Doua domenii cu risc fiscal in atentia ANAF. Cine intra in vizorul inspectorilor

ANAF a anuntat, la 1 octombrie 2026 doua campanii de verificari. Prima vizeaza societatile care au cumparat bunuri de lux sau au finantat amenajari de agrement pe cheltuiala firmei, iar a doua, numita „Actiunea ATOM", priveste comerciantii si intermediarii de autoturisme second-hand. Controalele sunt bazate pe analiza de risc.

Controale la firmele cu bunuri de lux si amenajari de agrement

ANAF va face verificari punctuale la societatile care au achizitionat bunuri de lux sau au dezvoltat amenajari de agrement, pentru a stabili daca acestea au legatura cu activitatea economica. Vizate sunt situatiile in care costurile au fost suportate din bugetul firmei, desi achizitia nu este justificata de activitatea ei.

Inspectorii vor analiza utilizarea efectiva a bunurilor de lux inregistrate in patrimoniul societatilor. Ei vor verifica daca acestea servesc la obtinerea de venituri impozabile sau daca sunt folosite, in fapt, in scop personal de asociati, administratori ori persoane apropiate acestora. Acelasi tratament il vor primi constructiile si amenajarile de agrement realizate de firme, cu atentie speciala asupra celor amplasate la resedintele asociatilor sau administratorilor, de exemplu piscine sau terenuri sportive. ANAF precizeaza ca, daca bunurile nu servesc activitatii economice, cheltuielile nu sunt deductibile, iar TVA aferenta nu poate fi recuperata.

Controalele se bazeaza pe analize de risc care coreleaza declaratiile fiscale cu fisierele standard de control fiscal D406 (SAF-T) si cu facturile transmise prin RO e-Factura.

Identifica riscul fiscal al companiei tale!!! Completeaza ACUM Chestionarul - Evaluare risc fiscal . Este un chestionar calibrat pe criteriile reale urmarite de autoritatea fiscala in sistemele sale automate. Click AICI>>>

Se verifica:

• daca achizitia este justificata de obiectul de activitate;
• corectitudinea deducerii TVA;
• deducerea cheltuielilor la calculul impozitului pe profit (amortizare, intretinere, combustibil, reparatii);
• tratamentul fiscal al avantajelor acordate asociatilor, administratorilor sau angajatilor prin folosirea personala a bunurilor.

ANAF subliniaza ca nu toate astfel de achizitii presupun risc fiscal. Firmele care desfasoara efectiv activitati corespunzatoare investitiilor facute, precum turism, agrement, inchiriere, servicii hoteliere sau sportive, pot deduce, in conditiile legii, cheltuielile aferente bunurilor folosite in activitatea economica.

Contribuabilii care constata ca au dedus nejustificat TVA sau cheltuieli pot depune declaratii rectificative inainte de inceperea verificarilor. Potrivit ANAF, conformarea voluntara permite corectarea erorilor la costuri mai mici decat in cazul obligatiilor stabilite in urma unui control.

„Actiunea ATOM": tinta sunt comerciantii de masini second-hand

A doua campanie este coordonata de Directia Generala Antifrauda Fiscala (DGAF) si se desfasoara la nivel national, sub denumirea „Analiza si Trasabilitatea Operatiunilor cu Masini". In prima etapa, pe baza unei analize de risc, au fost selectate 35 de entitati, pentru care a fost identificat un stoc de autoturisme estimat la peste 38 de milioane de euro.

Selectia s-a facut dupa indicatori de risc, intre care:

• volumul autoturismelor scoase la vanzare raportat la activitatea declarata;
• nivelul achizitiilor intracomunitare;
• regimul de TVA utilizat;
• diferentele dintre preturile publice si datele fiscale;
• neconcordantele privind stocurile si fluxurile comerciale.

Inspectorii antifrauda vor urmari in principal:

• concordanta dintre masinile aflate fizic in parcuri si evidentele operatorilor;
• provenienta si circuitul comercial al autoturismelor;
• achizitiile intracomunitare si modul in care au fost declarate;
• respectarea conditiilor pentru aplicarea regimului special de TVA pentru bunuri second-hand;
• concordanta dintre preturile practicate si valorile din documentele fiscale;
• fiscalizarea integrala a vanzarilor si inregistrarea veniturilor aferente.

Elementul central al actiunii este reconstituirea circuitului economic si fiscal al fiecarui autoturism, de la masina identificata fizic si documentul de achizitie pana la vanzarea catre client si inregistrarea incasarii.

Printre riscurile vizate se numara nedeclararea integrala a veniturilor, vanzarile nefiscalizate, diminuarea valorii declarate a autoturismelor, aplicarea necorespunzatoare a regimului special de TVA, reducerea nejustificata a marjei comerciale, diferentele intre stocul faptic si cel scriptic, precum si formele de intermediere care nu reflecta realitatea economica.

ANAF anunta ca neregulile vor fi documentate, iar masurile vor fi stabilite pentru fiecare caz, in functie de natura si gravitatea faptelor. Rezultatele vor fi centralizate la nivelul DGAF, iar informatiile care pot fi facute publice vor fi comunicate ulterior, cu respectarea secretului fiscal. Institutia sustine ca actiunea urmareste si protejarea mediului concurential, prin tratament fiscal echitabil pentru operatorii care isi respecta obligatiile.

Ce inseamna pentru firme si contabili

Cele doua campanii au in comun accentul pe corelarea datelor din declaratii, SAF-T si e-Factura si pe dovada legaturii dintre bunuri si activitatea economica.

Pentru firmele cu bunuri de lux sau amenajari de agrement: este important dosarul care arata cum sunt folosite bunurile in activitatea economica, precum si analiza avantajelor in natura generate de eventuala folosire personala. Cine identifica deduceri nejustificate poate lua in calcul o declaratie rectificativa inainte de inceperea controlului.

Pentru comerciantii de autoturisme second-hand: devin esentiale reconcilierea stocului faptic cu cel scriptic si documentarea traseului fiecarui autoturism, de la achizitie la incasarea pretului, inclusiv pentru achizitiile intracomunitare si regimul special de TVA.

Achizitii si livrari intracomunitare de bunuri - Tot ce trebuie sa stiti despre tranzactiile intracomunitare!

Lucrarea contine informatii pretioase despre scutiri de TVA, documente justificative, greseli de evitat! Click AICI<<<

Sursa foto: Vecteezy.com