Insolventa - ce inseamna, cadru legal si cum se diferentiaza de faliment
Insolventa e o procedura prin care firmele au sansa unei redresari reale prin intermediul unui plan financiar bine pus la punct. Prin cele ce urmeaza, va oferim informatii concise, reglementari in vigoare, exemple detaliate si studii de caz de actualitate cu privire la tot ceea ce reprezinta insolventa.
Ce inseamna insolventa - cadru legal
Insolventa in Romania este reglementata prin Legea nr. 85 din 25 iunie 2014 privind procedurile de prevenire a insolventei si de insolventa instituirea unei proceduri colective pentru acoperirea pasivului debitorului, cu acordarea, atunci cand este posibil, a sansei de redresare a activitatii acestuia.
Astfel, potrivit articolului 5 din Legea nr. 85/2014,
„insolventa este acea stare a patrimoniului debitorului care se caracterizeaza prin insuficienta fondurilor banesti disponibile pentru plata datoriilor certe, lichide si exigibile”. De asemenea, potrivit legii, insolventa debitorului se prezuma atunci cand acesta „dupa 60 de zile de la scadenta, nu a platit datoria sa fata de creditor; prezumtia este relativa”. Se considera ca insolventa este iminenta atunci cand „se dovedeste ca debitorul nu va putea plati la scadenta datoriile exigibile angajate, cu fondurile banesti disponibile la data scadentei”.
Cererea de deschidere a procedurii de insolventa poate fi facuta atat de catre debitorul aflat in insolventa, cat si de catre unul sau mai multi creditori sau de catre persoanele/institutiile prevazute expres de lege. Retineti ca pragul de creante pentru ca cererea sa poata fi facuta este de 50.000 lei. Pentru salariati este valabil un prag echivalent cu sase salarii medii brute pe economie/salariat.
Cauze ce pot determina intrarea unei companii in insolventa
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Impozit pe resursele naturale Suntem o companie cu cod CAEN 0811, si am achizitionat cu factura 45000 to dolerit - piatra sort 0 - 1000 cm in luna 09.2024 de la o companie care are licenta de exploatare si...citeste mai mult
Exista mai multe cauze care pot duce la intrarea unei firme in insolventa, iar unele dintre cele mai intalnite motive pentru declansarea procedurii de insolventa sunt reprezentate de supraindatorare, neplata facturilor de catre clienti sau intrarea in faliment a principalilor colaboratori.
• Supraindatorarea: In ce priveste supraindatorarea unei companii, aici trebuie sa retineti ca pe masura ce gradul de indatorare e mai mare, cu atat firma in cauza va depinde de imprumuturile respective pentru buna functionare si siguranta financiara pe termen lung.
•
Rezultate slabe: In succesul unei firme cauzat de perfomanta scazuta (fie ca vorbim de un management slab, fie de alte cauze) reprezinta un motiv des intalnit in lista factorilor care duc la insolventa unei firme.
• Falimentul tertilor: Fie ca vorbim de institutii financiare care sunt pioni esentiali si colaboreaza cu societatea, fie ca vorbim de clienti sau furnizori de materie prima care intra in faliment, atunci cand acesti jucatori terti devin falimentari, riscul pentru insolventa creste semnificativ pentru societatea in cauza.
• Factori externi care se schimba independent de societate: Clientii care nu emit plati la timp sau costuri care cresc spontan si fara ca societatea sa aiba control asupra acestora sunt alti factori care pot duce la insolventa firmelor.
• Dezechilibre si pierderi: La aceasta categorie incadram dezechilibrele financiare produse din motive care tin de competitie, fapt care se traduce prin scaderea interesului clientilor pentru produsele si/sau serviciile firmei sau prin pierderea unei cote din piata si, implicit, a castigurilor.
Insolventa vs. faliment
Intre insolventa si faliment exista mai multe diferente pe care le vom clarifica prin cele de mai jos. in primul rand, trebuie sa retineti ca procedura de insolventa o include, conform legii, si pe cea de faliment.
Prima diferenta consta in faptul ca insolventa da sansa firmei de a se redresa prin reorganizarea activitatii in baza unui plan concret, in vreme ce falimentul se traduce prin lichidarea capitalului si radierea societatii. Mai exact, prin faliment se lichideaza averea debitorului pentru acoperirea datoriilor, urmata de radierea debitorului.
O alta diferenta consta in faptul ca in insolventa are loc si un proces de analiza derulat de un administrator financiar. Acesta trebuie sa decida in ce masura firma in cauza se poate redresa si isi poate achita datoriile pentru a-si continua activitatea pe un traseu sigur financiar.
In schimb, falimentul este un drum inchis, reprezentand o lichidare a societatii fara a asigura sansa de redresare si fara ca statul sa ofere sansa unei potentiale redresari.
