Inregistrarea in OSS pentru vanzari intracomunitare: ce inseamna, obligatii si declaratii de depus

Ce este OSS

OSS (One Stop Shop) sau „Ghiseul unic pentru TVA” este un sistem creat de Uniunea Europeana pentru a simplifica obligatiile privind TVA-ul atunci cand vinzi bunuri sau servicii consumatorilor finali din alte tari din UE. In loc sa te inregistrezi separat in fiecare stat membru unde ai clienti, te poti inregistra o singura data intr-un singur stat membru si raportezi toate vanzarile printr-un portal unic online.

Citeste si: Achizitiile intracomunitare efectuate de neplatitorii de TVA. Reglementari fiscale si contabile 

Ce inseamna inregistrarea in OSS si cum functioneaza

Inregistrarea in OSS” inseamna sa creezi un cont in portalul electronic al autoritatii fiscale dintr-un stat membru al UE care devine statul tau membru de identificare. Odata inregistrat acolo, nu mai este necesar sa te inregistrezi pentru TVA in fiecare tara in parte in care vinzi clientilor.

Dupa ce te-ai inregistrat:

• Colectezi TVA la cota aplicabila in tara consumatorului din UE (TVA pe baza de destinatie).
• Depui o singura declaratie de TVA – trimestrial sau lunar, in functie de regim – care cuprinde toate vanzarile catre consumatorii din UE.
• Platesti TVA o singura data autoritatii fiscale din statul unde esti inregistrat, iar aceasta va transmite taxele datorate celorlalte state membre.

De ce este importanta inregistrarea

Fara inregistrare in OSS, un furnizor ar fi obligat sa se inregistreze si sa depuna declaratii TVA in fiecare tara membra UE in care vinde bunuri sau servicii direct consumatorilor, ceea ce poate fi complicat, costisitor si laborios. OSS reduce mult aceasta povara administrativa.

Cine poate folosi OSS

Sistemul OSS poate fi folosit atat de intreprinderi stabilite in UE, cat si de cele stabilite in afara UE. Regimul de utilizare depinde de tipul de vanzari (produse, servicii, importuri) si de schema OSS – Regimul UE, Non-UE sau Regimul pentru importuri (IOSS).

Achizitii si livrari intracomunitare de bunuri - Tot ce trebuie sa stiti despre tranzactiile intracomunitare! Scutiri de TVA, documente justificative, greseli de evitat!

Comanda ACUM >> Achizitii si livrari intracomunitare de bunuri -lucrarea ofera explicatii profesioniste asupra reglementarilor legate de aceste tipuri de operatiuni si EXEMPLE PRACTICE. 

Inregistrare OSS vanzari intracomunitare catre persoane fizice: speta utila

Vom prezenta mai jos o speta utila care ofera toate detaliile importante despre inregistrarea in OSS.

Intrebare:
Sunt societate comerciala platitoare de tva si intentinez sa vand prin platforme online marfa in UE si non UE catre peroanse fizice si juridice.

Va rog sa mi spuneti cum ma pot inregistra in oss, stiu ca trebuie sa optin un cod , pe care sa l specific pe factura , factura care se emite cu tva ul aferent tarii respective, in cazul in care clientul este din UE si persoana fizica.

Va rog sa mi spuneti daca mai sunt si alte particularitati de care trebuie sa tin cont .

Solutie FISCAL-CONTABILA valabila la data de 09 Mar 2026

Inregistrarea in OSS este necesara in cazul in care vindeti prin aceste platforme marfuri catre persoane fizice din tarile UE, mai putin Romania, in cazul depasirii plafonului per total tari UE de 10.000 euro.

Tranzactiile in acest caz reprezinta vanzari intracomunitare de bunuri la distanta care au locul in tarile UE unde sunt stabiliti clientii persoane fizice.

