, 31 mai 2023, termen limita pentru depunerea formularului 398 Declaratie speciala de TVA

    • Conform legislatiei în vigoare, miercuri, 31 mai 2023, termen limita pentru depunerea formularului 398 Declaratie speciala de TVA. Administratia Judeteana a Finantelor Publice Ialomita reaminteste contribuabililor, persoane impozabile care sunt inregistrate in Romania pentru utilizarea regimului special pentru vanzarea la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte, prevazut la art. 3152 din Codul fiscal, ca trebuie sa depuna, prin mijloace electronice, declaratia...» citeste mai departe aici

  • Ordinul 1447/2023: 3 modificari importante privind documentele financiar-contabile

    • Prin Ordinul 1447/2023 au fost aduse 3 modificari importante in ceea ce priveste documentele financiar-contabile. Administratia Judeteana a Finantelor Publice Vrancea aduce la cunostinta contribuabililor ca Ordinul ministrului finantelor publice nr. 2.634/2015 privind documentele financiare a fost modificat si completat cu urmatoarele prevederi: Reconstituirea documentelor financiar contabile este obligatorie pentru toate documentele pierdute, sustrase sau distruse care se afla in termenul de...» citeste mai departe aici

  • Proiect ANAF: Procedura privind regularizarea diferentei de impozit pe profit/pe veniturile micro care a fost redirectionata in plus

    • ANAF a pus recent in dezbatere publica un Proiect de Ordin privind regularizarea diferentei de impozit pe profit/pe veniturile micro care a fost redirectionata in plus. Este vorba, mai exact, de Proiectul de ordin privind determinarea si regularizarea diferentei de impozit pe profit/impozit pe veniturile microintreprinderilor care a fost redirectionata in plus fata de sumele care pot fi redirectionate, potrivit legii, precum si pentru modificarea si completarea Ordinului nr.587/2016 pentru...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2023 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Modificari de TAXE in Codul Fiscal - Studii de caz si explicatii UTILE

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016