Fiscalitatea.ro 
Operatorii economici care folosesc aparate de marcat electronice fiscale nu mai sunt obligati, din 26 decembrie 2024, sa tipareasca si sa inmaneze bonul fiscal clientilor care platesc cu cardul, deoarece extrasul de cont bancar poate tine locul bonului fiscal ca mijloc de proba al achizitiei. Exceptia are insa limite. Plata cu cardul nu elimina obligatia de fiscalizare a tranzactiei, iar obligatiile privind factura raman distincte. Mai jos sunt regula introdusa prin Legea nr. 317/2024, situatiile in care apar riscuri, regimul automatelor comerciale cu plata exclusiv cu cardul si recomandari practice pentru firme.
Ce trebuie sa stii pe scurt:
Potrivit regulii generale de la alin. (2), utilizatorii emit bonurile fiscale si le inmaneaza clientilor, iar la solicitarea acestora elibereaza si factura.
Legea nr. 317 din 20 decembrie 2024 a introdus insa alin. (2¹) la art. 1. Prin exceptie de la regula generala, pentru incasarile realizate cu carduri de credit sau debit, utilizatorii nu au obligatia sa imprime sau sa inmaneze bonul fiscal clientilor.
La solicitarea clientului, utilizatorii pot imprima si inmana bonul fiscal.
Lipsa bonului tiparit nu afecteaza drepturile consumatorilor, iar extrasul de cont bancar poate tine locul bonului fiscal ca mijloc de proba al achizitiei.
Cu alte cuvinte, pentru persoana fizica ce plateste cu cardul, extrasul bancar poate demonstra efectuarea achizitiei.
IMPORTANT DE STIUT! Tiparirea nu inseamna lipsa emiterii
Legea a eliminat obligatia de imprimare si inmanare automata a bonului in cazul platii cu cardul. Nu a eliminat insa obligatia de fiscalizare a incasarii. Prin urmare, firma nu trebuie sa inteleaga noua regula in sensul ca poate omite tranzactia din aparatul de marcat.
Bonul fiscal ramane documentul emis de aparatul de marcat electronic fiscal, iar operatiunile supuse OUG nr. 28/1999 trebuie inregistrate potrivit regulilor aplicabile. Exceptia introdusa prin Legea nr. 317/2024 priveste imprimarea si inmanarea bonului catre client.
In practica, firma trebuie sa faca diferenta intre fiscalizarea incasarii si imprimarea bonului pe hartie.
"(10) In cazul in care operatorii economici prevazuti la alin. (1) nu inmaneaza clientului bonul fiscal sau inmaneaza un alt document decat bonul fiscal, cu exceptia situatiilor prevazute la alin. (2^1) si (8), clientul este obligat sa solicite operatorului economic inmanarea bonului fiscal.
(10^1) In cazul in care operatorii economici prevazuti la alin. (1) refuza emiterea si inmanarea bonului fiscal clientului, ……. acesta din urma are dreptul de a beneficia de bunul achizitionat sau de serviciul prestat fara plata contravalorii acestuia."
Conform prevederilor art. 10 lit. g) din O.U.G. nr. 28/1999 reprezinta contraventie doar neemiterea bonului fiscal si/sau a facturii, la solicitarea clientului:
"Constituie contraventii urmatoarele fapte daca, potrivit legii penale, nu sunt considerate infractiuni:
……………….
g) neinmanarea bonului fiscal clientului de catre operatorul aparatului de marcat electronic fiscal si/sau neeliberarea facturii la solicitarea clientului;"
Conform prevederilor art. 11 alin. (9), contraventia de la art. 10 lit. g) se sanctioneaza cu amenda de la 1.000 lei la 2.000 lei, amenda aplicata persoane fizice responsabile cu respectarea acestor prevederi
"(9) Contraventia prevazuta la art. 10 lit. g) se sanctioneaza cu amenda de la 1.000 lei la 2.000 lei, care se aplica persoanelor fizice."
Daca persoana fizica plateste cu cardul, firma nu are obligatia sa imprime si sa inmaneze automat bonul fiscal. Aceasta exceptie nu elimina insa obligatiile privind emiterea facturii si transmiterea acesteia prin RO e-Factura atunci cand acestea sunt aplicabile.
De asemenea, existenta unei facturi nu inseamna ca firma poate omite fiscalizarea incasarii prin aparatul de marcat, daca activitatea respectiva intra sub incidenta OUG nr. 28/1999.
Potrivit art. 3 alin. (2³) din OUG nr. 28/1999, in cazul echipamentelor nesupravegheate de tipul automatelor comerciale care functioneaza exclusiv pe baza platilor cu cardul, aparatul de marcat electronic fiscal nu este obligatoriu.
Aceasta este o exceptie distincta de regula aplicabila unui magazin obisnuit in care clientul plateste la POS.
