Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Administreaza preferintele
Preferintele tale
Cookie-uri functionale
Cookie-uri de analiza
Cookie-uri pentru publicitate
Cookie-uri? Probabil ai mai auzit de ele. Sunt mici fisiere text care permit salvarea setarilor si preferintelor tale atunci cand intri pe un site.
Le folosim pentru imbuntatirea experientei online si personalizarea continutului pe care ti-l oferim zi de zi. O parte dintre ele sunt obligatorii, cum sunt cele necesare, care ajuta la buna functionare a site-ului. In sectiunea dedicata din acest mesaj, poti selecta cookie-urile pe care le accepti.
Nu uita ca pe contabilul.manager.ro un cookie te ajuta:
sa primesti recomandarile si ofertele potrivite
sa afli cand scade pretul la produsele tale Favorite
sa ai o buna experienta de navigare si cumparare online.
Dezactivarea anumitor cookie-uri va influența experiența dvs. pe site-ul nostru și serviciile noastre.
Cookie-uri functionalenecesare
Sunt toate esentiale pentru functionarea site-ului si trebuie sa ramana active in sistemul nostru.
Ele sunt create pentru a raspunde actiunilor tale. Datorita acestor cookie-uri:
ai acces la toate sectiunile site-ului si poti intra in contul tau
alegi setarile de confidentialitate
plasezi comenzile simplu si in siguranta.
Cookie-uri de analiza
inactiveactive
Sunt cookie-uri anonime prin care analizam date despre pagini vizualizate, traseul si actiunile utilizatorilor in site.
Datorita acestor cookie-uri putem evalua rezultatele de trafic online si oferi o experienta mai buna celor care acceseaza contabilul.manager.ro. De asemenea, putem afla ce rata de deschidere au emailurile trimise catre abonati si ce recomandari de produse i-ar ajuta. Cu ajutorul acestor tehnologii:
colectam informatii anonime despre cele mai vizitate zone
analizam interactiunea utilizatorilor cu site-ul si incercam s-o imbunatatim
urmarim succesul emailurilor trimise abonatilor.
Cookie-uri pentru publicitate
inactiveactive
Aceste cookie-uri sunt utile in scopul afisarii bannerelor cu cele mai bune promotii, dar mai ales in adaptarea si personalizarea continutului.
Prin intermediul lor, putem masura eficienta campaniilor publicitare si analiza daca mesajele au ajuns la publicul tinta pentru a reveni cu recomandari si sugestii de cumparare. Cu ajutorul acestor cookie-uri:
afli rapid despre promotiile si produsele relevante pentru tine
beneficiezi de recomandari personalizate pe site, email sau retele de socializare
conturam un profil al preferintelor tale pentru a-ti oferi continut de calitate.
Un proiect editorial marcaRentrop&Straton - Liderul informatiilor specializate din Romania
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Cheltuieli si TVA deductibile limitat. Ce tratament se aplica?
Vom analiza mai jos cazul unei societati care primeste o factura de la un furnizor in valoare de 1.000 lei (TVA 240 lei). Aplicand regula pentru 50%, vom stabili daca pentru partea nedeductibila este corecta valoarea de 500 piese nedeductibile si TVA 120 nedeductibila si daca sunt corecte inregistrarile de mai jos:
Reparatii si modernizari imobil Va rugam sa ne spuneti daca urmatoarele lucrari la un imobil pot fi considerate reparatii curente sau ar trebui tratate ca si modernizare la cladire si inregistrate la imobilizari...citeste mai mult
Declarare multiple puncte de lucru O societate care are sediul in PITESTI, jud. ARGES, are mai multe puncte de lucru cu coduri fiscale separate pentru ca are mai multi salariati (> 1 salariat), astfel: 1. Punct de...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul Portal Codul Fiscal
Transport parteneri de afaceri Firma X este platitoare de impozit pe profit si TVA si are incheiat cu BLACK CAB un contract pentru transport persoane in regim taxi. Avand in vedere ca lunar la firma X sosesc cu...citeste mai mult
m_campaign=crosslinks" target="_blank" style="color: #3a7e44;">citeste mai mult
La pct. 49^2, din Normele metodologice date in aplicare pentru art. 21 alin. (4) lit. p) din Codul fiscal se fac urmatoarle precizari:
"...Aplicarea limitei de 50% pentru stabilirea valorii nedeductibile la determinarea profitului impozabil se efectueaza dupa aplicarea limitarii aferente taxei pe valoarea adaugata, respectiv aceasta se aplica si asupra taxei pe valoarea adaugata pentru care nu s-a acordat drept de deducere din punctul de vedere al taxei pe valoarea adaugata".
In continuare va voi reda exemplele prezentate in Normele metodologice pentru aplicarea Codului fiscal, pentru a intelege mai clar cum se calculeaza si cum se evidentiaza astfel de cheltuieli in contabilitate:
Exemplul 1. Determinarea valorii nedeductibile a cheltuielilor cu intretinerea si reparatiile aferente unui vehicul care nu este utilizat exclusiv in scopul activitatii economice
- cheltuielile cu intretinerea si reparatiile - 2.000 lei, - partea de TVA nedeductibila - 240 lei, - baza de calcul al valorii nedeductibile a cheltuielilor cu intretinerea si reparatiile 2.240 lei (2.000 + 240) - valoarea nedeductibila a cheltuielilor cu intretinerea si reparatiile 2.240 × 50% = 1.120 lei
Exemplul 2. Determinarea valorii nedeductibile a cheltuielilor privind combustibilii aferente unui vehicul care nu este utilizat exclusiv in scopul activitatii economice
- cheltuieli privind combustibilii - 1.000 lei - partea de TVA nedeductibila - 120 lei - baza de calcul al valorii nedeductibile a cheltuielilor privind combustibilii 1.120 lei (1.000 + 120) - valoarea nedeductibila a cheltuielilor privind combustibilii 1.120 × 50% = 560 lei.
Total cheltuiala nedeductibila este de 560 lei. TVA nedeductibila de 120 lei a fost inclus in cuantumul cheltuielilor care fac obiectul limitarii (1000 + 120). Analizand contabil avem: % = 401 1240 lei 6xxx analitic deductibil 500 6xxx analitic nedeductibil 500 4426 deductibil 120 4426 nedeductibil 120
Intrebare: O Societate cooperativa mestesugareasca are ca obiect de activitate inchirierea imobilelor. La o anumita adresa exista patru imobile. Pentru intreg consumul de la acea adresa, Electrica Furnizare emite o singura factura. Chiriasii au contoare pasante. Rezulta o diferenta intre consumul total facturat si consumul total inregistrat de contoarele pasante. La acea adresa, imobilele sunt in totalitate inchiriate, nu exista spatii administrative ale firmei. Cum este legala recuperarea diferentei de... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Va rugam sa ne confirmati daca este necesara depunerea noului formular 060 in urmatoarele doua situatii: 1. Sediu secundar cu salariati situat intr-un alt UAT/sector ? in luna martie 2026 am inregistrat un sediu secundar cu salariati, situat in alt sector, pentru care a fost eliberat CIF si atribuit cod fiscal. In acest caz, mai este necesara depunerea formularului 060 pana la 30.06.2026 pentru notificarea acestui punct de lucru? 2. Sediu secundar cu salariati in aceeasi UAT/sector cu sediul... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Firma de distributie organizeaza evenimente individual si/sau impreuna cu reprezentanti ai furnizorilor, la care participa agenti de vanzari si clienti. Se asigura cazare, masa, diverse activitati organizate, inclusiv degustari de vinuri, cadouri (valoare peste 100 lei) si premiere clienti. A fost o situatie in care a participat si patronul unui producator important din Asia, care a dorit sa viziteze depozitele, iar pentru transportarea rapida s-a contractat o firma de inchiriere avion. Care... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Se preia o societate neplatitoare de TVA si platitoare de impozit pe profit, care are ca obiect de activitate achizitia de apartamente vechi de la persoane fizice si/sau juridice, in vederea renovarii si revanzarii ulterioare catre persoane fizice sau juridice. Renovarile efectuate pot include lucrari precum zugravire, montare parchet, inlocuire sau achizitie de corpuri de iluminat, mobilier, electrocasnice si alte lucrari necesare pentru aducerea imobilelor intr-o stare adecvata vanzarii.... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: In cadrul unei relatii comerciale directe intre o societate din Germania, inregistrata in scopuri de TVA si cu cod VIES valid, si o societate din Romania, la livrarea marfurilor au fost expediate din eroare si anumite produse in plus fata de cele convenite contractual. Produsele expediate suplimentar nu au fost facturate si nu fac obiectul unei tranzactii comerciale. Furnizorul din Germania doreste recuperarea acestora prin transport din Romania inapoi in Germania. Avand in vedere ca bunurile nu... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Lucrez cu programul SAGA si, in pandemie, am beneficiat de Kurzarbeit in perioada 09.2020?01.2021. Ca numar de salariati, am peste 50, dar am lucrat cu 1/2 din efectiv ? 2 saptamani cu o jumatate din personal si alte 2 saptamani cu cealalta jumatate. Programul SAGA mi-a calculat numarul mediu de salariati la 42?43 si, in consecinta, nu am platit fondul de handicap, avand in vedere ca acele contracte de munca erau suspendate si au fost operate si in REVISAL. In prezent am un control de la ANAF si... