Obligatii declarative cu explicatii concrete. Ce trebuie rezolvat pana la 25 februarie?

Reluam lista cu acele declaratii pe care trebuie sa le depunem la Fisc, in calitate de contribuabili, dupa caz.

- Formular 097, Notificarea privind aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare. Se depune pentru iesirea din sistem pana la data de 25 a lunii urmatoare perioadei fiscale in care persoana impozabila a depasit plafonul de catre persoanele impozabile care depasesc plafonul de 2.250.000 lei sau persoanele impozabile care renunta la aplicarea sistemului TVA la incasare. Reglementare: art.324 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, OPANAF nr.3884/2013.

- Plata impozitului retinut la sursa in luna precedenta. Au obligatia platitorii de urmatoarele venituri:
- din drepturi de proprietate intelectuala;
- din contracte/conventii civile si de agent (fac exceptie contribuabilii care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere si sunt inregistrati fiscal potrivit legislatiei in materie);
- expertiza contabila si tehnica, judiciara si extrajudiciara;
- veniturile obtinute de o persoana fizica dintr-o asociere cu o persoana juridica;
- din premii si jocuri de noroc;

Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic

Vezi AICI detalii

SAF-T Ghid de raportare corecta

Vezi AICI detalii

Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor

Vezi AICI detalii

- Formular 100, Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat. Se depune lunar de catre contribuabilii prevazuti in OPANAF nr.3136/2013, anexa 6, cap.I, subcap.1, par.1.3 si la alte termene de catre contribuabilii prevazuti in OPANAF nr.3136/2013, anexa 6, cap. I, subcap.1, par.1.4. Reglementare: OPANAF nr.3136/2013, OPANAF nr.4024/2014.

- Formular 101, Declararea si plata impozitului pe profit pe anul precedent. Se depune de catre organizatiile nonprofit in baza art.41, alin.(5), lit.a) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, OPANAF nr.1950/2012, si de catre contribuabilii care obtin venituri majoritare din cultura cerealelor, a plantelor tehnice si a cartofului, pomicultura si viticultura in baza art.41, alin.(5), lit.b) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, OPANAF nr.1950/2012.

- Formular 112, Declaratia privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate pentru luna precedenta. Se depune de catre:
- persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiile prevazute la art.136, lit.d)-f) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, precum si persoanele fizice care realizeaza in Romania venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte;
- persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori, precum si entitatile asimilate angajatorului, care au calitatea de platitori de venituri din activitati dependente,
- institutiile publice care calculeaza, retin, platesc si suporta contributii sociale obligatorii in numele asiguratului,
- orice platitor de venituri de natura salariala sau asimilate salariilor.
Reglementare: art.147, alin.(1) si (2) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, OMFP nr.1045/2012.

- Formular 224, Declaratia privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfasoara activitate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania pentru luna precedenta. Se depune de catre persoanele fizice care obtin salarii din strainatate pentru activitati in Romania si persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania. Reglementare: art.82, alin.(2) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, OPANAF nr.3622/2015.

- Formular 300, Decont de taxa pe valoarea adaugata. Se depune de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art.316 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal. Termen declarare: lunar, trimestrial, semestrial , anual, in functie de perioada fiscala. Reglementare: art.323, alin.(1) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, OPANAF nr.1790/2012.

- Formular 301, Decontul special de taxa pe valoarea adaugata pentru luna precedenta. Se depune de catre persoanele mentionate in instructiunile de completare a formularului, pentru fiecare sectiune. Reglementare: art.324, alin.(2) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, OPANAF nr.30/2011.

- Formular 306, Cererea privind utilizarea ca perioada fiscala pentru TVA a semestrului sau anului calendaristic pentru anul curent. Se depune de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art.316 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal. Reglementare: OPANAF nr.6/2010.

- Formular 307, Declaratia privind sumele rezultate din ajustarea/corectia ajustarilor/regularizarea taxei pe valoarea adaugata. Se depune de catre persoanele impozabile prevazute la art.280, alin.(6), art.270, alin.(7), art.310, alin.(7), art.316, alin.(11), lit.a)-e) si g) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal. Reglementare: OPANAF nr.2223/2013.

- Formular 311, Declaratia privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art.316, alin.(11), lit.a)-e), lit.g) si lit.h) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal. Se depune de catre persoanele impozabile al caror cod de TVA a fost anulat conform art.316, alin.(11), lit.a)-e), lit.g) si lit.h) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal si care efectueaza in perioada in care nu au cod valid de TVA, livrari si/sau achizitii/prestari de bunuri/servicii care sunt obligate la plata TVA. Reglementare: OPANAF nr.632/2015.

- Formular 390-VIES, Declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare de bunuri pentru luna precedenta. Se depune de catre contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art.316 sau art.317 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal. Reglementare: art.325 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, OPANAF nr.3162/2011.

- Formular 392A, Declaratia informativa privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate in anul 2015. Se depune de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art.316 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal a caror cifra de afaceri efectiv realizata la finele anului calendaristic este inferioara sumei de 220.000 lei. Reglementare: art.324, alin.(4) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, OPANAF nr.522/2016.

- Formular 392B, Declaratia informativa privind livrarile de bunuri, prestarile de servicii si achizitiile efectuate in anul 2015. Se depune de catre persoanele impozabile neinregistrate in scopuri de TVA conform art.316 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal a caror cifra de afaceri efectiv realizata la finele anului calendaristic, excluzand veniturile din vanzarea de bilete de transport international rutier de persoane, este inferioara sumei de 220.000 lei. Reglementare: art.324, alin.(5) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, OPANAF nr.522/2016.

- Formular 393, Declaratia informativa privind veniturile obtinute din vanzarea de bilete pentru transportul rutier international de persoane, cu locul de plecare din Romania in anul 2015. Se depune de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art.316 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, care in cursul anului precedent au prestat servicii de transport international de persoane. Reglementare: art.324, alin.(6) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, OPANAF nr.522/2016.

- Formular 394, Declaratia informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national. Se depune de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art.316 din Legea nr.227/2015, obligate la plata taxei conform art.307, alin.(1), (2), (6) si (7) din Legea nr.227/2015, pentru operatiuni impozabile in Romania conform art.268, alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal si persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art.316 din Legea nr.227/2015, care realizeaza in Romania, de la persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile. Reglementare: OPANAF nr.3769/2015.

Sursa: Cabinet Expert Contabil Dr. Ion Radu Zilisteanu