Fiscalitatea.ro 
Certificatul de amanare a platii TVA in vama este un document emis de autoritatile vamale care permite persoanelor impozabile sa nu achite TVA la momentul trecerii marfurilor prin vama. Aceste persoane impozabile vor evidentia taxa aferenta bunurilor importate in decontul de TVA, atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila, in limitele si in conditiile stabilite la art. 297-301 din Codul Fiscal.
Amanarea platii taxelor vamale este reglementata prin art. 326 alin. (4) din Codul fiscal, iar procedura de acordare a certificatului de amanare de la plata TVA in vama este prevazuta in Ordinul nr. 3.225 din 30 decembrie 2020. In acest articol vom evidentia principalele reglementari cu privire la obtinerea certificatului de amanare de la plata TVA in vama.
a) sa nu inregistreze obligatii fiscale restante
b) in ultimele 6 luni anterioare lunii in care solicita eliberarea certificatului sa fi realizat importuri din teritorii si state terte a caror valoare cumulata este de cel putin 50 milioane lei. In aceasta valoare nu se cuprind importurile de produse supuse accizelor armonizate;
c) sa nu inregistreze debite fata de autoritatea vamala;
d) sa fie inregistrate in scopuri de TVA cu cel putin 6 luni inaintea depunerii cererii pentru eliberarea certificatului de amanare de la plata in vama a taxei pe valoarea adaugata;
e) sa nu fie in stare de insolventa, in procedura de reorganizare sau lichidare judiciara.
1. Depunerea documentelor necesare la Autoritatea Vamala. Pentru obtinerea certificatului, persoanele impozabile care indeplinesc conditiile prevazute de lege trebuie sa depuna o cerere tip, insotita de alte documente (certificatul de inregistrare fiscala, declaratie pe proprie raspundere ca indeplinesc conditiile prevazute de lege). Incepand cu 17 noiembrie 2025, documentele se depun prin sistemul DVN, odata cu intrarea in vigoare a Ordinului nr. 3.168 din 12 noiembrie 2025.
2. Documente incomplete. In situatia in care informatiile si/sau documentele prezentate in sustinerea cererii de modificare sunt incomplete, se solicita, prin intermediul sistemului DVN, completarea acestora, cu un termen de raspuns de 30 de zile.
3. Eliberarea certificatului. Autoritatea Vamala Romana elibereaza certificatul in termen de 30 de zile de la depunerea cererii si a documentatiei complete. Daca Autoritatea Vamala aproba certificatul, in sistemul DVN starea cererii va aparea "Favorabil" si cea a certificatului -"Valid". In cazul respingerii cererii pentru eliberarea certificatului de amanare de la plata TVA in vama, in sistemul DVN, starea cererii va aparea "Nefavorabil". Solicitantului i se comunica, tot prin intermediul sistemului DVN, motivele care au condus la decizia de respingere, precum si posibilitatea de a contesta aceasta decizie conform prevederilor legislatiei in vigoare.
4. Persoanele care detin certificatul inscriu in declaratia vamala suma TVA datorata pentru marfurile importate si ataseaza la declaratia vamala certificatul de amanare obtinut. Biroul vamal acorda liberul de vama pentru marfurile importate fara a solicita plata efectiva a taxei pe valoarea adaugata si retine la declaratia vamala o copie a certificatului verificata si vizata pe baza exemplarului original prezentat de importator.
Amanarea de la plata in vama a taxei pe valoarea adaugata se acorda pentru valoarea taxei calculata la baza de impozitare stabilita conform prevederilor art. 289 din Codul fiscal.
5. Revocarea certificatului de amanare de la plata TVA in vama. Cerificatul se revoca in situatia in care una dintre conditiile care au stat la baza eliberarii certificatului nu mai este indeplinita. Decizia de revocare a certificatului de amanare de la plata TVA in vama se comunica in scris, impreuna cu motivele care au condus la aceasta masura.
Sistemul DVN - Sistemul de decizii vamale nationale - componenta 2 - certificate de amanare de la plata in vama a TVA, este un sistem bazat pe o aplicatie informatica, care asigura transmiterea si prelucrarea electronica a cererii si a documentelor justificative atasate acesteia, emiterea certificatului, respingerea cererii in cazul neindeplinirii conditiilor de eliberare a certificatului, precum si gestionarea certificatelor eliberate, respectiv modificarea si revocarea acestora.
Conectarea operatorilor economici la sistemul DVN si gestionarea utilizatorilor acestuia se fac prin intermediul modulului de gestiune a utilizatorilor UMG, potrivit instructiunilor publicate pe pagina de internet a Autoritatii Vamale Romane www.customs.ro, rubrica E-customs, sectiunea DVN.
Cererea de solicitare a certificatului, alaturi de celelalte documente necesare, se depun in sistemul DVN de solicitant sau de reprezentantul acestuia. Aprobarea sau respingerea cererii se face prin sistemul DVN.
Certificatul acordat este valabil pe o perioada de 6 luni.
