Intrebare: Va supunem spre opinie urmatoarea situatie referitoare la calculul impozitului pe profit aferent anului 2009.
Potrivit veniturilor realizate in anul 2008 societatea se incadreaza, potrivit art. 18 din OUG 34/2009, la un impozit minim de 2200 lei/an .
Situatia pe trimestre aferente impozitului este urmatoarea:
T1 - pierdere fiscala
T2 - impozit pe profit 373 lei
T3 - impozit minim 550 lei
T4 - impozit minim 550 lei declarat ca impozit pe profit asa cum prevede formularul 100 pentru trim IV
Total impozit declarat pentru anul 2009 - 1473 lei din care:
Cartea verde a contabilitatii 2026 Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale
Validat de expertul Reconciliere balanta Oare cum ar trebui facute cele 2 note contabile ca sa pot sa inchid acea diferenta?citeste mai mult
Portal Codul FiscalValidat de expertul Impozitarea pensiilor din Romania si Italia in cazul revenirii pensionarului in Romania in anul 2026 Va rog respectuos sa imi comunicati ce impozite trebuie sa plateasca o persoana fizica, cetatean roman, care a obtinut o pensie in Romania pentru limita de varsta, pentru munca...citeste mai mult
Portal Codul FiscalValidat de expertul Evidentierea in statul de salarii si contabilizarea beneficiilor impozabile si neimpozabile acordate salariatilor Contabilizare venituri neimpozabile si impozabile -salarii In prezent inregistram veniturile neimpozabile in felul urmator: 1. Cadouri Paste / Craciun (bani, natura, tichete cadou)...citeste mai mult
Portal Codul FiscalValidat de expertul Acordarea de ajutoare medicale presedintelui unei asociatii: conditii legale, tratament fiscal si documente justificative Ong care are trecut in statut si ajutorare persoane varstnice, bolnave, presedintele asociatiei s-ar incadra in aceasta categorie. In ce conditii i se pot deconta medicamentele,...citeste mai mult
Portal Codul FiscalValidat de expertul Regimul fiscal al drepturilor banesti stabilite prin executare silita si al actualizarii cu rata inflatiei Prin incheierea judecatoriei a cererii de incuviintare a unei executari silite, unitatea este obligata de a plati drepturi banesti reprezentand tichete de masa, vouchere de vacanta...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
Impozit pe profit: 923 lei
Impozit minim: 550 lei.
La finalul anului in urma calculatiei finale a impozitul cumulat aferent intregului an 2009 este de 8 lei.
Introducand toate aceste date in Declaratia 101, veti observa ca rezulta ca socieate are de recuperat un impozit de 365 lei.
In conditiile in care societatea a realizat un impozit final aferent anului 2009 mai mic decat impozitului minim anual prevazut pentru incadrarea societatii, atunci se declara si plateste impozitul minim adica (220012)x7 = 1467 lei.
Insa societatea asa dupa cum v-am prezentat a declarat un impozit total de 1473 lei.
Intrebare este de ce formularul indica ca trebuie recuperata suma de 365 lei (373 lei declarati pentru trim II- 8 lei impozitul final aferent inregului an), cand firesc ar fi ca societate sa aibe intr-adevar de recuperat 6 lei (1473 declarati in cursul anului-1467 impozit minim anual potrivit incadrarii societatii noastre).
Va rugam sa simulati situatia descrisa mai sus pe ultima pagina a Declaratiei 101 si veti vedea ca rezultatul este cel descris mai sus.
Adica pe ultima pagina a Declaratiei 101:
Rd1=8
Rd3=373
Rd4=550
Rd5=550
Rd9=550
Raspuns: Prevederea privind calculul impozitului minim rezultata din prevederile art. 18, alin. (2) din Legea 571/2003 privind codul fiscal, asa cum a fost modificata prin OUG 34/2009, este aplicabila in cazul in care suma impozitului pe profit rezultata este mai mica decat cea privind impozitul minim.
Din datele prezentate de d-voastra rezulta ca ati efectuat plata impozitului pe trim. IV 2009 la nivelul trim . III si ati optat, potrivit prevederilor art. 34 din Codul fiscal sa definitivati plata impozitului pe profit in luna aprilie 2010.
