Ajustarea veniturilor ca urmare a acceptarii la plata a cupoanelor neconforme (HG 1017/2018)
"
In luna iulie 2019 o societate factureaza DGASPC (Transportul persoane cu handicap), in baza legii 448/2006, suma de 20.000 lei venit impozabil pentru 100 cupoane de calatorie. In luna sept societatea primeste un refuz de plata in suma de 2.000 lei pentru 50 cupoane pe motiv ca nu sunt utilizate corespunzator. In conformitatea cu contractul incheiat intre societatea (transportator) si DGASPC, transportatorul are obligatia sa verifice corectitudinea inscrisurilor din aceste cupoane. Administratorul decide sa nu impute suma persoanelor vinovate de neverificare cupoanelor. Cum se trateaza din punct de vedere fiscal stornarea facturii pentru suma refuzata de 2000 lei? (venit si TVA)".
Unul dintre specialistii nostri ne arata ca, din datele prezentate se intelege faptul ca operatorul de transport care are obligatia de a intocmi borderoul de decont lunar cu decontul calatoriilor efectuate in baza cupoanelor primite de la beneficiarii Legii nr 448/2006 - asa cum prevede Hotararea nr 1017/2018 precum si Normele de aplicare ale acesteia la art. 18-20 faptul ca DGASPC a refuzat decontarea sumelor pe motiv ca aceste cupoane nu indeplinesc criteriile de continut/forma conform Hotararii 1017/2018.
In privina Impozitului pe profit:
Consideram ca in aceasta situatie in care trebuie sa stornati factura emisa pentru cupoanele neconforme solicitate la decontare nu aveti voie sa ajustati baza de impozitare nici pentru TVA si nici pentru impozit pe profit.
Astfel, venitul stornat trebuie sa fie “neimpozabil” adica nu aveti voie sa il scadeti din total venituri la momentul calculului impozitului pe profit, societatea Dumneavoatra realizand in realitate transportul, avand cheltuieli deduse in legatura cu acest transport.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Altfel, daca totusi considerati scaderea venitului din Baza de impozitare pentru impozit pe profit, atunci veti considera toate cheltuielile efectuate in legatura cu aceste transporturi, nedeductibile fiscal, rezultatul fiscal fiind acelasi cu cel explicat la alineatul precedent.
In privinta TVA, de asemenea, consideram ca nu aveti drept de ajustare pentru TVA colectata (societatea a dedus TVA cu combustibil aferent acestor transporturi si alte asemenea).
Situatia este similara cu includerea sumelor pe pierderi din creante si debitori diversi.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Scoatere din evidenta mijloace fixe din componente
Intrebare: In 08.2026, in Registrul Imobilizarilor avem un post de transformare care contine: transformatorul in valoare de 63043.20 lei si containerul in care sta transformatorul in valoare de 74374.88 lei. Ambele compun postul de transformare in valoare de 137418.06 lei. Acest post de transformare s-a inregistrat ca un intreg in 08.2022 si amortizarea a inceput sa curga din 09.2022, pe o perioada de 16 ani (192 luni). In august 2026, transformatorul s-a defectat si s-a vandut asa defect la aceeasi...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Decontare transport salariati la si de la locul de munca
Intrebare: Va rog sa ma indrumati in urmatoarea situatie legata de decontare transport personal.
Un salariat, cu masina proprie, transporta alti 3 colegi aflati in orase/sate diferite de la/la locul de munca.
Cum procedam in acest caz pentru decontarea transportului pentru cei 4 salariati? Acesti 3 salariati nu au mijloc de transport propriu, nu detin carnet de conducere si singura posibilitate de a se deplasa la serviciu este "la ocazie" sau transportul cu masina acestui coleg care este dispus sa faca...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Contributii sociale CIM cu timp partial
Intrebare: Avem in portofoliu un CMI (stomatologie), se doreste angajarea unei asistente medicale cu 4 ore/zi L-V, aceasta este angajata a primariei din localitate cu 4 ore avand functia de baza acolo. Ce contributii datoram noi pe CMI pt ea? Achitam contributiile proportional cu timpul de munca sau integral la 8 ore?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Aplicarea unor metode diferite de evaluare a stocurilor
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu o clarificare privind metodele de evaluare a stocurilor. In cadrul aceleiasi societati se pot utiliza concomitent metode diferite, de exemplu FIFO, LIFO si CMP, pentru categorii diferite de stocuri? Ma intereseaza in special: - daca metoda poate fi diferita in functie de natura si utilizarea stocului, de exemplu piese de schimb, marfuri, materiale consumabile; - daca este posibil ca aceeasi societate sa tina anumite categorii de stoc in FIFO si altele in CMP; - daca...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
