Fiscalitatea.ro ![[MODEL] Referat de protocol si reglementari cheie](https://www.fiscalitatea.ro/dbimg/articole/24542-referat-de-prot.jpg)
Referatul de protocol este documentul justificativ in care sunt inregistrate detalii privind activitatile de protocol ale unei societati. In acest document se specifica natura evenimentului de natura protocolului, numele persoanelor participante, scopul intalnirii, contractele ce urmeaza a fi semnate si alte detalii relevante care sa justifice cheltuielile cu partenerii de afaceri in scopul businessului.
Referatul de protocol constituie document de suport in cazul verificarilor interne sau externe si contribuie la transparenta si corectitudinea procedurilor administrative. In acest articol vom oferi un model de astfel de document si vom prezenta principalele reglementari cu privire la cheltuielile de protocol.
Deductibilitatea acestor cheltuieli este efectiva doar daca exista documente justificative conform legii.
Exemple de cheltuieli care se incadreaza la cheltuieli de protocol:
IMPORTANT! Cheltuielile de protocol vizeaza strict relatiile de afaceri (cu partenerii de afaceri), prin urmare cheltuielile cu angajatii NU pot fi incadrate ca si cheltuieli de protocol.
In ceea ce priveste tratamentul fiscal, cheltuielile de protocol sunt deductibile limitat, conform legii.
In ceea ce priveste TVA, cadourile oferite partenerilor de afaceri, conform prevederilor art. 270 alin. (8) lit. c) din Codul fiscal si pct. 7 alin. (12) lit. a) din Normele metodologice de aplicare, nu sunt considerate livrari de bunuri. Astfel, persoanele impozabile nu sunt obligate sa colecteze TVA pentru bunurile de mica valoare acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol, atata timp cat valoarea fiecarui cadou nu depaseste 100 lei, exclusiv TVA.
In situatia in care valoarea bunurilor acordate depaseste acest plafon, societatea va insuma valoarea depasirilor de plafon aferente perioadei fiscale, care constituie livrare de bunuri cu plata, si colecteaza taxa, daca la achizitia cadourilor s-a dedus TVA. Se considera ca livrarea de bunuri are loc in ultima zi lucratoare a perioadei fiscale in care au fost acordate bunurile gratuit si a fost depasit plafonul. Baza impozabila, respectiv valoarea depasirilor de plafon, si taxa colectata aferenta se inscriu in autofactura prevazuta la art. 319 alin. (8) din Codul fiscal, care se include in decontul intocmit pentru perioada fiscala in care persoana impozabila a acordat bunurile gratuit in cadrul actiunilor de protocol si a depasit plafonul.
Asa cum se mentioneaza la art. 25 alin. 3 lit. a) cheltuiala cu TVA colectata se incadreaza la cheltuieli de protocol, care este deductibila limitat.
Asadar, in situatia in care se deduce TVA , se va colecta TVA pentru depasirea plafonului mentionat mai sus .
In ceea ce priveste masa la restaurant, din punctul de vedere al TVA, potrivit pct.18 din Normele metodologice, date in aplicarea art. 278 din Codul fiscal, aceasta este considerata un serviciu, si nu o livrare de bunuri. In aceste conditii, nu se aplica limita cadoului de 100 lei pana la care nu se aplica TVA.
Daca masa servita partenerilor de afaceri este justificata ca fiind acordata in scopul activitatii economice, conform art. 297 alin. (4) din Codul fiscal, atunci TVA este deductibila integral.
Descarca AICI » MODEL Referat de protocol in format Word
Catre................................ .in calitate de administrator societatii comerciale SRL
Departamentul Marketing-Vanzari prin reprezentant sales manager .......... va rugam sa aveti amabilitatea sa aprobati organizarea unei sedinte/intalniri de vanzari in data de ................ ce are ca scop schimbul de experienta/discutii pe tema vanzarilor produselor companiei catre principalul nostru client SRL.
Intalnirea va avea ca scop discutii pe marginea contractelor comerciale incheiate cu nr........................... din data de.......................
Sunt necesare informatii suplimentare, discutii cu reprezentantii clientilor din departamentele productie, vanzari,financiar in legatura cu comenzile aflate in lucru si pentru programarea comenzilor viitoare aferente produselor A si B.
