Raportari contabile la 30 iunie. Situatiile semestriale se depun si in cazul exercitiului financiar modificat?
O societate care anul fiscal modificat, de la 01.04.N - 31.03.N 1, trebuie sa depuna situatii financiare semestriale la data de 30.06.N sau 30.09.N?
Depunere situatii financiare semestriale – raspunsul specialisului:
In intrebare mentionati exercitiul fiscal modificat. motiv pentru care subliniez diferenta dintre exercitiul fiscal modificat in acord cu prevederile legii 227/2015 privind Codul fiscal si exercitiul financiar modificat conform legii contabilitatii 82/1991.
Intrucat de cele mai multe ori ele se suprapun, voi formula raspunsul in consecinta, intelegand in fapt ca se doreste raspuns in situatia in care anul financiar difera de cel calendaristic.
Astfel, conform OMFP 3100/2024 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila la 30 iunie 2024 a operatorilor economici:
"Art. 1. -
Se aproba Sistemul de raportare contabila la 30 iunie 2024 a operatorilor economici, cuprins in anexa care face parte integranta din prezentul ordin.
Art. 2. -
(...)
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Completare D101 Societatea a inregistrat urmatoarea situatie privind profit/pierdere: in anul 2023 pierdere 9817, in anul 2024 pierdere 6794, in total 16611. In anul 2025 a inregistrat profit...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
(3) Prevederile prezentului ordin se aplica inclusiv operatorilor economici al caror exercitiu financiar este diferit de anul calendaristic. (...)".
In concluzie, raportarile contabile semestriale la 30.06.2024 se vor depune la aceasta data de catre toate entitatile carora le revine o astfel de obligatie, indiferent daca anul financiar coincide sau nu cu cel calendaristic.
De altfel, aceste entitati au obligatia transmiterii unui set de raportari contabile anuale la data de 31.12 a fiecarui an, independent de structura anului financiar, astfel cum rezulta din prevederile art. 27 alin. (6) din legea contabilitatii 82/1991, respectiv:
"(6) Persoanele care opteaza pentru un exercitiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit alin. (3) si (5), au urmatoarele obligatii:
a) sa intocmeasca si sa depuna raportari contabile anuale la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice, in conditiile prevazute la art. 37; (...)".
Raspuns oferit in luna august 2024 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Calcul plati anticipate impozit pe profit trim II-IV 2026
Intrebare: Societatea este platitoare de impozit pe profit si are plati anticipate efectuate inainte de 2019. Aplica facilitatile conform OUG 153/2020, inclusiv pentru anul 2026. Pentru primul trimestru, impozitul se determina ca 16% din profitul contabil. Care este baza de calcul pentru celelalte trei trimestre? Avem atat sponsorizari in anul 2025, cat si reduceri conform OUG 153/2020. Din totalul impozitului declarat prin D101 pentru anul 2025, la randul 41 se scade sponsorizarea, se actualizeaza cu IPC...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Completarea declaratiei unice PFA - activitati independente si chirii
Intrebare: O persoana fizica, angajata la stat cu norma intreaga, realizeaza si venituri din activitati independente si din chirii, dupa cum urmeaza: Venit net din activitati independente 2025: 3.954.429 lei Venit din cedarea folosintei bunurilor, venit ramas dupa calcularea cotei de 20% cheltuieli forfetare, suma la care s-a calculat, retinut si platit impozitul de 10% egal cu 48.843 lei, baza care se regaseste in D205 depusa in februarie 2026. Ce impozit si contributii sociale datoreaza pana la...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Pensii din strainatate. D603
Intrebare: O persoana fizica cu rezidenta fiscala Romania (locuieste aici) care optine venituri din pensii din strainatate a completat in noiembrie 2025 formularul D603 catre Anaf prin care declara ca este scutit de plata CASS deoarece are asigurare medicala internationala valabila pana la deces. Acum cand face DU pentru venituri din pensii aferente anului 2025 va pune bifa doar la impozit, CASS nu plateste. formularul 603 trebuie sa il completeze in fiecare an sau ramane valabil cel depus in noiembrie...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Deducere TVA aferenta facturii de reparatii achitata de catre asigurator
Intrebare: O PFA, platitoare de TVA, are achizitionat pe PFA un autoturism pe care il foloseste exclusiv in activitate. Primeste in e-factura o factura pentru o reparatie auto (in urma unui accident) in valoare de 19.000 lei. PFA achita doar franciza in valoare de 300 ?, suma care este scazuta pe factura, restul facturii fiind achitat direct de catre asigurator. Are dreptul PFA sa deduca TVA din factura de reparatii? Valoarea facturii reprezinta o cheltuiala deductibila?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Contract de donatie autoturism
Intrebare: Va rog sa ne ajutati cu monografia contabila si implicatiile fiscale pentru urmatoarea speta: Societatea a incheiat un contract de donatie cu o persoana fizica, avand ca obiect un autoturism, care nu este amortizat complet. In contractul de donatie nu este mentionata nicio suma, ci doar bunul. Partea neamortizata ar trebui contata in 6583 sau 6582? Este aceasta cheltuiala deductibila? Ajustare TVA nu se pune problema, ca nu am dedus la achizitie.
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML