Fiscalitatea.ro 
Cuprins
Ce conditii trebuie sa indeplineasca o societate comerciala pentru obtinerea certificatuluiProcedura de obtinere a certificatului de amanare de la plata in vama a TVASistemul DVNDocumente necesare obtinerii certificatului de amanare de la plata in vama a taxei pe valoarea adaugataMonografie contabila amanare la plata TVA in vama
Certificatul de amanare a platii TVA in vama este un document emis de autoritatile vamale care permite persoanelor impozabile sa nu achite TVA la momentul trecerii marfurilor prin vama. Aceste persoane impozabile vor evidentia taxa aferenta bunurilor importate in decontul de TVA, atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila, in limitele si in conditiile stabilite la art. 297-301 din Codul Fiscal.
Amanarea platii taxelor vamale este reglementata prin art. 326 alin. (4) din Codul fiscal, iar procedura de acordare a certificatului de amanare de la plata TVA in vama este prevazuta in Ordinul nr. 3.225 din 30 decembrie 2020. In acest articol vom evidentia principalele reglementari cu privire la obtinerea certificatului de amanare de la plata TVA in vama.
a) sa nu inregistreze obligatii fiscale restante
b) in ultimele 6 luni anterioare lunii in care solicita eliberarea certificatului sa fi realizat importuri din teritorii si state terte a caror valoare cumulata este de cel putin 50 milioane lei. In aceasta valoare nu se cuprind importurile de produse supuse accizelor armonizate;
c) sa nu inregistreze debite fata de autoritatea vamala;
d) sa fie inregistrate in scopuri de TVA cu cel putin 6 luni inaintea depunerii cererii pentru eliberarea certificatului de amanare de la plata in vama a taxei pe valoarea adaugata;
e) sa nu fie in stare de insolventa, in procedura de reorganizare sau lichidare judiciara.
1. Depunerea documentelor necesare la Autoritatea Vamala. Pentru obtinerea certificatului, persoanele impozabile care indeplinesc conditiile prevazute de lege trebuie sa depuna o cerere tip, insotita de alte documente (certificatul de inregistrare fiscala, declaratie pe proprie raspundere ca indeplinesc conditiile prevazute de lege). Incepand cu 17 noiembrie 2025, documentele se depun prin sistemul DVN, odata cu intrarea in vigoare a Ordinului nr. 3.168 din 12 noiembrie 2025.
2. Documente incomplete. In situatia in care informatiile si/sau documentele prezentate in sustinerea cererii de modificare sunt incomplete, se solicita, prin intermediul sistemului DVN, completarea acestora, cu un termen de raspuns de 30 de zile.
3. Eliberarea certificatului. Autoritatea Vamala Romana elibereaza certificatul in termen de 30 de zile de la depunerea cererii si a documentatiei complete. Daca Autoritatea Vamala aproba certificatul, in sistemul DVN starea cererii va aparea "Favorabil" si cea a certificatului -"Valid". In cazul respingerii cererii pentru eliberarea certificatului de amanare de la plata TVA in vama, in sistemul DVN, starea cererii va aparea "Nefavorabil". Solicitantului i se comunica, tot prin intermediul sistemului DVN, motivele care au condus la decizia de respingere, precum si posibilitatea de a contesta aceasta decizie conform prevederilor legislatiei in vigoare.
4. Persoanele care detin certificatul inscriu in declaratia vamala suma TVA datorata pentru marfurile importate si ataseaza la declaratia vamala certificatul de amanare obtinut. Biroul vamal acorda liberul de vama pentru marfurile importate fara a solicita plata efectiva a taxei pe valoarea adaugata si retine la declaratia vamala o copie a certificatului verificata si vizata pe baza exemplarului original prezentat de importator.
Amanarea de la plata in vama a taxei pe valoarea adaugata se acorda pentru valoarea taxei calculata la baza de impozitare stabilita conform prevederilor art. 289 din Codul fiscal.