De asemenea va fi o discutie si pe tema comenzilor de anul viitor, a modului de lansare in fabricatie, termene si detalii tehnice cu privire la aceasta.
In urma discutiei /intalnirii din .................. se va intocmi un rezumat al acestei sedinte cu reprezentantii beneficiarului nostru pe care o vom prezenta la inceputul saptamanii ce urmeaza.
Mentionam ca la intalnirea din ................. vor participa ............... persoane din partea firmei beneficiare din departamentele productie, vanzari si financiar si ...............................persoane din compania noastra (X,Y,Z).
Va rugam in acest sens sa aprobati si avansarea unei sume reprezentand cheltuieli de protocol.
Discutia se va organiza la restaurantul .......................... din Bucuresti, adresa ............................incepand cu ora 12.00.
Pretul unei mese servite este de aprx. de..................lei de persoana.
Produsele de protocol avansate reprezentantilor beneficiarului sunt de 100 lei un set si vor fi inmanate acestor persoane cu ocazia intalnirii.
De acord,
Administrator
Semnatura autorizata
Referatul de protocol constituie document de suport in cazul verificarilor interne sau externe si contribuie la transparenta si corectitudinea procedurilor administrative. In acest articol vom oferi un model de astfel de document si vom prezenta principalele reglementari cu privire la cheltuielile de protocol.
Exemple de cheltuieli care se incadreaza la cheltuieli de protocol
Cheltuielile de protocol se refera la cheltuielile efectuate cu diverse cadouri, mesele servite doar cu partenerii de afaceri ai firmei, in interesul companiei. Justificarea meselor servite cu partenerii de afaceri se face cu documente, precum facturi, bonuri, chitante, iar toate detaliile privind cheltuielile de protocol se inregistreaza in Referat.Deductibilitatea acestor cheltuieli este efectiva doar daca exista documente justificative conform legii.
Exemple de cheltuieli care se incadreaza la cheltuieli de protocol:
- Cheltuieli cu alimente
- Cadouri oferite partenerilor de afaceri cu ocazia sarbatorilor sau aniversarii companiei
- Mese acordate partenerilor de afaceri
- Participarea la anumite evenimente (targuri, expozitii, conferinte, etc)
- Cazarea pentru partenerii de afaceri
- Bilete la spectacole, evenimente culturale sau sportive oferite partenerilor
IMPORTANT! Cheltuielile de protocol vizeaza strict relatiile de afaceri (cu partenerii de afaceri), prin urmare cheltuielile cu angajatii NU pot fi incadrate ca si cheltuieli de protocol.
In ceea ce priveste tratamentul fiscal, cheltuielile de protocol sunt deductibile limitat, conform legii.
In ceea ce priveste TVA, cadourile oferite partenerilor de afaceri, conform prevederilor art. 270 alin. (8) lit. c) din Codul fiscal si pct. 7 alin. (12) lit. a) din Normele metodologice de aplicare, nu sunt considerate livrari de bunuri. Astfel, persoanele impozabile nu sunt obligate sa colecteze TVA pentru bunurile de mica valoare acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol, atata timp cat valoarea fiecarui cadou nu depaseste 100 lei, exclusiv TVA.
In situatia in care valoarea bunurilor acordate depaseste acest plafon, societatea va insuma valoarea depasirilor de plafon aferente perioadei fiscale, care constituie livrare de bunuri cu plata, si colecteaza taxa, daca la achizitia cadourilor s-a dedus TVA. Se considera ca livrarea de bunuri are loc in ultima zi lucratoare a perioadei fiscale in care au fost acordate bunurile gratuit si a fost depasit plafonul. Baza impozabila, respectiv valoarea depasirilor de plafon, si taxa colectata aferenta se inscriu in autofactura prevazuta la art. 319 alin. (8) din Codul fiscal, care se include in decontul intocmit pentru perioada fiscala in care persoana impozabila a acordat bunurile gratuit in cadrul actiunilor de protocol si a depasit plafonul.
Asa cum se mentioneaza la art. 25 alin. 3 lit. a) cheltuiala cu TVA colectata se incadreaza la cheltuieli de protocol, care este deductibila limitat.
