Ordin ANAF: Inspectorii antifrauda vor putea emite direct decizii de impunere pentru veniturile cu sursa neidentificata

Agentia Nationala de Administrare Fiscala (ANAF) a pus in dezbatere un proiect de ordin care acorda Directiei Generale Antifrauda Fiscala competenta de a efectua verificari ale situatiei fiscale personale si de a emite decizii de impunere in cazul veniturilor cu sursa neidentificata. Aceasta este o modificare cu impact direct asupra contribuabililor controlati de inspectorii antifrauda.

Ce prevede proiectul de ordin

Proiectul de ordin propune modificarea Ordinul 2778/2020 al presedintelui ANAF care stabileste care structuri au dreptul sa efectueze verificarea situatiei fiscale personale. Pana acum, aceasta competenta apartinea exclusiv Directiei Generale Control Venituri Persoane Fizice (DGCVPF), serviciilor de verificari fiscale din cadrul directiilor regionale si structurilor de inspectie fiscala pentru persoane fizice din unitatile subordonate.

Problema identificata de ANAF: inspectorii antifrauda descopereau in teren venituri fara sursa identificabila, dar nu aveau dreptul sa emita singuri decizia de impunere. Dosarul trebuia trimis la o alta structura, care relua analiza de la zero.

Prin urmare, modificarea propusa de ANAF prin proiectul de ordin nou emis in data de 27 aprilie 2026 este simpla, dar cu efecte semnificative. Antifrauda devine a patra structura autorizata sa verifice situatia fiscala personala a contribuabililor si sa stabileasca impozit suplimentar in cadrul verificarilor documentare.

Impozitul de 70% pe veniturile fara sursa: ce risca contribuabilii vizati

Miza reala a acestei modificari este art. 117 din Codul Fiscal, care prevede ca veniturile constatate de organele fiscale a caror sursa nu a fost identificata se impoziteaza cu o cota de 70% aplicata asupra bazei impozabile ajustate.

Aceasta cota exceptionala se aplica sumelor pe care contribuabilul nu le poate justifica - bani in conturi, cheltuieli nejustificate, discrepante intre venituri declarate si stil de viata. Prin noua competenta, inspectorii antifrauda vor putea emite direct decizii de impunere pentru aceste sume, fara sa mai transmita dosarul catre DGCVPF.

De ce aceasta schimbare este necesara: eficienta si recuperare mai rapida a creantelor

Referatul de aprobare al proiectului explica motivatia institutionala:

Problema actuala: Cand antifrauda constata venituri cu sursa neidentificata, constatarile erau transmise Directiei de Control Venituri Persoane Fizice, care efectua o analiza de risc separata si, eventual, programa o noua actiune de control. Practic, acelasi caz era analizat de doua structuri diferite, consumand resurse duble.

Riscul invocat de ANAF: Aceasta procedura duala crea riscul ca impozitele suplimentare sa fie atrase cu intarziere, uneori depasind termenul de prescriptie, ceea ce inseamna ca sumele nu mai pot fi recuperate la bugetul statului.

Solutia propusa: Acordarea competentei directe antifrauda elimina veriga intermediara si permite stabilirea creantelor fiscale in interiorul termenului de prescriptie.

Metodele indirecte de stabilire a veniturilor: instrumentul tehnic din spatele controlului

Verificarile documentare vizate de acest ordin utilizeaza metodele indirecte de stabilire a veniturilor, aprobate prin OPANAF nr. 675/2018. Aceste metode permit organelor fiscale sa reconstituie veniturile reale ale unei persoane fizice pe baza cheltuielilor, activelor, fluxurilor bancare si stilului de viata — fara ca persoana sa fi declarat explicit acele venituri.

Pana acum, doar structurile expres mentionate in Ordinul 2778/2020 puteau folosi aceste metode in cadrul unei verificari documentare. Odata cu modificarea propusa, inspectorii antifrauda dobandesc acelasi instrument.

Concluzie: ce inseamna pentru contribuabili

Daca esti sau poti fi subiectul unui control antifrauda, aceasta modificare inseamna ca inspectorii care te verifica vor putea stabili si incasa direct impozite suplimentare la cota de 70% pentru orice suma pe care nu o poti justifica - fara sa mai existe o etapa intermediara la o alta directie ANAF. Procedura devine mai rapida, mai directa si, implicit, mai putin contestabila pe motive procedurale.

Proiectul de ordin emis pe 27 aprilie 2026 poate fi consultat pe site-ul ANAF.

Sursa foto: Pexels.com