5. Revocarea certificatului de amanare de la plata TVA in vama. Cerificatul se revoca in situatia in care una dintre conditiile care au stat la baza eliberarii certificatului nu mai este indeplinita. Decizia de revocare a certificatului de amanare de la plata TVA in vama se comunica in scris, impreuna cu motivele care au condus la aceasta masura.
Sistemul DVN - Sistemul de decizii vamale nationale - componenta 2 - certificate de amanare de la plata in vama a TVA, este un sistem bazat pe o aplicatie informatica, care asigura transmiterea si prelucrarea electronica a cererii si a documentelor justificative atasate acesteia, emiterea certificatului, respingerea cererii in cazul neindeplinirii conditiilor de eliberare a certificatului, precum si gestionarea certificatelor eliberate, respectiv modificarea si revocarea acestora.
Conectarea operatorilor economici la sistemul DVN si gestionarea utilizatorilor acestuia se fac prin intermediul modulului de gestiune a utilizatorilor UMG, potrivit instructiunilor publicate pe pagina de internet a Autoritatii Vamale Romane www.customs.ro, rubrica E-customs, sectiunea DVN.
Cererea de solicitare a certificatului, alaturi de celelalte documente necesare, se depun in sistemul DVN de solicitant sau de reprezentantul acestuia. Aprobarea sau respingerea cererii se face prin sistemul DVN.
Certificatul acordat este valabil pe o perioada de 6 luni.
In cadrul perioadei de valabilitate a certificatului, titularul sau reprezentantul acestuia poate solicita, prin intermediul sistemului DVN, modificarea, atunci cand este cazul, a informatiilor continute in certificat.
IMPORTANT DE RETINUT!
Certificatele eliberate de Autoritatea Vamala Romana pe suport hartie inainte de data implementarii in productie a sistemului DVN sunt valabile pe perioada pentru care au fost eliberate, iar gestionarea acestora, respectiv modificarea si revocarea se realizeaza prin sistemul DVN.
Cererile privind eliberarea, modificarea, respectiv revocarea certificatelor, depuse la Autoritatea Vamala Romana inainte de implementarea in productie a sistemului DVN, se solutioneaza conform prevederilor legale in vigoare la data depunerii acestora. Deciziile privind eliberarea, modificarea, respectiv revocarea certificatelor vor fi emise pe suport hartie si introduse ulterior in sistemul DVN.
In data de 17.07.2026 o firma a obtinut de la Autoritatea Vamala, certificat de amanare de la plata in vama a TVA pt. importurile care se vor efectua.
Certificatul este valabil pana la 17.01.2027. Care sunt notele contabile de inregistrare a importurilor incepand din 17.07.2026 si pana la expirarea certificatului.
Solutie FISCAL-CONTABILA valabila la data de 17 Iul 2026
Notele contabile pentru inregistrarea importurilor pe perioada de valabilitate a certificatului (17.07.2026 - 17.01.2027):
1. Inregistrarea facturii externe de bunuri
Se utilizeaza cursul de schimb valutar comunicat de vama in declaratia vamala de import (DVI).
371 (Marfuri) = 401 (Furnizori)
2. Inregistrarea taxelor vamale (daca este cazul)
Taxele vamale si alte taxe datorate in vama (cu exceptia TVA) fac parte din costul de achizitie al bunurilor si trebuie platite efectiv.
371 (Marfuri) = 446 (Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate)
3. Plata taxelor vamale catre autoritatea vamala
446 (Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate) = 5121 (Conturi la banci in lei)
4. Inregistrarea TVA prin mecanismul amanarii la plata
Desi TVA este calculata in DVI, aceasta nu se plateste la vama, ci se inregistreaza in contabilitate prin urmatoarea nota:
4426 (TVA deductibila) = 4427 (TVA colectata)
DE RETINUT! Aspecte importante privind raportarea fiscala:
Amanarea platii taxelor vamale este reglementata prin art. 326 alin. (4) din Codul fiscal, iar procedura de acordare a certificatului de amanare de la plata TVA in vama este prevazuta in Ordinul nr. 3.225 din 30 decembrie 2020. In acest articol vom evidentia principalele reglementari cu privire la obtinerea certificatului de amanare de la plata TVA in vama.
