Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Calcul impozit profit 2009

13-Mai-2010
3274

Intrebare: Va supunem spre opinie urmatoarea situatie referitoare la calculul impozitului pe profit aferent anului 2009.


Potrivit veniturilor realizate in anul 2008 societatea se incadreaza, potrivit art. 18 din OUG 34/2009, la un impozit minim de 2200 lei/an .

Situatia pe trimestre aferente impozitului este urmatoarea:
T1 - pierdere fiscala
T2 - impozit pe profit 373 lei
T3 - impozit minim 550 lei

Regimul fiscal-contabil pentru liber-profesionisti
Regimul fiscal-contabil pentru liber-profesionisti
Vezi detalii
Microintreprinderea in 2017: impozite, taxe, deduceri
Microintreprinderea in 2017: impozite, taxe, deduceri
Vezi detalii
PFA. II. IF. Noua forma de organizare in 2017
PFA. II. IF. Noua forma de organizare in 2017
Vezi detalii

T4 - impozit minim 550 lei declarat ca impozit pe profit asa cum prevede formularul 100 pentru trim IV

Total impozit declarat pentru anul 2009 - 1473 lei din care:
Impozit pe profit: 923 lei
Impozit minim: 550 lei.

La finalul anului in urma calculatiei finale a impozitul cumulat aferent intregului an 2009 este de 8 lei.
Introducand toate aceste date in Declaratia 101, veti observa ca rezulta ca socieate are de recuperat un impozit de 365 lei.

In conditiile in care societatea a realizat un impozit final aferent anului 2009 mai mic decat impozitului minim anual prevazut pentru incadrarea societatii, atunci se declara si plateste impozitul minim adica (220012)x7 = 1467 lei.
Insa societatea asa dupa cum v-am prezentat a declarat un impozit total de 1473 lei.

Intrebare este de ce formularul indica ca trebuie recuperata suma de 365 lei (373 lei declarati pentru trim II- 8 lei impozitul final aferent inregului an), cand firesc ar fi ca societate sa aibe intr-adevar de recuperat 6 lei (1473 declarati in cursul anului-1467 impozit minim anual potrivit incadrarii societatii noastre).

Va rugam sa simulati situatia descrisa mai sus pe ultima pagina a Declaratiei 101 si veti vedea ca rezultatul este cel descris mai sus.
Adica pe ultima pagina a Declaratiei 101:
Rd1=8
Rd3=373
Rd4=550
Rd5=550
Rd9=550

Acest articol este preluat din Portal Contabilitate.ro
Singurul loc unde toate intrebarile isi gasesc raspuns.
Convinge-te CLICK AICI

Raspuns: Prevederea privind calculul impozitului minim rezultata din prevederile art. 18, alin. (2) din Legea 571/2003 privind codul fiscal, asa cum a fost modificata prin OUG 34/2009, este aplicabila in cazul in care suma impozitului pe profit rezultata este mai mica decat cea privind impozitul minim.

Din datele prezentate de d-voastra rezulta ca ati efectuat plata impozitului pe trim. IV 2009 la nivelul trim . III si ati optat, potrivit prevederilor art. 34 din Codul fiscal sa definitivati plata impozitului pe profit in luna aprilie 2010.

Completarea formularului 101 se face, conform cifrelor trimise de d-voastra:

rd. 1 = 8
rd. 3 = 373
rd. 4 = 550
rd. 5 = 550
rd. 9 = 550
rd. 11 = 550
rd. 12 = 365
rd. 13.2 = 365

"Rationamentul" este urmatorul: societatea a datorat impozit pe profit 373 lei/trim. II. Din completarea formularului 101 a rezultat un impozit pe profit anual mai mic, de 8 lei.
Rezulta ca are de recuperat suma de 365 lei.

Ceea ce a calculat si declarat pentru trim III si IV, adica 1.100 lei a fost considerat un impozit obligatoriu care nu se recupereaza. Chiar daca in formular suma de 550 lei pentru trim. IV este trecuta la rubrica de impozit pe profit, in realitate este totusi impozit minim care ar fi fost datorat fiindca s-a inregistrat un impozit pe profit mai mic.

