Calcul impozit profit 2009
Intrebare: Va supunem spre opinie urmatoarea situatie referitoare la calculul impozitului pe profit aferent anului 2009.
Potrivit veniturilor realizate in anul 2008 societatea se incadreaza, potrivit art. 18 din OUG 34/2009, la un impozit minim de 2200 lei/an .
Situatia pe trimestre aferente impozitului este urmatoarea:
T1 - pierdere fiscala
T2 - impozit pe profit 373 lei
T3 - impozit minim 550 lei
T4 - impozit minim 550 lei declarat ca impozit pe profit asa cum prevede formularul 100 pentru trim IV
Total impozit declarat pentru anul 2009 - 1473 lei din care:
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Stabilire penalitati de intarziere Am primit de la un furnizor o factura de penalitati pentru ca am anulat un eveniment. Problema este ca suma penalitatilor a fost calculata la valoarea totala a facturii, deci la...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Ajustare TVA Multumesc foarte mult pentru raspuns! As vrea sa ma ajutati si cu o monografie contabila atat in situatia in care trebuie ajustat TVA cat si in situtia in care nu trebuie sa...citeste mai mult
Impozit pe profit: 923 lei
Impozit minim: 550 lei.
La finalul anului in urma calculatiei finale a impozitul cumulat aferent intregului an 2009 este de 8 lei.
Introducand toate aceste date in Declaratia 101, veti observa ca rezulta ca socieate are de recuperat un impozit de 365 lei.
In conditiile in care societatea a realizat un impozit final aferent anului 2009 mai mic decat impozitului minim anual prevazut pentru incadrarea societatii, atunci se declara si plateste impozitul minim adica (220012)x7 = 1467 lei.
Insa societatea asa dupa cum v-am prezentat a declarat un impozit total de 1473 lei.
Intrebare este de ce formularul indica ca trebuie recuperata suma de 365 lei (373 lei declarati pentru trim II- 8 lei impozitul final aferent inregului an), cand firesc ar fi ca societate sa aibe intr-adevar de recuperat 6 lei (1473 declarati in cursul anului-1467 impozit minim anual potrivit incadrarii societatii noastre).
Va rugam sa simulati situatia descrisa mai sus pe ultima pagina a Declaratiei 101 si veti vedea ca rezultatul este cel descris mai sus.
Adica pe ultima pagina a Declaratiei 101:
Rd1=8
Rd3=373
Rd4=550
Rd5=550
Rd9=550
Acest articol este preluat din Portal Contabilitate.ro
Singurul loc unde toate intrebarile isi gasesc raspuns.
Convinge-te CLICK AICI
Raspuns: Prevederea privind calculul impozitului minim rezultata din prevederile art. 18, alin. (2) din Legea 571/2003 privind codul fiscal, asa cum a fost modificata prin OUG 34/2009, este aplicabila in cazul in care suma impozitului pe profit rezultata este mai mica decat cea privind impozitul minim.
Din datele prezentate de d-voastra rezulta ca ati efectuat plata impozitului pe trim. IV 2009 la nivelul trim . III si ati optat, potrivit prevederilor art. 34 din Codul fiscal sa definitivati plata impozitului pe profit in luna aprilie 2010.
Completarea formularului 101 se face, conform cifrelor trimise de d-voastra:
rd. 1 = 8
rd. 3 = 373
rd. 4 = 550
rd. 5 = 550
rd. 9 = 550
rd. 11 = 550
rd. 12 = 365
rd. 13.2 = 365
"Rationamentul" este urmatorul: societatea a datorat impozit pe profit 373 lei/trim. II. Din completarea formularului 101 a rezultat un impozit pe profit anual mai mic, de 8 lei.
Rezulta ca are de recuperat suma de 365 lei.
Ceea ce a calculat si declarat pentru trim III si IV, adica 1.100 lei a fost considerat un impozit obligatoriu care nu se recupereaza. Chiar daca in formular suma de 550 lei pentru trim. IV este trecuta la rubrica de impozit pe profit, in realitate este totusi impozit minim care ar fi fost datorat fiindca s-a inregistrat un impozit pe profit mai mic.