Potrivit definitiei din legea nr. 227/2014 privind Codul fiscal, art. 266, pct. 35 cu modificarile si completarile ulterioare, vanzarea intracomunitara de bunuri la distanta inseamna o livrare de bunuri expediate sau transportate de furnizor sau in numele acestuia, dintr-un alt stat membru decat cel in care se incheie expedierea sau transportul bunurilor catre client, cu indeplinirea urmatoarelor conditii:

1. Livrarea de bunuri este efectuata pentru:
a) O persoana impozabila sau o persoana juridica neimpozabila ale carei achizitii intracomunitare de bunuri nu sunt considerate operatiuni impozabile in Romania,
b) Pentru orice alta persoana neimpozabila.

2. Bunurile livrate nu sunt mijloace de transport noi sau bunuri livrate dupa asamblare sau instalare, cu sau fara functionare de proba, de catre furnizor sau in numele acestuia.

In situatia vanzarilor intracomunitare de bunuri la distanta- Regula generala pentru determinarea locului livrarii de bunuri la distanta este locul in care se afla bunurile in momentul in care se incheie expedierea sau transportul bunurilor catre client.

Prin derogare de la regula generala ( regula pe care am expus-o mai sus) locul livrarii este la sediul expeditorului daca sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:

• furnizorul este stabilit intr-un singur stat membru;
• bunurile sunt expediate sau transportate catre un stat membru, altul decat statul membru in care este stabilit furnizorul
• valoarea totala, fara TVA a operatiunilor reprezentand vanzari la distanta de bunuri dar si contravaloarea serviciilor furnizate pe cale electronica, serviciilor de telecomunicatii si serviciilor de radiodifuziune si televiziune prestate catre persoane neimpozabile, nu depaseste, in anul calendaristic curent, 10.000 euro, respectiv suma de 46.337 lei, si nici nu a depasit aceasta suma in cursul anului calendaristic precedent

Prin urmare, pana la atingerea plafonului de 10000 euro , in situatia in care acestea sunt transportate de furnizor sau in contul furnizorului asa cum am aratat mai sus, vanzarea de marfuri la persoane fizice din UE se taxeaza cu tva de 21%, locul livrarii fiind in Romania conform art.275, alin 1 din Codul fiscal.

La depasirea plafonului de 46.337 lei, persoana care efectueaza livrari intracomunitare de bunuri la distanta poate:

• sa se inregistreze ca platitor de TVA in fiecare stat membru care este loc al livrarii si sa indeplineasca obligatiile ce ii revin in materie de declarare si plata a TVA datorat in fiecare stat; sau
• sa opteze pentru aplicarea regimului special prevazut la art. 315 din Codul Fiscal
• sa opteze pentru regimul de scutire aferent intreprinderilor mici in UE in cazul in care statul membru in care vinde aplica acest regim special iar vanzarile in tarile UE sunt mai mici de 100.000 euro .Autorizarea pentru acest regim se va face in baza art.310 1 din Codul fiscal.

Pentru aplicarea regimului special OSS persoana juridica depune o declaratie in acest sens la organul fiscal competent si in acest scop codul obtinut va fi codul specia de TVA.

De asemenea se poate opta pentru regimul OSS si inaintea atingerii plafonului de 10000 euro conform art.278 1, alin (3) din Codul fiscal.

Daca societatea opteaza pentru aplicarea regimului special intocmeste facturile de vanzare a bunurilor la distanta cu colectarea TVA in cota corespunzatoare statului membru de consum. Va utiliza doar codul de TVA atribuit in Romania conform art. 316 din Codul fiscal.

Depune in Romania Declaratia speciala de TVA 398 - pentru fiecare perioada de declarare, indiferent daca au fost sau nu efectuate operatiuni in perioada de raportare, pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic.

In D398 declarati livrarile intracomunitare pe fiecare tara din UE. Dupa ce selectati tara UE unde se efectueaza vanzari intracomunitare de bunuri la distanta se selecteaza automat si cota de tva aplicabila.

Mai multe detalii despre D398 se gasesc la art.315 din Codul fiscal

Se declara in D300 la rd.3 fara declarare in D390 si D394.

Sursa foto: Vecteezy.com