Antifrauda a descoperit facturi fictive de 32 de milioane de lei la firme de recrutare
Inspectorii Directiei Generale Antifrauda Fiscala (DGAF) din ANAF au descoperit un mecanism prin care cinci societati din domeniul recrutarii si plasarii fortei de munca din Asia si-au redus obligatiile catre bugetul de stat cu peste 6,2 milioane de lei. Controalele au pornit de la analiza de risc.
Ce au gasit inspectorii ANAF
Cele cinci societati au inregistrat in contabilitate facturi emise de alte trei societati, in valoare totala de peste 32 de milioane de lei. Documentele reprezentau avansuri si pretinse prestari de servicii.
Potrivit DGAF:
- facturile nu vizau operatiuni concrete, iar contravaloarea lor a ramas neachitata;
- serviciile din documente nu au putut fi demonstrate prin documente justificative, iar inspectorii nu au gasit elemente care sa confirme ca prestatiile au fost executate;
- inregistrarea facturilor a generat TVA deductibila si a influentat obligatiile catre buget;
- firmele beneficiare au ajuns sa inregistreze repetat solduri negative de TVA in deconturi.
Obligatiile suplimentare stabilite depasesc 6,2 milioane de lei si includ TVA, impozit pe profit si impozit pe dividende.
Cum functiona mecanismul
Inspectorii descriu un lant tranzactional artificial, cu mai multe trepte. Firmele care colectau TVA de la beneficiarul fortei de munca nu o plateau la buget. Ele anulau obligatia prin deducerea TVA din facturi care consemnau operatiuni fictive, primite de la alte firme plasate pe diferite paliere ale lantului.
Un detaliu notabil este rolul sistemului RO e-Factura. Potrivit DGAF, facturile emise prin sistem au fost folosite pentru a crea o aparenta de legalitate si pentru a transfera succesiv sarcina fiscala, fara fundament economic. Cu alte cuvinte, o factura validata in sistem nu dovedeste ca serviciul a existat.
Semnalele care au atras atentia
Analiza celor trei firme emitente a aratat elemente tipice de risc:
- inactivitate, insolvabilitate sau radiere;
- legaturi intre societati si coordonare de catre un grup comun de persoane;
- administratori formali, care nu au putut explica activitatea firmelor sau operatiunile derulate;
- facturi neachitate pe sume foarte mari;
- solduri negative de TVA repetate la firmele beneficiare.
Ce arata cazul despre noile reguli de rambursare a TVA
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Valorificare paleti deteriorati O societate platitoare de TVA si de impozit pe profit are in stoc mai multi paleti de lemn care nu mai pot fi folositi. Cum pot fi acestia valorificati si scosi din...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Aici cazul se leaga de o schimbare recenta. Ordinul ANAF nr. 1.123/2026, publicat in Monitorul Oficial pe 28 septembrie, modifica procedura de solutionare a deconturilor cu suma negativa de TVA si optiune de rambursare. Soldurile negative repetate sunt tocmai tipul de situatie in care ANAF vrea sa verifice mai atent inainte de a rambursa.
Potrivit proiectului pe care s-a bazat ordinul, printre situatiile de risc se afla si cea in care furnizorii importanti ai firmei sunt inactivi, in insolventa, radiati sau cu fapte inscrise in cazierul fiscal. Aceleasi elemente apar in descrierea cazului de acum. Daca o firma cere rambursare de TVA si lantul ei de furnizori seamana cu cel descris de DGAF, decontul poate ajunge la inspectie fiscala anticipata, nu la rambursare directa.
Ce risca firmele care inregistreaza astfel de facturi
Consecinte fiscale. TVA deductibila si cheltuielile din astfel de facturi pot fi respinse, iar obligatiile suplimentare se calculeaza pentru TVA, impozit pe profit si, ca in acest caz, impozit pe dividende. DGAF a reamintit ca utilizarea unor documente care nu reflecta realitatea economica nu poate constitui temei pentru avantaje fiscale.
Consecinte penale. In functie de natura si gravitatea faptelor, pot fi sesizate organele competente. Legea nr. 241/2005 incadreaza la evaziune fiscala evidentierea, in actele contabile, in factura electronica sau in alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baza operatiuni reale.
Vrei sa afli care este riscul fiscal al companiei tale? Completeaza Chestionarul de Evaluare fiscala! Vezi DETALII AICI»
Cum te protejezi: verificari practice inainte de a deduce
Pentru contabili si administratori, cazul este un test de bun-simt. Merita puse intrebari simple inainte de inregistrarea unei facturi mari:
- Cine este furnizorul? Verifica daca este activ, daca este platitor de TVA, daca are salariati sau capacitate reala de a presta serviciul si daca nu figureaza ca inactiv, in insolventa sau radiat.
