Bonificatie. Calcul impozit profit trimestrul II
O societate platitoare de impozit pe profit inregistreaza la 31.03.2020 urmatoarele date:
-
impozit pe profit la 31.03.2020: 38.000 lei
- bonificatie 10%: 3.800 lei
- impozit pe profit datorat prin scaderea bonificatiei 34.200 lei
Societatea declara in formularul 100 si plateste suma de 34.200 lei.
Notele contabile aferente sunt: 691=4411 38.000 lei, respectiv 4411=7588 3.800 lei
Sa presuspunem ca la 30.06.2020 (cumulat) inregistreaza un profit contabil (sold creditor): 300.000 lei.
Care va fi valoarea profitului brut de la care se va pleca pentru determinarea impozitului profit pentru trimestrul 2 avand in vedere bonificatia primita pentru trimestrul 1? Conform expertului nostru, Elena Garofiv, in prevederile art. 19 alin (1) din Codul fiscal, rezultatul fiscal se calculeaza ca diferenta intre veniturile si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile aplicabile, din care se scad veniturile neimpozabile si deducerile fiscale si la care se adauga cheltuielile nedeductibile. La stabilirea rezultatului fiscal se iau in calcul si elemente similare veniturilor si cheltuielilor, potrivit normelor metodologice, precum si pierderile fiscale care se recupereaza in conformitate cu prevederile art. 31. Rezultatul fiscal pozitiv este profit impozabil, iar rezultatul fiscal negativ este pierdere fiscala.
La pct. 5. alin. (1) din Normele metodologice, in aplicarea art. 19 alin. (1) din Codul fiscal, pentru calculul rezultatului fiscal, veniturile si cheltuielile sunt cele inregistrate in contabilitate potrivit reglementarilor contabile date in baza Legii contabilitatii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si orice alte sume care, din punct de vedere fiscal, sunt elemente similare veniturilor si cheltuielilor.
Asadar, la calcul impozitului se va lua in calcul profitul contabil de 300.000 lei, din care se scade venitul neimpozabil (art. 23 lit. d) si se aduna cheltuielile nedeductibile (art. 25 alin. 4 lit. a)) (300.000 -3.800 38.000=334.200 lei).
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Intrebare: Care este monografia contabila in cazul achizitiei unei publicatii economice seriale livrata de catre furnizor pe un suport stick USB? Accesul la continutul publicatiei se poate face si online. Factura cuprinde pe primul rand valoarea neta a publicatiei 1.000 lei, cota de TVA 5% si valoarea de TVA 50 lei. Urmatoarele randuri de pe factura cuprind cateva servicii acordate gratuit: actualizarea lunara a publicatiei economice timp de 12 luni, consultanta telefonica si in scris de care beneficiaza...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: Care este termenul de prescriere al dreptului de a stabili creante fiscale in ceea ce priveste tva (pentru tva aferenta anilor 2016 si 2017)?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: O cooperativa agricola grad II infiintata in baza Legii 566/2004 poate avea ca cenzor o societate comerciala membra CECCAR in situatia in care aceeasi societate membra CECCAR ii tine contabilitatea?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: Societatea X a incasat o suma in plus de la un client al sau, analiticul contului de client avand sold creditor. Directorul societatii nu este de acord cu restituirea sumei, dar nici cu facturarea unui avans, deoarece relatia cu clientul a fost una problematica si nici clientul nu solicita restituirea (nu mai doreste sa comunice cu noi). Ce facem cu aceste sume? Asteptam prescrierea lor? Sunt implicatii TVA?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: O SRL (clinica stomatologica) este scutita de TVA prin lege. Este inregistrata pentru achizitii intracomunitare. Plateste servicii pentru un plan de tratament pentru o firma din UE si face d390 si d301. Daca pacientul din Romania anuleaza planul, firma ne factureaza o taxa pentru anulare, insa direct firma mama (care este cu sediul in Elvetia) si nu firma din UE. Pe factura scrie ca nu intra in sfera TVA. Se face taxare inversa si se colecteaza TVA prin declaratia 301?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: Doresc sa completez corect declaratia 107 aferenta anului 2021. Datele pe care le am sunt urmatoarele: *Plati efectuate drept sponsorizare pe anul 2021 = 5.000 lei *Sponsorizari reportate din anul 2020 = 2.506 lei *Sponsorizari declarate in d100 pe tot anul 2021 = 3.711 lei (au fost dedusi cei 2.506 lei din 2020 si 1.205 lei din cei 5000 lei platiti in 2021) *Sponsorizari ramase de reportat pe viitor = 3.795 lei *Platile s-au efectuat numai catre o singura asociatie, deci cunoastem beneficiarul...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Atentie contabili!
Legea privind combaterea Spalarii banilor a fost modificata!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Deducerile in 2022 - studii de caz detaliate
Fiscalitatea.ro
» Legislatia fiscala actualizata 2022 »
Bonificatie. Calcul impozit profit trimestrul II 