Ce conditii trebuie sa indeplineasca o societate comerciala pentru obtinerea certificatului
Conform prevederilor Ordinului 3225/2020, certificatul de amanare de la plata TVA in vama se elibereaza la solicitarea persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA care indeplinesc CUMULATIV conditiile prevazute in art 326 alin 4^1 din Codul Fiscal, si anume:a) sa nu inregistreze obligatii fiscale restante
b) in ultimele 6 luni anterioare lunii in care solicita eliberarea certificatului sa fi realizat importuri din teritorii si state terte a caror valoare cumulata este de cel putin 50 milioane lei. In aceasta valoare nu se cuprind importurile de produse supuse accizelor armonizate;
c) sa nu inregistreze debite fata de autoritatea vamala;
d) sa fie inregistrate in scopuri de TVA cu cel putin 6 luni inaintea depunerii cererii pentru eliberarea certificatului de amanare de la plata in vama a taxei pe valoarea adaugata;
e) sa nu fie in stare de insolventa, in procedura de reorganizare sau lichidare judiciara.
Controale fiscale pe TVA. Rambursare fiscala, documente justificative, exemple practice - Ghid practic pentru evitarea amenzilor ANAF
Lucrarea contine 88 de raspunsuri clare la probleme specifice domeniului TVA
Comanda ACUM >> Controale fiscale pe TVA. Rambursare fiscala, documente justificative, exemple practice
Procedura de obtinere a certificatului de amanare de la plata in vama a TVA
Iata care sunt principalele reglementari cu privire la acordarea certificatului de amanare de la plata in vama a TVA:1. Depunerea documentelor necesare la Autoritatea Vamala. Pentru obtinerea certificatului, persoanele impozabile care indeplinesc conditiile prevazute de lege trebuie sa depuna o cerere tip, insotita de alte documente (certificatul de inregistrare fiscala, declaratie pe proprie raspundere ca indeplinesc conditiile prevazute de lege). Incepand cu 17 noiembrie 2025, documentele se depun prin sistemul DVN, odata cu intrarea in vigoare a Ordinului nr. 3.168 din 12 noiembrie 2025.
2. Documente incomplete. In situatia in care informatiile si/sau documentele prezentate in sustinerea cererii de modificare sunt incomplete, se solicita, prin intermediul sistemului DVN, completarea acestora, cu un termen de raspuns de 30 de zile.
3. Eliberarea certificatului. Autoritatea Vamala Romana elibereaza certificatul in termen de 30 de zile de la depunerea cererii si a documentatiei complete. Daca Autoritatea Vamala aproba certificatul, in sistemul DVN starea cererii va aparea "Favorabil" si cea a certificatului -"Valid". In cazul respingerii cererii pentru eliberarea certificatului de amanare de la plata TVA in vama, in sistemul DVN, starea cererii va aparea "Nefavorabil". Solicitantului i se comunica, tot prin intermediul sistemului DVN, motivele care au condus la decizia de respingere, precum si posibilitatea de a contesta aceasta decizie conform prevederilor legislatiei in vigoare.
4. Persoanele care detin certificatul inscriu in declaratia vamala suma TVA datorata pentru marfurile importate si ataseaza la declaratia vamala certificatul de amanare obtinut. Biroul vamal acorda liberul de vama pentru marfurile importate fara a solicita plata efectiva a taxei pe valoarea adaugata si retine la declaratia vamala o copie a certificatului verificata si vizata pe baza exemplarului original prezentat de importator.