- Exista dovada serviciului? Contract, comenzi, rapoarte, corespondenta, procese-verbale de receptie, liste de persoane sau alte documente care arata ca prestatia s-a executat.
- Are sens economic? Avansurile mari catre firme fara istoric si facturile neachitate luni de zile sunt semnale de alarma.
- Cine a negociat? Daca nimeni din firma nu poate spune cine a negociat contractul si cine a prestat efectiv serviciul, apare riscul unui dosar fara probe.
- Corespunde activitatii firmei? Verifica daca serviciul se potriveste obiectului de activitate al furnizorului si al beneficiarului.
DGAF spune ca va continua actiunile in domeniile cu risc fiscal ridicat, pentru protejarea veniturilor bugetare si pentru un tratament fiscal echitabil. Controalele urmaresc atat identificarea mecanismelor de reducere artificiala a obligatiilor, cat si recuperarea prejudiciilor.
Sursa foto: Imagine generata cu AI
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Stornare facturi neincasate de la clienti. Regularizare dividende interimare
Intrebare: In iulie 2025 s-au facturat unui client cu care avem contract pentru executia unei lucrari (confectie metalica):
- Avansuri in valoare de 300.000 + TVA 19% (neexigibila, TVA la incasare)
- O parte din lucrarea contractata 300.000 + TVA 19% (neexigibila, TVA la incasare)
Nici avansul nici lucrarea facturata nu au fost achitate, au ramas in sold, confectia care face obiectul contractului nu a fost predata clientului din motiv de neplata.
Nu s-au constituit provizioane.
In anul 2026 o alta...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Calcul impozit pe profit 30.09.2026
Intrebare: Va rog sa ajutati cu calculul impozitului pe profit la septembrie 2026 tinand cont de urmatoarele:
In anul 2016 am avut pierdere 925450 lei
In anul 2017 am avut pierdere 1187709 lei
In anul 2018 am avut pierdere 1260026 lei
In anul 2019 am avut pierdere 321206 lei
In anul 2020 am avut pierdere 1200650 lei
In anul 2021 am avut pierdere 296212 lei
In anul 2022 am avut pierdere 213862 lei
In anul 2023 am avut profit 3172846 lei de unde rezulta pierdere cumulata 2232269 lei
In anul 2024 am avut...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Restituirea catre asociati a aporturilor la capitalul social
Intrebare: O societate are la 31.12.2025 ANC negativ si un sold considerabil in 4551.
La inceputul anului 2026, s-a facut majorare capital social prin convertire fonduri proprii, nu s-a dorit acoperirea pierderii anilor anteriori.
Acesta poate sa micsoreze capitalul social in cursul acestui an?
Iar daca aceasta suma este transferata in DECONTARI CU ASOCIATII in urma micsorarii capitalului social, administratorul poate sa aiba acces la bani, chiar daca nu are ANC pozitiv pana in prezent?
Suma nu ar mai fi...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Reevaluare cladire si teren
Intrebare: Daca am reevaluat o cladire si am obtinut o valoare in plus, aceasta valoare se amortizeaza pe perioada ramasa? Si concomitent cu valoarea de amortizare, suma trece progresiv in rezultatul reportat? Daca da, este obligatorie aceasta abordare sau poate ramane in contul de rezerve pana la o eventuala vanzare? Daca raportul de reevaluare cuprinde si o majorare a valorii terenului pe care se afla cladirea, aceasta valoare suplimentara cum se abordeaza, tinand cont ca terenul nu se amortizeaza?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Refacturare servicii software in structura de comisionar
Intrebare: Am primit recent o factura de la un furnizor din Romania, persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA. Factura reprezinta servicii software, respectiv acces la o platforma utilizata pentru anumite licente. Mentionam ca aceste licente nu sunt utilizate de societatea noastra, ci de o alta entitate din grup din Romania, inregistrata in scopuri de TVA, care desfasoara activitate economica proprie si utilizeaza efectiv respectivele licente. Compania-mama din SUA solicita refacturarea acestor...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Ajustare TVA vanzare utilaje
Intrebare: O societate platitoare de TVA si impozit pe profit, cu activitate de transport si alte servicii conexe, a achizitionat in anul 2023 cu taxare inversa, din UE, doua utilaje, respectiv un excavator si un camion, pe care le utilizeaza exclusiv pentru activitatea economica (cu inregistrarea 4426 = 4427 TVA 100%). In anul 2026 doreste sa le vanda. Care este monografia contabila din punct de vedere al TVA-ului si al impozitului pe profit? Are obligatia de ajustare a TVA-ului pentru durata ramasa din...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