Cum poate o companie sa evite insolventa
Va oferim mai jos cateva sfaturi pe care sa le urmati in cazul in care doriti sa evitati si sa preveniti din timp insolventa firmei:
Accentuati bunastarea financiara a firmei
Acest aspect ar trebui sa fie un obiectiv constant, insa pentru a preveni insolventa trebuie sa aplicati in mod constant masuri de combatere prin cresterea vanzarilor in mod continuu si pentru a va asigura ca mentineti un cashflow confortabil.
Adoptati o atitudine proactiva fata de potentialii clienti
Nu va incredeti doar in baza de date actuala a clientilor, ci incercati in mod constant sa obtineti noi clienti si, implicit, noi castiguri financiare. De asemenea, consolidati relatiile cu clientii deja castigati.
Minimizati cheltuielile inutile
Este foarte usor pentru o societate sa scape din vedere bugetul si sa permita ca sume considerabile sa fie alocate in directii care ar putea fi gestionate cu buget mult mai redus. Este important sa gasiti cel mai bun pret de achizitie de pe piata si chiar costuri zero acolo unde este posibil pentru a va pune firma la adapost de insolventa.
Nu uitati de competitori
Chiar daca sunt inevitabil si, in acelasi timp, dovada unei economii de piata libere si sanatoase, trebuie sa stiti cum sa gestionati din timp situatia in care un competitor castiga teren in defavoarea dumneavoastra. Fiti cu un pas inaintea acestora si incercati in mod constant sa oferiti produse si servicii mai bune si mai atractive decat concurenta, punand accent si pe o promovare de calitate.
In ce consta procedura de insolventa
Retineti, inainte de toate, ca procedura de insolventa poate fi generala sau simplificata.
Procedura de insolventa generala, reglementata prin Legea nr. 85/2014, se refera la situatia prin care un debitor care indeplineste anumite conditii (conform art. 38 alin. (1), fara a le indeplini simultan si pe cele de la art. 38 alin. (2)), intra, dupa perioada de observatie, succesiv, in procedura de reorganizare judiciara si ulterior in procedura falimentului sau separat in una dintre cele doua proceduri. Perioada de observatie este intervalul cuprins intre data deschiderii procedurii insolventei si cea a confirmarii planului de reorganizare sau, dupa caz (in procedura simplificata), a intrarii in faliment.
In schimb, procedura simplificata de insolventa se refera la acea situatie in care debitorul care indeplineste conditiile prevazute la art. 38 alin. (2) intra direct in procedura falimentului, fie odata cu deschiderea procedurii insolventei, fie dupa o perioada de observatie de cel mult douazeci de zile, timp in care se deruleaza analiza asupra factorilor reglementati de art. 38 alin. (2) lit. c) si d):
c) debitori care fac parte din categoriile prevazute la alin. (1) si indeplinesc una dintre urmatoarele conditii:
1. nu detin niciun bun in patrimoniul lor;
2. actele constitutive sau documentele contabile nu pot fi gasite;
3. administratorul nu poate fi gasit;
4. sediul social/profesional nu mai exista sau nu corespunde adresei din registrul comertului;
d) persoane juridice dizolvate voluntar, judiciar sau de drept, anterior formularii cererii introductive, chiar daca lichidatorul judiciar nu a fost numit sau, desi numit, mentiunea privitoare la numirea sa nu a fost inscrisa in registrul comertului;
Studii de caz utile cu privire la insolventa
Microintreprindere aflata in insolventa, modificare vector fiscal, impozit profit
Societatea ALFA S.R.L. in insolventa, aflata in perioada de reorganizare judiciara microintrepridere, fara angajati, in luna decembrie 2022 vinde imobilele aflate in proprietate cu suma de 8.000.000 lei. Avand in vedere faptul ca este in insolventa, in plan de reorganizare, societatea devine platitoare de impozit pe profit incepand cu trimestrul IV al anului 2022? Opinia specialistului: Potrivit prevederilor de la art. 47(1) din Codul fiscal, valabile la data de 31.12.2022, in sensul prezentului titlu, o microintreprindere este o persoana juridica romana care indeplineste cumulativ urmatoarele conditii, la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent:
c) a realizat venituri care nu au depasit echivalentul in lei a 1.000.000 euro. Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in euro este cel valabil la inchiderea exercitiului financiar in care s-au inregistrat veniturile;
d) capitalul social al acesteia este detinut de persoane, altele decat statul si unitatile administrativ-teritoriale;
e) nu se afla in dizolvare, urmata de lichidare, inregistrata in registrul comertului sau la instantele judecatoresti, potrivit legii.
