Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Calcul impozit pe profit. Caz practic privind plafonul de protocol deductibil

10-Dec-2012
9144
Vom prezenta, prin cele ce urmeaza, modul de calcul impozit pe profit pentru: cheltuieli totale 729966.95 din care: impozit pe profit 691-11479, 6588 analitic nedeductibil-74.40 lei, 6581 penalitati stat 542 lei, 6351 nedeductibil 752.46 lei, 625 analitic nedeductibil 38.07 lei.

De asemenea, avem cheltuieli cu provizioanele in suma de 1969.89 deductibile in limita a 30%.
Total venituri 762735.02 din care 7814 neimpozabile in suma de 96l ei.
Vom prezenta astfel modul de calcul plafon protocol deductibil + calcul impozit pe profit.

Solutia consultantului:

Conform prevederilor art. 19, alin. (1) din Codul fiscal, cu modificarile ulterioare, profitul impozabil se calculeaza ca diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri.

Pentru stabilirea bazei impozabile, din totalul veniturilor se scad veniturile neimpozabile, iar la cheltuieli se adauga cheltuielile nedeductibile.
 
Cifrele prezentate in intrebarea d-voastra se pot grupa astfel:


Venituri totale = 762.735,02

Cheltuieli totale = 729.966,95

Ct. 121 = 32.768,07

Cheltuiala deductibila se calculeaza prin aplicarea cotei de 2% asupra profitului contabil la care se adauga cheltuiala cu impozitul pe profit si cheltuiala cu protocolul (pe care nu ati indicat-o si pe care o consideram integral deductibila la valoarea calculata).

(32.768,07 + 11.479) x 2% = 44.247,07 x 2% = 884,94

- la profitul impozabil se adauga cheltuielile nedeductibile:

11.479.00 + 74,40 + 542,00 + 752,46 + 38,07 = 12.885,93

- din total venituri se scad veniturile neimpozabile

762.735,02 - 961,00 = 761.774,02

32.768,07 - 961,00 + 12.885,93 = 44.693

44.693 x 16% = 7.151

Presupunand ca acest calcul s-a facut pentru trim. II rezulta un impozit pe profit, calculat pe cumulat, mai mic decat cel declarat pentru trim I.

Am considerat ca toata cheltuiala cu provizionul in suma de 1969,89 reprezinta 30%, respectiv ca ati inregistrat si in evidenta contabila numai 30%.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Calcul impozit pe profit. Caz practic privind plafonul de protocol deductibil":
Rating:

Nota: 4 din 3 voturi
Legea pentru Spalarea banilor - Noutati 2021

Atentie contabili!

Legea privind combaterea Spalarii banilor a fost modificata!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Legea pentru Spalarea banilor - Noutati 2021


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!



Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

© 2007 - 2021 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Legea privind combaterea Spalarii banilor a fost modificata!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Legea pentru Spalarea banilor - Noutati 2021

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016