Fiscalitatea.ro 
De la 1 octombrie 2026, camioanele de marfa cu masa maxima autorizata de peste 3,5 tone platesc TollRo, un tarif calculat pe distanta parcursa, in locul rovinietei cu valabilitate fixa. Pentru contabili, schimbarea nu modifica regulile generale de deductibilitate a cheltuielilor si a TVA, dar schimba natura costului si cere evidente mai atente: alocare pe vehicul si pe cursa, reconciliere cu foile de parcurs si alte documente, control al platilor si al documentelor justificative. Pana apar clarificari oficiale, firmele ar trebui sa-si documenteze politica contabila si sa discute cazurile concrete cu un consultant fiscal sau contabil autorizat.
DE STIUT! Plata prin furnizorii de servicii de taxare electronica (SETRE), pe baza unui echipament de bord, va fi disponibila abia incepand cu 15 ianuarie 2027.
IMPORTANT pentru contabili! NU se efectueaza viramente directe in conturile bancare ale CNAIR pentru plata rovinietei, a tichetului de ruta, a tarifului TollRo sau pentru alimentarea portofelului electronic.
Modul concret in care se aplica depinde de circuitul de plata:
ATENTIE! Limitarea de 50% prevazuta de art. 298 din Codul fiscal vizeaza, in principal, vehiculele rutiere motorizate cu MTMA de cel mult 3.500 kg si maximum 9 scaune, atunci cand nu sunt utilizate exclusiv in scopul activitatii economice. Vehiculele cu MTMA peste 3.500 kg sunt excluse expres de la aceasta limitare.
Din punct de vedere al TVA, trebuie diferentiate trei momente: efectuarea traseului, primirea documentului justificativ si indeplinirea conditiilor pentru deducere. Pentru tichetul de ruta, platforma pune la dispozitie documentul tichetului, factura si anexa. Pentru tarifarea per kilometru, sunt disponibile deconturile sesiunilor de parcurs, iar facturile pentru consum se emit periodic.
Atentie, TollRo se calculeaza numai pentru distanta parcursa pe domeniul SETRE Romania. In practica, acesta cuprinde reteaua tarifata de drumuri nationale, drumuri expres si autostrazi. De aceea, kilometrii efectuati pe alte drumuri sau in afara Romaniei nu trebuie sa coincida cu kilometrii TollRo.
Deocamdata nu exista informatii oficiale despre modul in care autoritatile fiscale vor folosi datele TollRo la controale, dar pentru firma este inca o evidenta digitala independenta care trebuie sa se potriveasca cu restul documentelor.
Alte aspecte de urmarit pentru firme si contabili:
O cheltuiala variabila, nu una pe perioada
Rovinieta avea o valoare aferenta unei perioade. TollRo se calculeaza ca tarif unitar inmultit cu distanta parcursa, iar tariful depinde de categoria vehiculului (dupa masa), de clasa Euro si de tipul de drum. Tarifele oficiale includ TVA. Pentru o firma de transport, asta poate insemna sute de tranzactii intr-o luna, legate de vehicule si curse concrete.Cum se plateste si de ce conteaza pentru contabilitate
Potrivit CNAIR, TollRo se poate achita prin:- tichet de ruta, platit in avans pentru un traseu stabilit inainte de calatorie
- sesiune de parcurs, in care pozitia vehiculului este raportata prin aplicatia TollRo, iar tariful calculat pentru distanta parcursa este scazut din soldul de tarifare per kilometru.
DE STIUT! Plata prin furnizorii de servicii de taxare electronica (SETRE), pe baza unui echipament de bord, va fi disponibila abia incepand cu 15 ianuarie 2027.
Booking & Airbnb Solutii fiscal-contabile pentru companii
ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale
Examen Consultant Fiscal 2026
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulSAF-T, stocuri. Control fiscal SAF-T: La un eventual control din partea organelor fiscale, este suficient sa avem Declaratia 406 (depusa lunar) si Physical stock (la cerere) sau avem obligatia de a prezenta si:...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulLivrare bunuri cu aviz in alt stat membru Livrare intracomunitarea de bunuri din RO in Austria pe baza de aviz in luna august. Marfurile au fost efectiv livrate in luna august. Care este termenul legal pentru emiterea...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulContract expirat. Recalcularea pretului si recuperarea cheltuielilor suportate de executant In anul 2020, Societatea A a comandat o casa de vacanta de la Societatea B si a achitat avansul prevazut in contract. Societatea B a investit din fonduri proprii, sume suplimentare...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCesiunea drepturilor de autor asupra unui produs software. Facturare si declararea impozitului In luna septembrie 2026 am incheiat un contract de cesiune drept de autor pentru un produsul software pe un termen de 5 luni cu plata lunara egala. Persoana fizica care cedeaza...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulInadrare monitor si unitate centrala la active fixe Imi puteti spune, va rog, in ce conditii se inregistreaza: 1. unitatea PC si monitorul impreuna ca un mijloc fix si 2. unitatea PC ca mijloc fix si monitorul ca obiect de inventar?...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
IMPORTANT pentru contabili! NU se efectueaza viramente directe in conturile bancare ale CNAIR pentru plata rovinietei, a tichetului de ruta, a tarifului TollRo sau pentru alimentarea portofelului electronic.
