Fiscalitatea.ro 
Declaratia 101 este una dintre cele mai importante obligatii fiscale pentru contribuabilii platitori de impozit pe profit, iar completarea ei corecta presupune o buna intelegere a relatiei dintre evidenta contabila si regulile fiscale. In practica, anumite elemente de cheltuiala pot genera confuzii si interpretari diferite. Iar în continuarea acestui articol explica, având un caz concret, cum sa completati cheltuielile cu amortizarea in D101.
Va rugam sa ne sfatuiti cum reflectam in declaratie urmatoarele valori: Cheltuieli cu amortizarea inregistrate in 6811= 280.000 din care 100.000 amortizare nedeductibila. Avand in vedere ca suma din 6811 este cuprinsa in cheltuielile de exploatare (rd.2), daca la rd.11 amortizare fiscala trecem 180.000 lei si la randul 28 amortizare contabila trecem doar suma nedeductibila 100.000 lei, se altereaza profitul impozabil. Suntem nevoiti sa completam toata suma de 280.000 lei la cheltuieli nedeductibile ca sa se mentina baza impozabila corecta. Cum este corect?
Ce este D101
D101 este declaratia prin care contribuabilii declara impozitul pe profit. Conform Codului fiscal, Declaratia 101 este utilizata de persoanele juridice platitoare de impozit pe profit si se depune anual. Aceasta cuprinde veniturile realizate, cheltuielile deductibile si nedeductibile, precum si calculul final al impozitului datorat. Termenul general de depunere este 25 iunie a anului urmator celui de raportare.
Ce este amortizarea
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 stick USB
ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale
Cabinete medicale Fiscalitate aplicata TVA impozite deduceri
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulMicrointreprindere. SAF-T, D406 ACTIVE Societatea, microintreprindere de la infiintare din 2019, trebuie sa depuna SAF-T ACTIVE pentru anul 2025 pana la termenul de depunere a situatiilor financiare...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulFinantarea achizitiei unui spatiu comercial prin imprumuturi succesive Societatea A a cumparat un spatiu comercial de la Societatea B prin credit bancar. Administratorul SOCIETATII B a creditat pe administratorul SOCIETATII A cu suma de 280000 lei pe...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCompletare Am inteles, poate vinde autoturismul si trebuie sa colecteze tva de 21% pe D311. Daca vanzarea efectiva va fi in iunie, pana la ce data trebuie depusa D311? Cumparatorul fiind...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulInregistrare reevaluare cladire Avem o cladire pe care am reevaluat-o acum, in luna mai. Cladirea este inregistrata cu valorea de 1.006.000 lei, valoarea ramasa 838.000 lei, valoarea reevaluata 1.540.000 lei....citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCota TVA livrare arbusti ornamentali O societate comerciala platitoare de tva, comercializeaza in Romania plante ornamentale, ex: (thuia smaralgd, thuia columnaris, brazi argintii, salcami, buxusi, magnolii). Va rog...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
Amortizarea in fiscalitate reprezinta repartizarea treptata a valorii unui activ pe durata de utilizare.
Aceasta se inregistreaza ca o cheltuiala deductibila fiscal ?i se aplica bunurilor cu durata de folosinta mai mare de un an. Regulile de amortizare sunt stabilite prin Codul fiscal.
Cum completati D101 in cazul cheltuielilor cu amortizarea
Potrivit instructiunilor de completare ale formularului 101 Declaratie privind impozitul pe profit pentru anul 2025 se au in vedere urmatoarele:
- randurile 1-7 se completeaza cu datele corespunzatoare, inregistrate in evidenta contabila a persoanei juridice.
La randul 2 Cheltuieli de exploatare se inscrie si cheltuiala cu impozitul pe profit.
Totodata se trece si valoarea cheltuielilor cu amortizarea inregistrate in evidenta contabila = 280.000 lei.
Considerand ca nu s-au inregistrat venituri, prin derularea programului, la randurile 3 si 7 se regaseste suma de = - 280.000 lei
- la randul 10 = - 280.000 lei
- la randul 11 = 180.000 lei
Randul 11 se completeaza cu suma reprezentand amortizarea fiscala determinata conform prevederilor art. 28 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si amortizarea fiscala determinata potrivit art. 20 alin. (1) lit. b) din acelasi act normativ, daca este cazul.
Acest rand se completeaza si cu sumele reprezentand valoarea fiscala ramasa neamortizata, potrivit art. 28 alin. (17) dinLegea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, in cazul scaderii din gestiune a mijloacelor fixe.
- la randul 16 Total deduceri = 180.000 lei
- la randul 22 = - 460.000 (rd. 10 rd. 16) = (-280.000) + (-160.000) lei
- la randul 28 se inscrie valoarea cheltuielilor cu amortizarea inregistrata in contabilitate (deductibile si nedeductibile), asa cum se prevede in instructiunile de completare, inclusiv sumele reprezentand valoarea contabila ramasa neamortizata, in cazul scaderii din gestiune a mijloacelor fixe.
- la randul 34 total cheltuieli nedeductibile = 280.000 lei
- la randul 35 este suma = - 180.000 lei
- la randul 38 indice 1 este aceeasi suma -180.000 lei reprezentand pierderea fiscala.
- la randul 40 indice 1 se preia valoarea pierderii fiscale aferenta anului de raportare de recuperat in anii urmatori, respectiv pierderea fiscala inscrisa la randul 38 indice 1.
In final suma recunoscuta fiscal este aceeasi cu cea rezultata din calculul efectuat conform Codului fiscal, doar ca algoritmii de programare ale persoanelor de specialitate care au conceput formularul sunt mai putin cunoscuti utilizatorilor.
Explicatii oferite in 2026 de specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