Amanarea de la plata in vama a taxei pe valoarea adaugata se acorda pentru valoarea taxei calculata la baza de impozitare stabilita conform prevederilor art. 289 din Codul fiscal.
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Cartea verde a contabilitatii 2026
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulRepartizare costuri de transport facturate Firma "X" achizitoneaza intracomunitar materiale de la o firma din UE in data de 15.07.2026. Transportul materialelor a fost efectuat de FEDEX. Fedex trimite factura catre firma...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulScoatere din evidenta creanta client faliment In anul 2017 societatea noastra livreaza catre o alta societate produse agricole din productie proprie in valoare de 520000 lei (taxare inversa), dar suma respectiva nu a fost...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulObligatiile fiscale in Romania pentru serviciile prestate de o persoana fizica catre un beneficiar din Anglia Daca eu obtin din Anglia 500 lire (legislatia engleza permite sub 1000 lire sa nu declari), in Romania ce trebuie sa fac pentru cei 500 lire primiti (am prestat servicii de...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulReactivarea unei societati care nu a depus declaratii si situatii financiare mai multi ani O societate care nu a mai depus nici o declaratie incepand cu data ultimului bilant respectiv 31.12.2018 pentru ca si-a oprit activitatea fizic dar nu si legal, si pentru care nu...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulRegimul TVA si tratamentul fiscal al serviciilor de prelucrare in sistem lohn Firma mama din Israel (societate afiliata) a decis sa utilezeze productia de tip lohn, pentru produsele care vor fi realizate pentru ei. Va rugam sa ne ajutati cu monografie...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
5. Revocarea certificatului de amanare de la plata TVA in vama. Cerificatul se revoca in situatia in care una dintre conditiile care au stat la baza eliberarii certificatului nu mai este indeplinita. Decizia de revocare a certificatului de amanare de la plata TVA in vama se comunica in scris, impreuna cu motivele care au condus la aceasta masura.
Sistemul DVN
Procedura de eliberare a certificatului de amanare de la plata in vama a TVA prin utilizarea sistemului DVN a fost aprobata prin Ordinul AVR nr. 3168/2025 (publicat si in vigoare din 17 noiembrie).Sistemul DVN - Sistemul de decizii vamale nationale - componenta 2 - certificate de amanare de la plata in vama a TVA, este un sistem bazat pe o aplicatie informatica, care asigura transmiterea si prelucrarea electronica a cererii si a documentelor justificative atasate acesteia, emiterea certificatului, respingerea cererii in cazul neindeplinirii conditiilor de eliberare a certificatului, precum si gestionarea certificatelor eliberate, respectiv modificarea si revocarea acestora.
Conectarea operatorilor economici la sistemul DVN si gestionarea utilizatorilor acestuia se fac prin intermediul modulului de gestiune a utilizatorilor UMG, potrivit instructiunilor publicate pe pagina de internet a Autoritatii Vamale Romane www.customs.ro, rubrica E-customs, sectiunea DVN.
Cererea de solicitare a certificatului, alaturi de celelalte documente necesare, se depun in sistemul DVN de solicitant sau de reprezentantul acestuia. Aprobarea sau respingerea cererii se face prin sistemul DVN.
Certificatul acordat este valabil pe o perioada de 6 luni.
In cadrul perioadei de valabilitate a certificatului, titularul sau reprezentantul acestuia poate solicita, prin intermediul sistemului DVN, modificarea, atunci cand este cazul, a informatiilor continute in certificat.
IMPORTANT DE RETINUT!
Certificatele eliberate de Autoritatea Vamala Romana pe suport hartie inainte de data implementarii in productie a sistemului DVN sunt valabile pe perioada pentru care au fost eliberate, iar gestionarea acestora, respectiv modificarea si revocarea se realizeaza prin sistemul DVN.