Momentul recunoasterii cheltuielii
Cheltuiala trebuie legata de perioada in care au fost parcursi kilometrii, conform principiului independentei exercitiului.Modul concret in care se aplica depinde de circuitul de plata:
- In sistemul CNAIR trebuie diferentiate alimentarea soldului si consumul efectiv. Soldul de tarifare se achita in avans, iar TollRo se scade pe masura efectuarii sesiunilor de parcurs. CNAIR pune la dispozitie decontul fiecarei sesiuni si emite periodic facturi pentru consumul inregistrat. Prin urmare, alimentarea soldului nu trebuie confundata cu recunoasterea integrala a cheltuielii;
- Daca, intr un anumit circuit de facturare, serviciul sau tariful aferent perioadei este cunoscut, dar factura nu a fost primita pana la inchiderea lunii, contabilul trebuie sa analizeze recunoasterea datoriei aferente facturilor nesosite, potrivit regulilor contabile generale
Ai o intrebare legata de domeniul fiscal contabil? Acceseaza PortalCodulFiscal.ro si intreaba un specialist. Detalii AICI>>
TVA si deductibilitate
Tarifele oficiale includ TVA. Dreptul de deducere se exercita in conditiile generale din Codul fiscal: documente justificative corespunzatoare si legatura cu activitatea economica. Simplul decont de consum sau raportul unei sesiuni TollRo nu trebuie tratat automat drept factura care confera dreptul de deducere a TVA.ATENTIE! Limitarea de 50% prevazuta de art. 298 din Codul fiscal vizeaza, in principal, vehiculele rutiere motorizate cu MTMA de cel mult 3.500 kg si maximum 9 scaune, atunci cand nu sunt utilizate exclusiv in scopul activitatii economice. Vehiculele cu MTMA peste 3.500 kg sunt excluse expres de la aceasta limitare.
Din punct de vedere al TVA, trebuie diferentiate trei momente: efectuarea traseului, primirea documentului justificativ si indeplinirea conditiilor pentru deducere. Pentru tichetul de ruta, platforma pune la dispozitie documentul tichetului, factura si anexa. Pentru tarifarea per kilometru, sunt disponibile deconturile sesiunilor de parcurs, iar facturile pentru consum se emit periodic.
Riscul real: concordanta dintre surse
Probabil cea mai mare dificultate nu va fi inregistrarea in sine, ci neconcordanta dintre sisteme. Daca TollRo arata un traseu Bucuresti–Pitesti–Sibiu intr-o zi in care foaia de parcurs spune ca vehiculul nu a circulat sau daca bonurile de carburant si CMR indica alta locatie, o asemenea diferenta poate deveni relevanta daca documentele sunt confruntate in cadrul unui control. Si invers: o foaie de parcurs cu 6.000 km intr-o luna, fata de 600 km in TollRo, trebuie explicata.Atentie, TollRo se calculeaza numai pentru distanta parcursa pe domeniul SETRE Romania. In practica, acesta cuprinde reteaua tarifata de drumuri nationale, drumuri expres si autostrazi. De aceea, kilometrii efectuati pe alte drumuri sau in afara Romaniei nu trebuie sa coincida cu kilometrii TollRo.
Deocamdata nu exista informatii oficiale despre modul in care autoritatile fiscale vor folosi datele TollRo la controale, dar pentru firma este inca o evidenta digitala independenta care trebuie sa se potriveasca cu restul documentelor.
Alte aspecte de urmarit pentru firme si contabili:
- Neplata TollRo. Legea prevede ca utilizatorul datoreaza TollRo aferent distantei parcurse. Daca distanta nu poate fi stabilita, TollRo datorat este de 2.000 lei, suma care se poate aplica o singura data intr un interval de 12 ore. Aceasta suma nu trebuie confundata cu amenda contraventionala, pentru care se analizeaza separat regimul fiscal.
- Refacturarea catre clienti. Transportatorii estimeaza ca TollRo va creste costurile de operare. Contractele ar trebui sa stabileasca daca acest cost este absorbit in tariful de transport sau este evidentiat distinct pe factura catre client. Tratamentul TVA trebuie analizat in functie de structura contractuala si de natura sumei facturate.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