Legea nr. 317/2024 a modificat si art. 319 alin. (10) lit. a) din Codul fiscal, pentru a include livrarile si prestarile catre populatie efectuate prin astfel de automate in regulile aplicabile facturarii.
1. Stabileste o procedura clara pentru incasarile cu cardul si pentru solicitarile de bon sau factura ale clientilor.
2. Asigura-te ca toate tranzactiile care trebuie fiscalizate sunt inregistrate corect in aparatul de marcat.
3. Instruiste personalul sa faca diferenta intre bonul care nu mai trebuie imprimat automat la plata cu cardul si obligatia de fiscalizare a tranzactiei.
4. Pastreaza concordanta dintre incasarile din POS, extrasele bancare si inregistrarile din aparatul de marcat.
5. Trateaza separat solicitarile de factura, deoarece obligatiile privind factura nu au fost eliminate prin Legea nr. 317/2024.
6. Daca firma utilizeaza automate comerciale, verifica daca acestea functioneaza exclusiv prin plati cu cardul. Numai in aceasta situatie se aplica exceptia privind lipsa obligatiei de a utiliza aparatul de marcat electronic fiscal.
Citeste si: [PROCEDURA] Corectie bon fiscal casa de marcat si reglementari cheie
Sursa foto: Vecteezy.com
Ce trebuie sa stii pe scurt:
- Plata cu cardul a eliminat obligatia de a tipari si inmana automat bonul fiscal clientului.
- Tranzactia trebuie insa inregistrata fiscal, atunci cand operatorul economic are obligatia sa utilizeze aparatul de marcat electronic fiscal.
- La solicitarea clientului, utilizatorul poate imprima si inmana bonul fiscal.
- Extrasul de cont bancar poate tine locul bonului fiscal ca mijloc de proba al achizitiei.
Obligatie emitere bon fiscal la plata cu cardul
Art. 1 alin. (1) din OUG nr. 28/1999 obliga operatorii economici care incaseaza, integral sau partial, in numerar, cu carduri de credit sau debit ori cu substitute de numerar contravaloarea bunurilor livrate cu amanuntul si a serviciilor prestate direct catre populatie sa foloseasca aparate de marcat electronice fiscale.Potrivit regulii generale de la alin. (2), utilizatorii emit bonurile fiscale si le inmaneaza clientilor, iar la solicitarea acestora elibereaza si factura.
Legea nr. 317 din 20 decembrie 2024 a introdus insa alin. (2¹) la art. 1. Prin exceptie de la regula generala, pentru incasarile realizate cu carduri de credit sau debit, utilizatorii nu au obligatia sa imprime sau sa inmaneze bonul fiscal clientilor.
La solicitarea clientului, utilizatorii pot imprima si inmana bonul fiscal.
Lipsa bonului tiparit nu afecteaza drepturile consumatorilor, iar extrasul de cont bancar poate tine locul bonului fiscal ca mijloc de proba al achizitiei.
Cu alte cuvinte, pentru persoana fizica ce plateste cu cardul, extrasul bancar poate demonstra efectuarea achizitiei.
IMPORTANT DE STIUT! Tiparirea nu inseamna lipsa emiterii
Legea a eliminat obligatia de imprimare si inmanare automata a bonului in cazul platii cu cardul. Nu a eliminat insa obligatia de fiscalizare a incasarii. Prin urmare, firma nu trebuie sa inteleaga noua regula in sensul ca poate omite tranzactia din aparatul de marcat.
Bonul fiscal ramane documentul emis de aparatul de marcat electronic fiscal, iar operatiunile supuse OUG nr. 28/1999 trebuie inregistrate potrivit regulilor aplicabile. Exceptia introdusa prin Legea nr. 317/2024 priveste imprimarea si inmanarea bonului catre client.
In practica, firma trebuie sa faca diferenta intre fiscalizarea incasarii si imprimarea bonului pe hartie.
Cand se aplica sanctiuni
Daca bonul nu este solicitat de catre clientii care platesc cu cardul, netiparirea bonului fiscal nu reprezinta contraventie astfel incat sa fie sanctionata cu amenda. Daca este solicitat, dar nu este emis, clientul poate sa beneficieze de bun fara plata contravalorii acestuia, aspect reglementat prin alin. (10^1) al art. 1 din O.U.G. nr. 28/1999"(10) In cazul in care operatorii economici prevazuti la alin. (1) nu inmaneaza clientului bonul fiscal sau inmaneaza un alt document decat bonul fiscal, cu exceptia situatiilor prevazute la alin. (2^1) si (8), clientul este obligat sa solicite operatorului economic inmanarea bonului fiscal.
(10^1) In cazul in care operatorii economici prevazuti la alin. (1) refuza emiterea si inmanarea bonului fiscal clientului, ……. acesta din urma are dreptul de a beneficia de bunul achizitionat sau de serviciul prestat fara plata contravalorii acestuia."
