Bonificatie. Calcul impozit profit trimestrul II

O societate platitoare de impozit pe profit inregistreaza la 31.03.2020 urmatoarele date:

- impozit pe profit la 31.03.2020: 38.000 lei
- bonificatie 10%: 3.800 lei
- impozit pe profit datorat prin scaderea bonificatiei 34.200 lei

Societatea declara in formularul 100 si plateste suma de 34.200 lei.

Notele contabile aferente sunt: 691=4411 38.000 lei, respectiv 4411=7588 3.800 lei

Sa presuspunem ca la 30.06.2020 (cumulat) inregistreaza un profit contabil (sold creditor): 300.000 lei.

Care va fi valoarea profitului brut de la care se va pleca pentru determinarea impozitului profit pentru trimestrul 2 avand in vedere bonificatia primita pentru trimestrul 1?

Conform expertului nostru, Elena Garofiv, in prevederile art. 19 alin (1) din Codul fiscal, rezultatul fiscal se calculeaza ca diferenta intre veniturile si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile aplicabile, din care se scad veniturile neimpozabile si deducerile fiscale si la care se adauga cheltuielile nedeductibile. La stabilirea rezultatului fiscal se iau in calcul si elemente similare veniturilor si cheltuielilor, potrivit normelor metodologice, precum si pierderile fiscale care se recupereaza in conformitate cu prevederile art. 31. Rezultatul fiscal pozitiv este profit impozabil, iar rezultatul fiscal negativ este pierdere fiscala.

La pct. 5. alin. (1) din Normele metodologice, in aplicarea art. 19 alin. (1) din Codul fiscal, pentru calculul rezultatului fiscal, veniturile si cheltuielile sunt cele inregistrate in contabilitate potrivit reglementarilor contabile date in baza Legii contabilitatii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si orice alte sume care, din punct de vedere fiscal, sunt elemente similare veniturilor si cheltuielilor.

Asadar, la calcul impozitului se va lua in calcul profitul contabil de 300.000 lei, din care se scade venitul neimpozabil (art. 23 lit. d) si se aduna cheltuielile nedeductibile (art. 25 alin. 4 lit. a)) (300.000 -3.800 38.000=334.200 lei).

 

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.