Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Ajustarea veniturilor ca urmare a acceptarii la plata a cupoanelor neconforme (HG 1017/2018)

15-Oct-2019
410


"In luna iulie 2019 o societate factureaza DGASPC (Transportul persoane cu handicap), in baza legii 448/2006, suma de 20.000 lei venit impozabil pentru 100 cupoane de calatorie. In luna sept societatea primeste un refuz de plata in suma de 2.000 lei pentru 50 cupoane pe motiv ca nu sunt utilizate corespunzator. In conformitatea cu contractul incheiat intre societatea (transportator) si DGASPC, transportatorul are obligatia sa verifice corectitudinea inscrisurilor din aceste cupoane. Administratorul decide sa nu impute suma persoanelor vinovate de neverificare cupoanelor. Cum se trateaza din punct de vedere fiscal stornarea facturii pentru suma refuzata de 2000 lei? (venit si TVA)".

Unul dintre specialistii nostri ne arata ca, din datele prezentate se intelege faptul ca operatorul de transport care are obligatia de a intocmi borderoul de decont lunar cu decontul calatoriilor efectuate in baza cupoanelor primite de la beneficiarii Legii nr 448/2006 - asa cum prevede Hotararea nr 1017/2018 precum si Normele de aplicare ale acesteia la art. 18-20 faptul ca DGASPC a refuzat decontarea sumelor pe motiv ca aceste cupoane nu indeplinesc criteriile de continut/forma conform Hotararii 1017/2018.

In privina Impozitului pe profit:

Consideram ca in aceasta situatie in care trebuie sa stornati factura emisa pentru cupoanele neconforme solicitate la decontare nu aveti voie sa ajustati baza de impozitare nici pentru TVA si nici pentru impozit pe profit

Astfel, venitul stornat trebuie sa fie “neimpozabil” adica nu aveti voie sa il scadeti din total venituri la momentul calculului impozitului pe profit, societatea Dumneavoatra realizand in realitate transportul, avand cheltuieli deduse in legatura cu acest transport.


Altfel, daca totusi considerati scaderea venitului din Baza de impozitare pentru impozit pe profit, atunci veti considera toate cheltuielile efectuate in legatura cu aceste transporturi, nedeductibile fiscal, rezultatul fiscal fiind acelasi cu cel explicat la alineatul precedent.

In privinta TVA, de asemenea, consideram ca nu aveti drept de ajustare pentru TVA colectata (societatea a dedus TVA cu combustibil aferent acestor transporturi si alte asemenea). 

Situatia este similara cu includerea sumelor pe pierderi din creante si debitori diversi.

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Ajustarea veniturilor ca urmare a acceptarii la plata a cupoanelor neconforme (HG 1017/2018)":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme

Atentie contabili!

Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019​
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscall

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Documentele de Contabilitate primara. ATENTIE la ce NU iti spune nimeni despre modelele editabile si legislatia modificata
    • Orice control ANAF urmareste existenta si corectitudinea evidentei contabile, a documentelor finaciar-contabile justificative, necesare fiecarei etape. De ce este important sa nu uitam acest lucru? Fiindca orice neconcordanta cu legea in vigoare privind intocmirea, depunerea, pastrarea si arhivarea, se pedepseste cu mii de lei amenda! De aceea, Rentrop & Straton a lansat cea mai recenta creatie a Grupului de Experti Contabili Rentrop & Straton: lucrarea pe CD Totul despre documentele de...» citeste mai departe aici

  • Guvernul ia in calcul doua scenarii pentru cresterea salariului minim
    • Directia Coordonare Politici si Prioritati din cadrul Secretariatului General al Guvernului a organizat ieri – 14 noiembrie 2019 – o reuniune pentru elaborarea analizei de impact privind salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata. In cadrul acestei reuniuni au fost prezentate doua scenarii, care, de altfel, vor prezenta baza unui proiect de HG pe care Guvernul il va discuta cu partenerii implicati, anunta Secretariatul General al Guvernului. Reuniunea pentru elaborarea...» citeste mai departe aici

  • Ministrul Finantelor promite ca rectificarea bugetara va fi facuta in jur de 26-27 noiembrie
    • Potrivit declaratiilor facute de ministrul Finantelor Publice, rectificarea bugetara pentru 2019 va fi facuta in jurul datei de 26-27 noiembrie, cu un deficit de 4%. Cat priveste bugetul pentru anul 2020, acesta va fi gata in jurul datei de 15 decembrie, mai promite ministrul Florin Citu. "Rectificarea bugetara pentru 2019 va fi in jur de 26 noiembrie, 27 noiembrie, deci in saptamana de pana in 30 noiembrie, in prima parte a acelei saptamani. Aceasta rectificare va fi cu deficit de 4%. De aceea...» citeste mai departe aici

  • Stimulente chirie. Inregistrari contabile
    • Cum se inregistreaza in contabilitate stimulentele pentru chirie acordate de Locator Locatarului, in cazul unui Leasing operational? Speta este urmatoarea: Ca urmare a prelungirii unui contract de leasing pentru o perioada de 5 ani si suplimentarii spatiului, Locatorul acorda Locatarului urmatoarele stimulente: a) O perioada de 4 luni Chiria nu va fi datorata (in acest sens Locatorul emite facturi lunare cu valoarea 0 in care mentioneaza urmatoarele: 1) chirie lunara 1000lei TVA 2) reducere...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2019 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019​
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016