Completarea formularului 101 se face, conform cifrelor trimise de d-voastra:
rd. 1 = 8
rd. 3 = 373
rd. 4 = 550
rd. 5 = 550
rd. 9 = 550
rd. 11 = 550
rd. 12 = 365
rd. 13.2 = 365
"Rationamentul" este urmatorul: societatea a datorat impozit pe profit 373 lei/trim. II. Din completarea formularului 101 a rezultat un impozit pe profit anual mai mic, de 8 lei.
Rezulta ca are de recuperat suma de 365 lei.
Ceea ce a calculat si declarat pentru trim III si IV, adica 1.100 lei a fost considerat un impozit obligatoriu care nu se recupereaza. Chiar daca in formular suma de 550 lei pentru trim. IV este trecuta la rubrica de impozit pe profit, in realitate este totusi impozit minim care ar fi fost datorat fiindca s-a inregistrat un impozit pe profit mai mic.
Suma de 2.200 lei reprezinta impozitul minim anual aferent transei de venit si nu se refera si la impozitul pe profit. Daca societatea ar fi realizat pentru anul 2009, de ex. un impozit pe profit de 3.000 lei in trim. I, iar din trim. II,III,IV ar fi obtinut pierdere, situatia ar fi fost:
rd. 1 = 8
rd. 3 = 3000
rd. 4 = 550
rd. 5 = 917
rd. 9 = 550
rd. 12 = 2.992
rd. 13.2 = 2.992
In acest caz ipotetic se recupereaza numai impozitul pe profit datorat nu si impozitul minim.
In ct. 691 "Cheltuieli cu impozitul pe profit" se inregistreaza, conform exemplului nostru, suma de 1.475 lei si nu 1.467. Doar daca s-a efectuat plata impozitului de 3.000 lei se compenseaza aceasta plata cu sumele datorate in urmatoarele trimestre.
Raport GRATUIT
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Obligatii fiscale pentru o persoana fizica autorizata din AustriaCheltuieli cu transportul personalului intre puncte de lucru. Ce putem deduce?Amortizare pe durata mai mica. Ce implicatii fiscale apar?Pret redus la jumatate pentru CD Consilier TVA si CD Consilier Impozitul pe Profit si 2 cadouriArmonizarea fiscalitatii directeUltimele articole
Doua domenii cu risc fiscal in atentia ANAF. Cine intra in vizorul inspectorilorBursa privata acordata de societate. Tratament fiscal, deductibilitate si documente necesareCum poti intra in vizorul ANAF din cauza achizitiilor efectuate pe firmaReevaluare utilaje amortizate complet: monografie contabila si aspecte fiscaleReevaluarea cladirilor in scop contabil si fiscal: este legal ca valoarea contabila sa difere de cea declarata la Taxe locale?Articole similare
Studiu de caz: TVA. Cedarea bunurilor. ImpozitCum va modifica ANAF o procedura si un formularAnaliza zilei: Noi operatiuni supuse taxarii inverse incepand cu 1 ianuarie 2016Analiza consultant: Venituri din arenda. Impozit si contributiiNoua procedura de rambursare a TVA pentru deconturile cu sume negative depuse incepand cu data de 1 februarie 2022Ultimele articole
Administrator nerezident al unei firme din Romania. Inregistrare fiscala (NIF), impozitare, contributii sociale, formular A1 si decontarea deplasarilorANAF pune in dezbatere procedura de anulare a obligatiilor fiscale din Legea 177/2026. Cine beneficiaza si cum se restituie banii deja platitiAi trimis o factura duplicata in SPV la migrarea ERP? Cum rezolvi fara sa risti sanctiuniFiscalitatea service-urilor auto si comertului cu autoturisme: 5 greseli de incadrare fiscala ce pot atrage taxe suplimentare si amenziImpozit pe teren redus cu pana la 100% pentru micii fermieri care cresc animale. Ce prevede proiectul de lege
Sfaturi de la experti
Subiectele saptamanii
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML