Calcul impozit pe profit. Caz practic privind plafonul de protocol deductibil
Vom prezenta, prin cele ce urmeaza, modul de calcul impozit pe profit pentru: cheltuieli totale 729966.95 din care: impozit pe profit 691-11479, 6588 analitic nedeductibil-74.40 lei, 6581 penalitati stat 542 lei, 6351 nedeductibil 752.46 lei, 625 analitic nedeductibil 38.07 lei.
De asemenea, avem cheltuieli cu provizioanele in suma de 1969.89 deductibile in limita a 30%.
Total venituri 762735.02 din care 7814 neimpozabile in suma de 96l ei.
Vom prezenta astfel modul de calcul plafon protocol deductibil + calcul impozit pe profit.
Solutia consultantului: Conform prevederilor art. 19, alin. (1) din Codul fiscal, cu modificarile ulterioare,
profitul impozabil se calculeaza ca diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Pentru stabilirea bazei impozabile, din totalul veniturilor se scad veniturile neimpozabile, iar la cheltuieli se adauga cheltuielile nedeductibile.
Cifrele prezentate in intrebarea d-voastra se pot grupa astfel: Venituri totale = 762.735,02
Cheltuieli totale = 729.966,95
Ct. 121 = 32.768,07
Cheltuiala deductibila se calculeaza prin aplicarea cotei de 2% asupra profitului contabil la care se adauga cheltuiala cu
impozitul pe profit si cheltuiala cu protocolul (pe care nu ati indicat-o si pe care o consideram integral deductibila la valoarea calculata).
(32.768,07 + 11.479) x 2% = 44.247,07 x 2% = 884,94
- la profitul impozabil se adauga cheltuielile nedeductibile:
11.479.00 + 74,40 + 542,00 + 752,46 + 38,07 = 12.885,93
- din total venituri se scad veniturile neimpozabile
762.735,02 - 961,00 = 761.774,02
32.768,07 - 961,00 + 12.885,93 = 44.693
44.693 x 16% = 7.151
Presupunand ca acest calcul s-a facut pentru trim. II rezulta un impozit pe profit, calculat pe cumulat, mai mic decat cel declarat pentru trim I.
Am considerat ca toata cheltuiala cu provizionul in suma de 1969,89 reprezinta 30%, respectiv ca ati inregistrat si in evidenta contabila numai 30%.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Factura de service auto. Incasare de la asigurator
Intrebare: Societate platitoare de TVA si impozit pe profit emite facturi catre persoane fizice si juridice pentru reparatii auto ? service ? achitate ulterior de catre asiguratori. In facturile de vanzare trebuie trecut neaparat proprietarul autoturismelor, dar plata este efectuata de catre asiguratori. In e-Factura apar proprietarii ca si clienti, insa incasarile sunt din partea asiguratorilor. Intrebarea mea este daca in contabilitate se inregistreaza: 4111 asigurator = 704 4111 asigurator = 4427 5121 =...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Cesiune leasing
Intrebare: Avem un leasing pentru un autoturism, pentru care am facut un contract de cesiune si il transferam catre o alta societate, deoarece noi nu ne mai putem permite o cheltuiala atat de mare. Cumparatorul a fost de acord sa ne mai achite si o suma de 10.000 de euro. Cum este corect sa intocmesc factura pentru acesti bani: ca venit din exploatare sau?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Inchidere TVA neexigibila ca urmare a deschiderii procedurii de faliment
Intrebare: Avem un debitor impotriva caruia a fost deschisa procedura falimentului. In conditiile in care la facturile pe care i le-am emis TVA este neexigibila, inregistrata in contul 4428 (societatea noastra e cu TVA la incasare), cum si cand se poate inchide aceasta TVA? Nu am constituit inca provizion. Daca nu vom constitui provizion, suma nerecuperata se va inregistra pe cheltuieli deductibile la inchiderea procedurii falimentului. Insa ce se intampla cu TVA?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intreprindere familiala. Taxe datorate
Intrebare: Va rog sa imi detaliati obligatiile de plata, declarative si de functionare (obligatoriu cu angajati sau nu) pe care le are o intreprindere familiala nou infiintata, domeniul agricol. Ma intereseaza ce impozite trebuie sa plateasca daca va opta pentru impozitare in sistem real si ce va plati daca se opteaza pentru impozitare pe cote forfetare de cheltuieli.
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