Asadar, in situatia in care se deduce TVA , se va colecta TVA pentru depasirea plafonului mentionat mai sus .
In ceea ce priveste masa la restaurant, din punctul de vedere al TVA, potrivit pct.18 din Normele metodologice, date in aplicarea art. 278 din Codul fiscal, aceasta este considerata un serviciu, si nu o livrare de bunuri. In aceste conditii, nu se aplica limita cadoului de 100 lei pana la care nu se aplica TVA.
Daca masa servita partenerilor de afaceri este justificata ca fiind acordata in scopul activitatii economice, conform art. 297 alin. (4) din Codul fiscal, atunci TVA este deductibila integral.
Formularele obligatorii pentru Departamentul de Contabilitate - Modele in format editabil, cu indicatii pentru completare, utilizare in circuit intern, livrare sau arhivare corecta!
Comanda ACUM >>> Formularele obligatorii pentru Departamentul de Contabilitate
MODEL Referat de protocol [WORD]
Va prezentam mai jos un model de Referat de protocol.Descarca AICI » MODEL Referat de protocol in format Word
Referat cu privire la actiunea de protocol ce urmeaza a se desfasura in data .........
Catre................................ .in calitate de administrator societatii comerciale SRL
Departamentul Marketing-Vanzari prin reprezentant sales manager .......... va rugam sa aveti amabilitatea sa aprobati organizarea unei sedinte/intalniri de vanzari in data de ................ ce are ca scop schimbul de experienta/discutii pe tema vanzarilor produselor companiei catre principalul nostru client SRL.
Intalnirea va avea ca scop discutii pe marginea contractelor comerciale incheiate cu nr........................... din data de.......................
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulTaxare inversa asigurari Revin cu neclaritatea referitoare la taxarea inversa: Locul prestarii serviciului (art. 278 Cod fiscal) Prestator: firma din Grecia (cod TVA EL) Beneficiar: firma din Romania...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulSAF-T factura achizitie cu TVA la incasare In cazul in care avem o factura de la un furnizor care aplica regimul TVA la incasare, la plata acestei facturi in SAFT la sectiunea plati trebuie sa apara si exigibilizarea...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulAchizitie animale vii de la persoane fizice si comercializare O societatea agricola care achizitioneaza animale vii (berbecutii) de la persoane fizice pentru vanzare ce documente trebuie sa intocmeasca, ce monografie contabila, ce cota de tva...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulRegimul TVA in cazul depasirii plafonului de deductibilitate a cheltuielilor de protocol In anul 2024 societatea a inregistrat pierdere contabila si fiscala. La definitivarea calculului impozitului pe profit pentru anul 2024 (pana la data depunerii D101 cu termen de...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCasele de marcat virtuale - un nou pas spre digitalizarea fiscalizarii in Romania citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
Sunt necesare informatii suplimentare, discutii cu reprezentantii clientilor din departamentele productie, vanzari,financiar in legatura cu comenzile aflate in lucru si pentru programarea comenzilor viitoare aferente produselor A si B.
De asemenea va fi o discutie si pe tema comenzilor de anul viitor, a modului de lansare in fabricatie, termene si detalii tehnice cu privire la aceasta.
In urma discutiei /intalnirii din .................. se va intocmi un rezumat al acestei sedinte cu reprezentantii beneficiarului nostru pe care o vom prezenta la inceputul saptamanii ce urmeaza.
Mentionam ca la intalnirea din ................. vor participa ............... persoane din partea firmei beneficiare din departamentele productie, vanzari si financiar si ...............................persoane din compania noastra (X,Y,Z).
Va rugam in acest sens sa aprobati si avansarea unei sume reprezentand cheltuieli de protocol.
Discutia se va organiza la restaurantul .......................... din Bucuresti, adresa ............................incepand cu ora 12.00.
Pretul unei mese servite este de aprx. de..................lei de persoana.
Produsele de protocol avansate reprezentantilor beneficiarului sunt de 100 lei un set si vor fi inmanate acestor persoane cu ocazia intalnirii.
De acord,
Administrator
Semnatura autorizata
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