In cadrul perioadei de valabilitate a certificatului, titularul sau reprezentantul acestuia poate solicita, prin intermediul sistemului DVN, modificarea, atunci cand este cazul, a informatiilor continute in certificat.
IMPORTANT DE RETINUT!
Certificatele eliberate de Autoritatea Vamala Romana pe suport hartie inainte de data implementarii in productie a sistemului DVN sunt valabile pe perioada pentru care au fost eliberate, iar gestionarea acestora, respectiv modificarea si revocarea se realizeaza prin sistemul DVN.
Cererile privind eliberarea, modificarea, respectiv revocarea certificatelor, depuse la Autoritatea Vamala Romana inainte de implementarea in productie a sistemului DVN, se solutioneaza conform prevederilor legale in vigoare la data depunerii acestora. Deciziile privind eliberarea, modificarea, respectiv revocarea certificatelor vor fi emise pe suport hartie si introduse ulterior in sistemul DVN.
Amanarea platii taxelor vamale este reglementata prin art. 326 alin. (4) din Codul fiscal, iar procedura de acordare a certificatului de amanare de la plata TVA in vama este prevazuta in Ordinul nr. 3.225 din 30 decembrie 2020. In acest articol vom evidentia principalele reglementari cu privire la obtinerea certificatului de amanare de la plata TVA in vama.
Ce conditii trebuie sa indeplineasca o societate comerciala pentru obtinerea certificatului
Conform prevederilor Ordinului 3225/2020, certificatul de amanare de la plata TVA in vama se elibereaza la solicitarea persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA care indeplinesc CUMULATIV conditiile prevazute in art 326 alin 4^1 din Codul Fiscal, si anume:a) sa nu inregistreze obligatii fiscale restante
b) in ultimele 6 luni anterioare lunii in care solicita eliberarea certificatului sa fi realizat importuri din teritorii si state terte a caror valoare cumulata este de cel putin 50 milioane lei. In aceasta valoare nu se cuprind importurile de produse supuse accizelor armonizate;
c) sa nu inregistreze debite fata de autoritatea vamala;
d) sa fie inregistrate in scopuri de TVA cu cel putin 6 luni inaintea depunerii cererii pentru eliberarea certificatului de amanare de la plata in vama a taxei pe valoarea adaugata;
e) sa nu fie in stare de insolventa, in procedura de reorganizare sau lichidare judiciara.
Controale fiscale pe TVA. Rambursare fiscala, documente justificative, exemple practice - Ghid practic pentru evitarea amenzilor ANAF
Lucrarea contine 88 de raspunsuri clare la probleme specifice domeniului TVA
Comanda ACUM >> Controale fiscale pe TVA. Rambursare fiscala, documente justificative, exemple practice
Procedura de obtinere a certificatului de amanare de la plata in vama a TVA
Iata care sunt principalele reglementari cu privire la acordarea certificatului de amanare de la plata in vama a TVA:1. Depunerea documentelor necesare la Autoritatea Vamala. Pentru obtinerea certificatului, persoanele impozabile care indeplinesc conditiile prevazute de lege trebuie sa depuna o cerere tip, insotita de alte documente (certificatul de inregistrare fiscala, declaratie pe proprie raspundere ca indeplinesc conditiile prevazute de lege). Incepand cu 17 noiembrie 2025, documentele se depun prin sistemul DVN, odata cu intrarea in vigoare a Ordinului nr. 3.168 din 12 noiembrie 2025.
2. Documente incomplete. In situatia in care informatiile si/sau documentele prezentate in sustinerea cererii de modificare sunt incomplete, se solicita, prin intermediul sistemului DVN, completarea acestora, cu un termen de raspuns de 30 de zile.
3. Eliberarea certificatului. Autoritatea Vamala Romana elibereaza certificatul in termen de 30 de zile de la depunerea cererii si a documentatiei complete. Daca Autoritatea Vamala aproba certificatul, in sistemul DVN starea cererii va aparea "Favorabil" si cea a certificatului -"Valid". In cazul respingerii cererii pentru eliberarea certificatului de amanare de la plata TVA in vama, in sistemul DVN, starea cererii va aparea "Nefavorabil". Solicitantului i se comunica, tot prin intermediul sistemului DVN, motivele care au condus la decizia de respingere, precum si posibilitatea de a contesta aceasta decizie conform prevederilor legislatiei in vigoare.
4. Persoanele care detin certificatul inscriu in declaratia vamala suma TVA datorata pentru marfurile importate si ataseaza la declaratia vamala certificatul de amanare obtinut. Biroul vamal acorda liberul de vama pentru marfurile importate fara a solicita plata efectiva a taxei pe valoarea adaugata si retine la declaratia vamala o copie a certificatului verificata si vizata pe baza exemplarului original prezentat de importator.
Amanarea de la plata in vama a taxei pe valoarea adaugata se acorda pentru valoarea taxei calculata la baza de impozitare stabilita conform prevederilor art. 289 din Codul fiscal.