Prin urmare faptul ca va aflati in insolventa nu va afecteaza sistemul de impunere, insa din punct de vedere al veniturilor inregistrate din vanzarea imobilelor, la art. 52(1) se fac urmatoarel precizari:
Daca in cursul unui an fiscal o microintreprindere realizeaza venituri mai mari de 1.000.000 euro, aceasta datoreaza impozit pe profit, incepand cu trimestrul in care s-a depasit aceasta limita.
Limita fiscala prevazuta la alin. (1) se verifica pe baza veniturilor inregistrate cumulat de la inceputul anului fiscal. Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in euro este cel valabil la inchiderea exercitiului financiar precedent.
Calculul si plata impozitului pe profit de catre microintreprinderile care se incadreaza in prevederile alin. (1) se efectueaza luand in considerare veniturile si cheltuielile realizate incepand cu trimestrul respectiv.
Potrivit prevederilor de la art. 54, pentru incadrarea in conditiile privind nivelul veniturilor prevazute la art. 47 alin. (1) lit. c) si art. 52 se vor lua in calcul aceleasi elemente care constituie baza impozabila prevazuta la art. 53.
Potrivit prevederilor de la art. 53, baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilor o constituie veniturile din orice sursa, din care se scad: veniturile de la lit. a) la lit. n) printre care nu se regasesc veniturile din vanzarea imobilelor.
In concluzie, apreciez ca societatea avea obligatia sa se inregistreze in vectorul fiscal ca platitoare de impozit pe profit incepand cu trimestrul IV 2022.
Raspuns oferit in luna mai 2023 de catre specialistii site-ului Portalcodulfiscal.ro. Testeaza si tu GRATUIT Portalcodulfiscal.
Va invitam sa descoperiti avantajele consultantei specializate! ACCES NELIMITAT la peste 70.000 de spete rezolvate. Detalii AICI >>>> Vector fiscal societate in insolventa
In cazul unei societati in insolventa cu data de 24.05.2023, pe baza sentintei de la tribunal, la ce data trebuie modificat vectorul si trecuta societatea la impozit pe profit? In prezent societatea are salariati, indeplineste conditia de microinteprindere, urmeaza sa intocmeasca planul de reorganizare. Dupa aprobarea planului de reorganizare cand poate reveni la impozit pe venit? Opinia specialistului: Conform art. 47, alin. (1) din Codul fiscal, o microintreprindere este o persoana juridica romana care indeplineste cumulativ urmatoarele conditii, la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent:
c) a realizat venituri care nu au depasit echivalentul in lei a 500.000 euro. Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in euro este cel valabil la inchiderea exercitiului financiar in care s-au inregistrat veniturile
d) capitalul social al acesteia este detinut de persoane, altele decat statul si unitatile administrativ-teritoriale
e) nu se afla in dizolvare, urmata de lichidare, inregistrata in registrul comertului sau la instantele judecatoresti, potrivit legii
f) a realizat venituri, altele decat cele din consultanta si/sau management, cu exceptia veniturilor din consultanta fiscala, corespunzatoare codului CAEN: 6920 - Activitati de contabilitate si audit financiar; consultanta in domeniul fiscal, in proportie de peste 80% din veniturile totale
g) are cel putin un salariat, cu exceptia situatiei prevazute la art. 48 alin. (3)
h) are asociati/actionari care detin peste 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la cel mult trei persoane juridice romane care se incadreaza sa aplice sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor, incluzand si persoana care verifica indeplinirea conditiilor prevazute de prezentul articol.
Prevederea art. 47 alin. (1) lit. e) din Codul fiscal se refera la societatile care se afla in dizolvare, urmata de lichidare, inregistrata in registrul comertului sau la instantele judecatoresti, nu la societatile in insolventa. Daca judecatorul sindic s-a pronuntat asupra intrarii in faliment atunci societatea intra in dizolvare si nu mai indeplineste conditiile de mocrointreprindere (nici nu va mai reveni ulterior pana la radiere).
Astfel, daca la 31 decembrie 2023 nu s-a decis intrarea in faliment (societatea nu se afla in dizolvare) si indeplineste restul conditiilor de la art. 47 din Codul fiscal aceasta nu este obligata sa treaca la impozit pe profit.
Raspuns oferit in luna noiembrie 2023 de catre specialistii site-ului Portalcodulfiscal.ro. Testeaza si tu GRATUIT Portalcodulfiscal.
Va invitam sa descoperiti avantajele consultantei specializate! ACCES NELIMITAT la peste 70.000 de spete rezolvate. Detalii AICI >>>> Protejeaza-ti firma de o pericolele unei piete in continua transformare! - Pentru o mai buna gestionare a companiei
- pentru siguranta financiara
- pentru a evita insolventa
...iti recomandam un produs apreciat de antreprenorii din Romania: ghidul 33 de instrumente vitale pentru un management de succes! Comanda acum »