Informatii omise in completarea D394 in cazul persoanelor afiliate. Trebuie depusa declaratia rectificativa in mod obligatoriu?

Doua societati sunt afiliate prin gradul de rudenie si isi achizitioneaza marfa una de la alta. Nu s-a stiut ca sunt afiliate si nu am pus bifa la persoane afiliate in declaratia 394.

Trebuie facuta rectificativa sau pot ramane asa declaratiile, in conditiile in care celelalte informatii sunt corecte?

Raspunsul consultantului fiscal Amelia Dumitras: 

Avand in vedere ca informatia din declaratia cod 394 al carui formular a fost modificat prin O.M.F.P. nr. 3281 din 19 august 2020 este obligatorie, fara a fi optionala, trebuie depusa o noua declaratie cod 394, cu atat mai mult cu cat caseta omisa "Au fost efectuate operatiuni cu persoane afiliate in perioada de raportare?" este inscrisa in sectiunea 1 a declaratiei informative 394, dupa informatia "Au fost efectuate operatiuni in perioada de raportare?"
Aceasta obligatie se regaseste in anexa nr. 2 "INSTRUCTIUNI de depunere si completare a formularului (394) "Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA", cod MFP 14.13.01.02/f" la pct. 3
"3. In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni/erori in datele declarate, aceasta trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata cu operatiunile care necesita modificarea si/sau operatiunile care nu au fost declarate, declaratie care inlocuieste declaratia informativa depusa initial. Nu vor face obiectul redepunerii declaratiei facturile primite de persoana impozabila in alta perioada de raportare fata de data emiterii acestora de catre furnizori."

Prevederi similare se regasesc si in anexa nr. 3 "Procedura de gestiune a formularului (394) "Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA", cod MFP 14.13.01.02/f " la pct. 2.3"2.3. In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni/erori in datele declarate, persoana impozabila trebuie sa depuna o noua declaratie, corect completata, care inlocuieste declaratia informativa depusa initial."

In concluzie, incepand cu luna septembrie 2020, in situatia prezentata, pentru fiecare luna se depune o noua declaratie cod 394. Declaratia se depune atat pentru livrari si achizitii de bunuri si servicii, cat si pentru avansurile incasate/platite, aferente acestora.

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Cartea verde a Contabilitatii 2023 varianta online

Vezi AICI detalii

Cartea neagra a controlului fiscal

Vezi AICI detalii

Noutati de ultima ora: absolut tot ce trebuie sa stiti despre Declaratia 394! Evitati o amenda de pana la 14.000 de lei! Click AICI««

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.