Cererile privind eliberarea, modificarea, respectiv revocarea certificatelor, depuse la Autoritatea Vamala Romana inainte de implementarea in productie a sistemului DVN, se solutioneaza conform prevederilor legale in vigoare la data depunerii acestora. Deciziile privind eliberarea, modificarea, respectiv revocarea certificatelor vor fi emise pe suport hartie si introduse ulterior in sistemul DVN.
Documente necesare obtinerii certificatului de amanare de la plata in vama a taxei pe valoarea adaugata
Pentru obtinerea certificatului de amanare de la plata in vama a TVA, sunt solicitate urmatoarele documente:- cerere-tip
- copie dupa documentul care atesta calitatea de persoana inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal;
- certificat de atestare fiscala, in original, din care sa rezulte ca este indeplinita conditia prevazuta la art. 326 alin. (4^1) lit. a) din Codul fiscal;
- declaratie pe propria raspundere din care sa rezulte ca in ultimele 6 luni anterioare lunii in care solicita eliberarea certificatului au realizat importuri din teritorii si state terte, astfel cum sunt definite la art. 267 din Codul fiscal, a caror valoare cumulata este de cel putin 50 milioane lei. In aceasta valoare nu se cuprind importurile de produse supuse accizelor armonizate;
- declaratie pe propria raspundere din care sa rezulte ca nu sunt in stare de insolventa, in procedura de reorganizare sau lichidare judiciara.
- declaratie pe propria raspundere din care sa rezulte ca nu inregistreaza obligatii bugetare restante, altele decat cele mentionate la art. 326 alin. (4^1) lit. a) din Codul fiscal.
Monografie contabila amanare la plata TVA in vama
Intrebare:In data de 17.07.2026 o firma a obtinut de la Autoritatea Vamala, certificat de amanare de la plata in vama a TVA pt. importurile care se vor efectua.
Certificatul este valabil pana la 17.01.2027. Care sunt notele contabile de inregistrare a importurilor incepand din 17.07.2026 si pana la expirarea certificatului.
Solutie FISCAL-CONTABILA valabila la data de 17 Iul 2026
Notele contabile pentru inregistrarea importurilor pe perioada de valabilitate a certificatului (17.07.2026 - 17.01.2027):
1. Inregistrarea facturii externe de bunuri
Se utilizeaza cursul de schimb valutar comunicat de vama in declaratia vamala de import (DVI).
371 (Marfuri) = 401 (Furnizori)
2. Inregistrarea taxelor vamale (daca este cazul)
Taxele vamale si alte taxe datorate in vama (cu exceptia TVA) fac parte din costul de achizitie al bunurilor si trebuie platite efectiv.
371 (Marfuri) = 446 (Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate)
3. Plata taxelor vamale catre autoritatea vamala
446 (Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate) = 5121 (Conturi la banci in lei)
4. Inregistrarea TVA prin mecanismul amanarii la plata
Desi TVA este calculata in DVI, aceasta nu se plateste la vama, ci se inregistreaza in contabilitate prin urmatoarea nota:
4426 (TVA deductibila) = 4427 (TVA colectata)
DE RETINUT! Aspecte importante privind raportarea fiscala:
- Suma TVA pentru care s-a obtinut amanarea se inscrie atat la rubrica de taxa colectata, cat si la cea de taxa deductibila.
- Pentru exercitarea dreptului de deducere in acest regim, firma trebuie sa detina Declaratia Vamala de Import (DVI) sau actul constatator emis de vame care sa mentioneze calitatea de importator si suma TVA datorata.
- Transportul, asigurarea si manipularea bunurilor pana la primul loc de destinatie din Romania se includ, de asemenea, in baza de impozitare a TVA si in costul marfii (371 = 401/446).
- Certificatul este valabil 6 luni. Daca firma nu mai indeplineste conditiile (de exemplu, inregistreaza obligatii fiscale restante), certificatul poate fi revocat de autoritatea vamala.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
