Fiscalitatea.ro
» Declaratii fiscale ANAF actualizate 2020 »
Societatea cu cod special de TVA: Declaratii necesare pentru achizitia intracomunitara de bunuri "O societate neplatitoare de TVA, dar care detine cod special de TVA, face o achizitie de bunuri din Franta (1000), in luna aprilie. Pe factura este trecut codul special de TVA. Trebuie depusa atat declaratia 301, cat si declaratia 390 sau ar trebui sa ma inregistrez ca si platitor normal de TVA?"
Aceasta este speta de la care porneste analiza specialistului nostru.
In cele ce urmeaza, redam raspunsul oferit de consultantul fiscal Elena Garofil.
Daca in cursul anului calendaristic nu ati atins sau depasit plafonul de scutire (88.500 euro, echivalent 300.000 lei) prevazut la art. 310 alin. (1) nu aveti obligatia sa va inregistrati normal in scopuri de TVA conform prevederilor art. 316 din Codul fiscal.
De asemenea, potrivit prevederilor art. 268 alin. (4) din Codul fiscal, prin exceptie de la prevederile alin. (3) lit. a), NU sunt considerate operatiuni impozabile in Romania achizitiile intracomunitare de bunuri care indeplinesc urmatoarele conditii:
a) sunt efectuate de o persoana impozabila care efectueaza numai livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care taxa nu este deductibila sau de o persoana juridica neimpozabila;
b) valoarea totala a acestor achizitii intracomunitare nu depaseste pe parcursul anului calendaristic curent sau nu a depasit pe parcursul anului calendaristic anterior plafonul de 10.000 euro (34.000 lei), al carui echivalent in lei este stabilit prin normele metodologice.
In concluzie, daca nu sunt indeplinite conditiile mentionate la art. 268 alin. (4), operatiunea respectiva este taxabila si aveti obligatia de plata a TVA conform prevederilor art. 308 din Codul fiscal.
TVA de plata se va declara atat in decontul special de TVA - formular 301 (art. 324 alin. (1) lit. a)) care se va depune pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care ia nastere exigibilitatea taxei cat si in declaratia recapitulativa formular 390, la tip operatiune A (art. 325 alin. (1) lit. d).
Legea privind combaterea Spalarii banilor a fost modificata!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Legea pentru Spalarea banilor - Noutati 2021
Intrebare: In cazul in care asociatia face plati numerar pentru care nu avem momentan lichiditati, nu avem numerar in caserie si nici nu avem numerar in banca care sa poata fi retras, cum se procedeaza? Se poate ca unul din membrii...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O societate cu codul CAEN 7112 care presteaza activitati in domeniul constructiilor are un salariat cu 2 ore/zi cu un salariu de incadrare de 750 lei/luna. Se pot aplica facilitatile in acest caz?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
