Fiscalitatea.ro 
Daca firma ta din Romania vinde si livreaza bunuri catre persoane fizice rezidente in alte state membre UE, trebuie sa stii ca exista reguli fiscale specifice care determina cum facturezi, ce cota de TVA aplici si cand intervine obligatia de a te inregistra in regimul special OSS. Tratamentul fiscal depinde de valoarea cumulata a vanzarilor tale catre clienti din UE si daca ai depasit sau nu plafonul de 10.000 euro.
In acest articol vom explica tot ce trebuie sa stii, cu baza legala completa!
Ce trebuie sa stii pe scurt:
Acest lucru inseamna ca factura se emite cu TVA 21% (cota standard din Romania), exact ca orice alta vanzare interna. Nu ai obligatii suplimentare de TVA in statul clientului.
Conditia suplimentara pentru aplicarea acestei reguli, conform art. 278¹ alin. (1) lit. a), este ca furnizorul sa fie stabilit intr-un singur stat membru - deci nu se aplica daca firma are sedii in mai multe state UE.
Aceasta inseamna ca trebuie sa colectezi si sa platesti TVA la cota din statul clientului. Daca, de exemplu, vinzi bunuri catre o persoana fizica din Belgia, vei plati cota de TVA belgiana de 21%, dar aceasta trebuie platita autoritatilor fiscale belgiene, nu romane.
Conditie de eligibilitate: pentru a te inregistra in OSS, firma trebuie sa fie inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 sau art. 317 din Codul fiscal, prevede art. 315 alin. (4).
ATENTIE! Poti opta pentru OSS si inainte de depasirea plafonului. Conform art. 278¹ alin. (3) din Codul fiscal, firma poate opta pentru aplicarea regimului OSS si inainte de atingerea plafonului de 10.000 euro. Aceasta optiune anticipata se aplica pentru cel putin doi ani calendaristici - deci nu poti reveni la regimul anterior inainte de expirarea acestui termen.
In acest articol vom explica tot ce trebuie sa stii, cu baza legala completa!
Ce trebuie sa stii pe scurt:
- Daca ai vanzari cumulate in UE sub 10.000 euro - facturezi cu TVA Romania
- Daca ai vanzari cumulate in UE peste 10.000 euro- colectezi si platesti TVA la cota din statul clientului prin OSS
- Depasirea plafonului de 10.000 euro se notifica la ANAF pana pe 10 ale lunii urmatoare
- Dupa inregistrarea in OSS, pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru, firma transmite declaratia 398 si plateste TVA colectata
Ce sunt vanzarile intracomunitare de bunuri la distanta
Vanzarea de bunuri catre persoane fizice din UE se considera a fi vanzari intracomunitare la distanta. Conform art. 266 pct. 35 din Codul fiscal, vanzarea intracomunitara de bunuri la distanta inseamna o livrare de bunuri expediate sau transportate de furnizor — sau in numele acestuia — dintr-un stat membru catre altul, daca:- livrarea este efectuata catre o persoana neimpozabila (persoana fizica) sau catre o persoana juridica neimpozabila ale carei achizitii intracomunitare nu sunt considerate operatiuni impozabile
- bunurile livrate nu sunt mijloace de transport noi si nu sunt livrate dupa asamblare sau instalare
Regimul TVA pentru vanzarile intracomunitare de bunuri la distanta - plafonul de 10.000 de euro
Regula principala pentru vanzarile la distanta catre persoane fizice din UE este stabilita de art. 278¹ din Codul fiscal si se rezuma la un singur prag: 10.000 euro (echivalent in lei: 46.337 lei).Sub plafonul de 10.000 euro - facturezi cu TVA Romania
Atat timp cat valoarea totala, fara TVA, a tuturor vanzarilor intracomunitare la distanta efectuate in anul calendaristic curent nu depaseste 10.000 euro si nici nu a depasit aceasta suma in anul precedent, locul livrarii se considera a fi Romania, adica acolo unde incepe transportul bunurilor.Acest lucru inseamna ca factura se emite cu TVA 21% (cota standard din Romania), exact ca orice alta vanzare interna. Nu ai obligatii suplimentare de TVA in statul clientului.