Acest articol este preluat din Portal Contabilitate.ro
Singurul loc unde toate intrebarile isi gasesc raspuns.
Convinge-te CLICK AICI

Suma de 2.200 lei reprezinta impozitul minim anual aferent transei de venit si nu se refera si la impozitul pe profit. Daca societatea ar fi realizat pentru anul 2009, de ex. un impozit pe profit de 3.000 lei in trim. I, iar din trim. II,III,IV ar fi obtinut pierdere, situatia ar fi fost:

rd. 1 = 8
rd. 3 = 3000
rd. 4 = 550
rd. 5 = 917
rd. 9 = 550
rd. 12 = 2.992
rd. 13.2 = 2.992

In acest caz ipotetic se recupereaza numai impozitul pe profit datorat nu si impozitul minim.
In ct. 691 "Cheltuieli cu impozitul pe profit" se inregistreaza, conform exemplului nostru, suma de 1.475 lei si nu 1.467. Doar daca s-a efectuat plata impozitului de 3.000 lei se compenseaza aceasta plata cu sumele datorate in urmatoarele trimestre.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Calcul impozit profit 2009":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017

Atentie contabili!

Taxe si Impozite modificate in 2017
Noul Cod Fiscal a adus modificari majore!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Noile sfaturi ANAF pentru a completa fara greseli Declaratia 101!
    • Va reamintim ca se apropie data-limita pana la care mai puteti depune Declaratia 101. In privinta acestui formular, ANAF a transmis o serie de recomandari care pot oferi contribuabililor lamuriri suplimentare pentru a completa corect formularul. In felul acesta, evitati posibilele amenzi aferente depunerii incomplete sau incorecte a unei declaratii. Pana la data de 27 martie 2017 trebuie sa depuna formularul 101 "Declaratie privind impozitul pe profit". Acesta este si termenul limita de plata a...» citeste mai departe aici

  • Lamuriri de ULTIMA ORA de la Finante privind Impozitul specific!
    • Finantele revin cu precizari referitoare la impozitul specific, reamintind mai intai ca in M. Of. nr. 812/14.10.2016 a fost publicata Legea nr.170/2016 privind impozitul specific unor activitati aplicabil contribuabililor persoane juridice care desfasoara activitati principale si/sau secundare in urmatoarele domenii: a) hoteluri si alte facilitati de cazare similare (CAEN 5510); b) facilitati de cazare pentru vacante si perioade de scurta durata (CAEN 5520); c) parcuri pentru rulote, campinguri...» citeste mai departe aici

  • Fii pregatit: cate modificari va mai suferi Codul Fiscal in 2017?
    • Taxele si impozitele sunt doua notiuni despre care toata lumea ar trebui sa fie informata. Cu atat mai mult daca esti contabil! Pentru tine, acestea nu ar trebui sa mai aiba secrete, insa legislatia fiscala din Romania este imprevizibila si cel mai important act normativ in domeniu, Codul fiscal, sufera modificari esentiale. Pentru evitarea deciziilor incerte, neclaritatilor, semnelor de intrebare sau ambiguitatilor, iti venim in ajutor cu un pachet de servicii special gandit pentru tine....» citeste mai departe aici

  • Afla diferentele dintre IFRS si OMF. Seminar Online
    • Traim intr-o lume in care totul in jurul nostru se intampla pe repede inainte, insa asta nu poate fi niciodata un pretext pentru greselile profesionale pe care le facem uneori, chiar si din neatentie. Situatiile financiare, imobilizarile corporale si necorporale si stuatia stocurilor, reprezinta unele dintre cele mai importante componente pentru realizarea bilantului pentru toate companiile. Asadar, cu privire la aceste aspecte, niciun angajat nu ar trebui sa isi permita luxul de a gresi. Tocmai...» citeste mai departe aici

  • Declaratii si plati cu termen la 27 martie. Util pentru a nu plati amenzi luna aceasta!
    • O noua informare ANAF vine sa reaminteasca persoanelor fizice si juridice lista de obligatii declarative si de plata cu termen la 27 martie a.c. Va reamintim, pe aceasta cale, ca astfel de liste au ca scop prevenirea unor amenzi pentru nerespectarea termenului-limita sau a modalitatii de completare. Astfel, intrucat 25 martie este zi nelucratoare, pana luni, 27 martie, trebuie depuse, dupa caz, la unitatile fiscale, urmatoarele: - Notificarea privind aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.