Conform prevederilor art. 10 lit. g) din O.U.G. nr. 28/1999 reprezinta contraventie doar neemiterea bonului fiscal si/sau a facturii, la solicitarea clientului:
"Constituie contraventii urmatoarele fapte daca, potrivit legii penale, nu sunt considerate infractiuni:
……………….
g) neinmanarea bonului fiscal clientului de catre operatorul aparatului de marcat electronic fiscal si/sau neeliberarea facturii la solicitarea clientului;"
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2026
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulFacturare garantie Factura emisa la client, cu garantia la un contract de inchiriere spatiu, la cota de TVA trecem 0, nu se colecteaza si nici nu se plateste TVA. ( ex : 1000 eur este chiria lunara...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulObligatii intreprindere sociala O societate platitoare de impozit pe venit microintreprindere care are atestat de intreprindere sociala trebuie sa aiba activ net pozitiv la sfarsitul anului conform legislatiei...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulLivrari intracomunitare in regim OSS Facturile emise in regim OSS catre clientii din Romania (date beneficiar si adresa din RO), dar expediate in tari din Uniunea Europeana, trebuie sa contina obligatoriu adresa de...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulAchizitie utilaj agricol in leasing. Profit reinvestit Pentru determinarea corecta a profitului reinvestit si a impozitului pe profit aferent trimestrului III 2026, profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului pana la 30...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulLohn in Romania pentru societate din Italia Inteleg ca obtinerea de catre societatea italiana a unui cod de TVA in Romania nu determina automat schimbarea locului prestarii serviciilor de lohn si nu obliga societatea...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
Conform prevederilor art. 11 alin. (9), contraventia de la art. 10 lit. g) se sanctioneaza cu amenda de la 1.000 lei la 2.000 lei, amenda aplicata persoane fizice responsabile cu respectarea acestor prevederi
"(9) Contraventia prevazuta la art. 10 lit. g) se sanctioneaza cu amenda de la 1.000 lei la 2.000 lei, care se aplica persoanelor fizice."
Incasari prin POS si facturi transmise prin e-Factura
Pentru firmele care emit facturi pentru incasarile de la populatie si le transmit prin sistemul RO e-Factura, regulile privind factura si cele privind bonul fiscal trebuie analizate separat.Daca persoana fizica plateste cu cardul, firma nu are obligatia sa imprime si sa inmaneze automat bonul fiscal. Aceasta exceptie nu elimina insa obligatiile privind emiterea facturii si transmiterea acesteia prin RO e-Factura atunci cand acestea sunt aplicabile.
De asemenea, existenta unei facturi nu inseamna ca firma poate omite fiscalizarea incasarii prin aparatul de marcat, daca activitatea respectiva intra sub incidenta OUG nr. 28/1999.
Vezi care sunt TOATE documentele pe care trebuie sa le pastrezi in societate in eventualitatea unui control fiscal>> Documente suplimentare obligatorii controale fiscale
Automatele comerciale cu plata exclusiv cu cardul
Legea nr. 317/2024 a introdus si o regula speciala pentru automatele comerciale nesupravegheate.Potrivit art. 3 alin. (2³) din OUG nr. 28/1999, in cazul echipamentelor nesupravegheate de tipul automatelor comerciale care functioneaza exclusiv pe baza platilor cu cardul, aparatul de marcat electronic fiscal nu este obligatoriu.
Aceasta este o exceptie distincta de regula aplicabila unui magazin obisnuit in care clientul plateste la POS.
Legea nr. 317/2024 a modificat si art. 319 alin. (10) lit. a) din Codul fiscal, pentru a include livrarile si prestarile catre populatie efectuate prin astfel de automate in regulile aplicabile facturarii.
Recomandari practice pentru firme
Iata care sunt principalele recomandari practice pentru firme:1. Stabileste o procedura clara pentru incasarile cu cardul si pentru solicitarile de bon sau factura ale clientilor.
2. Asigura-te ca toate tranzactiile care trebuie fiscalizate sunt inregistrate corect in aparatul de marcat.
3. Instruiste personalul sa faca diferenta intre bonul care nu mai trebuie imprimat automat la plata cu cardul si obligatia de fiscalizare a tranzactiei.
4. Pastreaza concordanta dintre incasarile din POS, extrasele bancare si inregistrarile din aparatul de marcat.
5. Trateaza separat solicitarile de factura, deoarece obligatiile privind factura nu au fost eliminate prin Legea nr. 317/2024.
6. Daca firma utilizeaza automate comerciale, verifica daca acestea functioneaza exclusiv prin plati cu cardul. Numai in aceasta situatie se aplica exceptia privind lipsa obligatiei de a utiliza aparatul de marcat electronic fiscal.
Citeste si: [PROCEDURA] Corectie bon fiscal casa de marcat si reglementari cheie
Sursa foto: Vecteezy.com
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