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Suntem SRL, platitor de TVA si impozit pe profit si, intrucat contextul economic actual este dificil, am identificat o oportunitate de a ne asocia cu o persoana fizica (cetatean roman) pentru a deschide o societate in Italia,... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O societate din Polonia (inregistrata in Polonia in scopuri de TVA) desfasoara pe teritoriul Romaniei lucrari de pardoseala din rasini sintetice si are obligatia sa se inregistreze in scopuri de TVA si in Romania, respectiv sa... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Societatea noastra are o datorie catre afiliati in valuta. Termenul de restituire, in baza unui acord, este de 5 ani. In ce conditii se poate face conversia acesteia in lei in contabilitate pentru eliminarea diferentelor de curs... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Exista posibilitatea ca o persoana fara studii superioare si, implicit, fara CECCAR, sa presteze servicii de contabilitate primara, documentele fiind semnate de administrator, printr-o PFA care are cod CAEN 8299 ? ?Alte activitati... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Ulterior intocmiriii bilantului aferent anului 2025 am platit o amenda, nedeductibila din punct de vedere fiscal, aferenta unui proces verbal incheiat in anul 2025. Suma este semnificativa. Va rog o monografie contabila. vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Pentru anul 2026, masura se aplica astfel: * suma de 300 lei/luna este neimpozabila pentru veniturile din salarii si asimilate salariilor aferente perioadei 1 ianuarie ? 30 iunie 2026; * suma de 200 lei/luna este neimpozabila... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O societate din RO si una din Germania incheie un acord de infiintare a unui Joint Venture si Cooperare Strategica pentru infiintarea unei entitati comerciale oficiale in Regatul Arabiei Saudite. Societatea din RO suporta... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O persoana fizica a construit un imobil nou Vila P+1 finalizat in anul 2026, edificat pe terenul proprietate. Imobilul este construit in regie proprie pe o suprafata de 80 mp amprenta iar terenul este de 330 mp achizitionat in... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Firma, platitoare de TVA la incasare, presteaza servicii de cazare in tara prin Booking. Am urmatoarea situatie: * clientii, persoane fizice, rezerva cazarea prin Booking si platesc pe platforma serviciul. Problema este ca unii... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O societate platitoare de TVA lunar, impozit pe profit, detine un apartament rezidential ce este inchiriat catre o persoana fizica, care este monografia contabila pentru acest serviciu? Se emite factura cu sau fara TVA? Se... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Garantia de buna executie este o suma de bani pe care executantul unui contract o pune la dispozitia beneficiarului ca o garantie ca isi va indeplini obligatiile contractuale. Din punct de vedere contabil, inregistrarea corecta a garantiei de buna executie ridica frecvent intrebari, in special in ceea ce priveste momentul recunoasterii in evidentele contabile si conturile care trebuie utilizate. In practica, modul de constituire a garantiei, fie prin retineri succesive din facturi, fie prin...» citeste mai departe aici
Emiterea unei facturi de stornare trebuie realizata cu respectarea stricta a prevederilor Codului fiscal. O stornare efectuata incorect poate genera diferente de TVA, neconcordante in evidentele contabile si chiar riscuri in cadrul unui control fiscal. In acest articol, vom analiza principalele reguli privind emiterea facturilor de stornare si vom raspunde la unele dintre cele mai frecvente intrebari cu privire la stornarea facturilor. Ce trebuie sa stii pe scurt: Factura trebuie stornata cu...» citeste mai departe aici
E-Factura si e-Transport sunt doua dintre cele mai dinamice zone ale legislatiei fiscale romanesti, cu modificari frecvente, obligatii stricte si amenzi pe masura. Legea nr. 88/2026 a modificat din temelii una dintre obligatiile de baza - cine este si cine nu mai este obligat sa utilizeze sistemul RO e-Factura - si a generat, in lant, zeci de intrebari practice fara raspuns clar: ce faci cu persoanele deja inregistrate? Ce se transmite in B2B si ce nu? Cum raportezi facturile simplificate? Cum...» citeste mai departe aici
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special realizat de specialisti
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