Conditia suplimentara pentru aplicarea acestei reguli, conform art. 278¹ alin. (1) lit. a), este ca furnizorul sa fie stabilit intr-un singur stat membru - deci nu se aplica daca firma are sedii in mai multe state UE.
Peste plafonul de 10.000 euro - locul livrarii devine statul clientului
Din momentul in care plafonul de 10.000 euro este depasit, conform art. 275 alin. (2) din Codul fiscal, locul livrarii se muta in statul in care se afla bunurile la finalul transportului - adica statul unde locuieste clientul.
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete varianta online
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulTratamentul platilor catre buget si al inregistrarii contabile in perioada de inactivitate a societatii Daca societatea are suspendata activitatea in luna martie (la ORC si ANAF), poate efectua plati la buget pana la depunerea bilantului si sa le inregistreze in contabilitate?...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulContributia de solidaritate in sectorul petrolier: mecanism, implicatii fiscale si obligatii declarative in contextul OUG nr. 242026 citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulIntreprindere individuala in sistem real. Calcul CAS, CASS si impozit pe venit Avem un II in sistem real care a realizat venit net impozabil: 87880.20 lei. Ce taxe plateste in Declaratia Unica? M-ar interesa si valorile exacte.citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulVanzare bunuri catre persoana fizica din UE Firma trebuie sa factureze vanzarea unui aparat cosmetic catre o persoana fizica rezidenta din Belgia. Cum factureaza, cu tva sau fara? Exista un plafon de 10.000 Eur pentru...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulDepozit de cafea in Romania.Societate din Austria O societate din Austria doreste sa deschida depozit de cafea Romania, facturarea vrea sa se faca de la firma mama din Austria, dar marfa se livreaza din depozitul din Romania...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
Aceasta inseamna ca trebuie sa colectezi si sa platesti TVA la cota din statul clientului. Daca, de exemplu, vinzi bunuri catre o persoana fizica din Belgia, vei plati cota de TVA belgiana de 21%, dar aceasta trebuie platita autoritatilor fiscale belgiene, nu romane.
Cand si cum se aplica regimul OSS
Odata depasit plafonul, ai doua optiuni pentru a-ti indeplini obligatiile de TVA in statele clientilor:- Regimul OSS (One Stop Shop) (prevazut la art 315 din Codul fiscal)
- Inregistrare in scopuri de TVA in fiecare stat membru in parte
Ce trebuie sa stii despre regimul OSS
Regimul OSS (One Stop Shop) este reglementat de art. 315 din Codul fiscal si permite firmei tale sa declare si sa plateasca TVA datorat in toate statele membre UE dintr-un singur loc — prin ANAF Romania — fara sa te inregistrezi fiscal in fiecare tara in parte.Conditie de eligibilitate: pentru a te inregistra in OSS, firma trebuie sa fie inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 sau art. 317 din Codul fiscal, prevede art. 315 alin. (4).
Obligatii dupa inregistrarea in OSS
Dupa inregistrare, firma are obligatia ca pana la sfarsitul lunii urmatoare incheierii fiecarui trimestru sa:- transmita electronic declaratia 398 — declaratia speciala de TVA pentru regimul OSS
- plateasca TVA colectat aferent vanzarilor din trimestrul respectiv
Cand si cum notifici ANAF ca ai depasit plafonul
Depasirea plafonului de 10.000 euro genereaza o obligatie de notificare cu termen strict. Firma trebuie sa notifice organul fiscal pana pe 10 a lunii urmatoare celei in care s-a depasit plafonul, pentru a comunica aplicarea regimului OSS. Ca data de aplicare a regimului se alege data la care a fost depasit plafonul - nu prima zi a lunii sau a trimestrului urmator.ATENTIE! Poti opta pentru OSS si inainte de depasirea plafonului. Conform art. 278¹ alin. (3) din Codul fiscal, firma poate opta pentru aplicarea regimului OSS si inainte de atingerea plafonului de 10.000 euro. Aceasta optiune anticipata se aplica pentru cel putin doi ani calendaristici - deci nu poti reveni la regimul anterior inainte de expirarea acestui termen.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
