Calcul impozit pe profit pentru cheltuieli totale

18-Sep-2012

7332

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

Va oferim mai jos modelul de calcul impozit pe profit avand urmatoarele date: cheltuieli totale 729966.95 din care : impozit pe profit 691-11479, 6588 analitic nedeductibil-74.40 lei, 6581 penalitati stat 542 lei, 6351 nedeductibil 752.46 lei, 625 analitic nedeductibil 38.07 lei.

De asemenea, avem cheltuieli cu provizioanele in suma de 1969.89 deductibile in limita a 30%.
Total venituri 762735.02 din care 7814 neimpozabile in suma de 96 lei.
Vom stabili solutia pentru calcul plafon protocol deducibil + calcul impozit pe profit.

Raspuns:
Conform prevederilor art. 19, alin. (1) din Codul fiscal, cu modificarile ulterioare, profitul impozabil se calculeaza ca diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri.

Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vreau acest produs →

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii

Vreau acest produs →

Booking & Airbnb Obligatii fiscale pentru persoane fizice

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Refacturare asigurare Dorim sa refacturam o polita de asigurare catre UN subcontractor. O facturez fara tva, dar intrebarea este ce cont inregistrez: 704, 708? VA multumesc !citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
TVA, import din China, livrare door-to-door Avem un import din China pentru o masina de sudat cu ultrasunete, conditie de livrare DDP (DOOR-TO-DOOR) . Marfa este livrata doar cu CMR, furnizorul sustine ca vama a fost...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Livrare lift pentru persoane cu handicap - TVA Suntem o societate care produce lifturi de trepte pentru persoane cu handicap si vrem sa facturam produsele noastre catre persoane fizice cu handicap, cu mentiunea ca atat noi ca...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Calcul scutire impozit pe profitul reinvestit In perioada ianuarie -septembrie a anului am realizat investitii in mijloace fixe din grupele care beneficiaza de facilitate fiscala - profit reinvestit conform art.22 Cod fiscal....citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Educatie timpurie. Verificarea autorizarii gradinitei pentru acordarea facilitatii fiscale. Gradinita trebuie sa fie acreditata sau autorizata ? Nu aceasta este prima conditie pentru a-i putea deconta cei 1500 lei ? Cum verific asta ? Sa se regaseasca in Registrul ARACIP...citeste mai mult

Pentru stabilirea bazei impozabile, din totalul veniturilor se scad veniturile neimpozabile, iar la cheltuieli se adauga cheltuielile nedeductibile.

Cifrele prezentate in intrebarea d-voastra se pot grupa astfel:

Venituri totale = 762.735,02

Cheltuieli totale = 729.966,95

Ct. 121 = 32.768,07

Cheltuiala deductibila se calculeaza prin aplicarea cotei de 2% asupra profitului contabil la care se adauga cheltuiala cu impozitul pe profit si cheltuiala cu protocolul (pe care nu ati indicat-o si pe care o consideram integral deductibila la valoarea calculata).

(32.768,07 + 11.479) x 2% = 44.247,07 x 2% = 884,94

- la profitul impozabil se adauga cheltuielile nedeductibile:

11.479.00 + 74,40 + 542,00 + 752,46 + 38,07 = 12.885,93

- din total venituri se scad veniturile neimpozabile

762.735,02 - 961,00 = 761.774,02

32.768,07 - 961,00 + 12.885,93 = 44.693

44.693 x 16% = 7.151

Presupunand ca acest calcul s-a facut pentru trim. II rezulta un impozit pe profit, calculat pe cumulat, mai mic decat cel declarat pentru trim I.

Am considerat ca toata cheltuiala cu provizionul in suma de 1969,89 reprezinta 30%, respectiv ca ati inregistrat si in evidenta contabila numai 30%.