Acest articol este preluat din Portal Contabilitate.ro
Singurul loc unde toate intrebarile isi gasesc raspuns.
Convinge-te CLICK AICI
Suma de 2.200 lei reprezinta impozitul minim anual aferent transei de venit si nu se refera si la impozitul pe profit. Daca societatea ar fi realizat pentru anul 2009, de ex. un impozit pe profit de 3.000 lei in trim. I, iar din trim. II,III,IV ar fi obtinut pierdere, situatia ar fi fost:
rd. 1 = 8
rd. 3 = 3000
rd. 4 = 550
rd. 5 = 917
rd. 9 = 550
rd. 12 = 2.992
rd. 13.2 = 2.992
In acest caz ipotetic se recupereaza numai impozitul pe profit datorat nu si impozitul minim.
In ct. 691 "Cheltuieli cu impozitul pe profit" se inregistreaza, conform exemplului nostru, suma de 1.475 lei si nu 1.467. Doar daca s-a efectuat plata impozitului de 3.000 lei se compenseaza aceasta plata cu sumele datorate in urmatoarele trimestre.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Renuntare creditare societate
Intrebare: Am un client, SRL, al carui administrator si asociat a imprumutat firma cu o suma de aproximativ 200000 euro pentru realizarea unei investitii. Asociatul respectiv ar dori sa renunte la o parte din acesti bani pentru a ajuta firma sa-si revina financiar. Pot sa trec, in contabilitate, o parte din imprumut pe venituri? Intentia ar fi de diminuare a pierderii pe care o are firma in momentul de fata? Ce document ar trebui intocmit in acest sens?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Distribuire reducere capital social provenit din incorporarea profitului. Tratament fiscal
Intrebare: Un SRL cu 3 asociati a inregistrat in 2020 o crestere de capital social in suma de 1.000.000 lei, cu emitere de parti sociale la aceeasi valoare nominala, din profitul nerepartizat. In iulie 2026, AGA hotaraste diminuarea capitalului social prin plata efectiva a partilor sociale in suma de 900.000 lei, catre cei 3 asociati la valoarea nominala. Capitalul social dupa majorarea capitalului social a fost de 1.800.000 lei, iar dupa diminuare 900.000 lei. Care este impactul fiscal asupra societatii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Delegare in Franta. Implicatii fiscale
Intrebare: Un angajat cetatean francez cu contract de munca, locul desfasurarii activitatii: Romania este trimis in delegatie in Franta in scopuri comerciale. Fiind agent de vanzari a fost in delegatie in Franta 208 zile in anul 2025, primind o diurna de 60 eur /zi. Ce obligatii (fiscale/alte) are firma fiind in delegatie o perioada mai indelungata?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Regimul marjei TVA pentru agentie de turism touroperatoare
Intrebare: O agentie de turism touroperatoare A vinde servicii sau pachete turistice in situatiile de mai jos:
- pachete turistice create de agentie pe baza serviciilor de cazare, transport achizitionate de la furnizori pentru care aplica regimul marjei in ce priveste TVA. - pachete turistice achizitionate de la alte agentii de turism sau servicii separate de cazare, transport vandute asa cum le achizitioneaza de la furnizori dar facturate la un tarif mai mare. Nu se evidentiaza o linie separata pe factura...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Calcul plafon TVA in cazul activitatilor de inchiriere
Intrebare: O societate din Romania, neinregistrata in scopuri de TVA, are luate in comodat mai multe imobile de la asociatul unic, pe care le inchirieaza astfel: 3 imobile sunt inchiriate pe termen lung;
5 imobile sunt exploatate in regim hotelier, prin intermediul platformelor Booking si Airbnb. Va rugam sa ne precizati urmatoarele: 1. Pentru verificarea plafonului de scutire de TVA de 395.000 lei, prevazut la art. 310 din Codul fiscal, se cumuleaza veniturile obtinute din cazarea in regim hotelier cu...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