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete varianta online
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026
Cartea Verde a Contabilitatii 2026
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulTratamentul fiscal si obligatiile declarative ale unui PFA din Romania pentru servicii de design grafic prestate catre clienti din UE si state terte Revin asupra acestei spete cu doua clarificari (in situatia in care se impune va rog taxati intrebare suplimentara): Referitor la raspunsul primit pentru intrebarea 2, va rugam sa...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulAlocare autoturism in leasing operational Societatea noastra este o persoana juridica romana, platitoare de impozit pe profit si TVA, care intentioneaza sa isi dezvolte activitatea comerciala pe piata din Bulgaria. In...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulPlata suma la final de leasing operational Am avut o masina in leasing operational contractat prin firma-sora din Germania. Am trimis masina inapoi, iar firma-sora ne factureaza -returnare masina leasing compensare valoare...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulAchizitii servicii din SUA Cum se incadreaza din punct de vedere al TVA o factura pentru prestari servicii IT si AI emisa de o societate cu sediul in SUA, fara cod de TVA valabil in UE, catre o firma din RO...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulStabilirea pro ratei definitive TVA pentru o asociatie non-profit cu activitati economice Asociatia de vanatoare inregistrata in scopuri de TVA desfasoara preponderent activitate non profit cu incasari din (cotizatii, autorizatii, taxe si dividende) si activitate...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
5. Revocarea certificatului de amanare de la plata TVA in vama. Cerificatul se revoca in situatia in care una dintre conditiile care au stat la baza eliberarii certificatului nu mai este indeplinita. Decizia de revocare a certificatului de amanare de la plata TVA in vama se comunica in scris, impreuna cu motivele care au condus la aceasta masura.
Sistemul DVN
Procedura de eliberare a certificatului de amanare de la plata in vama a TVA prin utilizarea sistemului DVN a fost aprobata prin Ordinul AVR nr. 3168/2025 (publicat si in vigoare din 17 noiembrie).Sistemul DVN - Sistemul de decizii vamale nationale - componenta 2 - certificate de amanare de la plata in vama a TVA, este un sistem bazat pe o aplicatie informatica, care asigura transmiterea si prelucrarea electronica a cererii si a documentelor justificative atasate acesteia, emiterea certificatului, respingerea cererii in cazul neindeplinirii conditiilor de eliberare a certificatului, precum si gestionarea certificatelor eliberate, respectiv modificarea si revocarea acestora.
Conectarea operatorilor economici la sistemul DVN si gestionarea utilizatorilor acestuia se fac prin intermediul modulului de gestiune a utilizatorilor UMG, potrivit instructiunilor publicate pe pagina de internet a Autoritatii Vamale Romane www.customs.ro, rubrica E-customs, sectiunea DVN.
Cererea de solicitare a certificatului, alaturi de celelalte documente necesare, se depun in sistemul DVN de solicitant sau de reprezentantul acestuia. Aprobarea sau respingerea cererii se face prin sistemul DVN.
Certificatul acordat este valabil pe o perioada de 6 luni.
In cadrul perioadei de valabilitate a certificatului, titularul sau reprezentantul acestuia poate solicita, prin intermediul sistemului DVN, modificarea, atunci cand este cazul, a informatiilor continute in certificat.
IMPORTANT DE RETINUT!
Certificatele eliberate de Autoritatea Vamala Romana pe suport hartie inainte de data implementarii in productie a sistemului DVN sunt valabile pe perioada pentru care au fost eliberate, iar gestionarea acestora, respectiv modificarea si revocarea se realizeaza prin sistemul DVN.
Cererile privind eliberarea, modificarea, respectiv revocarea certificatelor, depuse la Autoritatea Vamala Romana inainte de implementarea in productie a sistemului DVN, se solutioneaza conform prevederilor legale in vigoare la data depunerii acestora. Deciziile privind eliberarea, modificarea, respectiv revocarea certificatelor vor fi emise pe suport hartie si introduse ulterior in sistemul DVN.
Documente necesare obtinerii certificatului de amanare de la plata in vama a taxei pe valoarea adaugata
Pentru obtinerea certificatului de amanare de la plata in vama a TVA, sunt solicitate urmatoarele documente:- cerere-tip
- copie dupa documentul care atesta calitatea de persoana inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal;
- certificat de atestare fiscala, in original, din care sa rezulte ca este indeplinita conditia prevazuta la art. 326 alin. (4^1) lit. a) din Codul fiscal;
- declaratie pe propria raspundere din care sa rezulte ca in ultimele 6 luni anterioare lunii in care solicita eliberarea certificatului au realizat importuri din teritorii si state terte, astfel cum sunt definite la art. 267 din Codul fiscal, a caror valoare cumulata este de cel putin 50 milioane lei. In aceasta valoare nu se cuprind importurile de produse supuse accizelor armonizate;
- declaratie pe propria raspundere din care sa rezulte ca nu sunt in stare de insolventa, in procedura de reorganizare sau lichidare judiciara.
- declaratie pe propria raspundere din care sa rezulte ca nu inregistreaza obligatii bugetare restante, altele decat cele mentionate la art. 326 alin. (4^1) lit. a) din Codul fiscal.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
