Fiscalitatea.ro 
De la intrarea in vigoare a raportarii SAF-T, firmele trebuie sa fie tot mai atente la codurile fiscale aplicate in fisierul D406. Una dintre situatiile frecvente este cea in care se emite o factura pentru o vânzare deja incasata cu bon fiscal.
In acest articol iti aratam ce cod SAF-T trebuie sa folosesti, cum se face inregistrarea contabila corecta si care sunt cerintele ANAF in acest caz. Informatiile sunt utile mai ales pentru contribuabilii platitori de TVA care vând cu amanuntul si emit facturi la cererea clientului.
Ce este SAF-T
SAF-T (Standard Audit File for Tax) e un fisier digital standardizat prin care firmele trimit ANAF-ului date contabile si fiscale direct din softul de contabilitate.
Termenele de declarare a SAF-T pentru toate tipurile de societati
Declaratia SAF-T (Fisierul Standard de Control Fiscal – D406) trebuie depusa conform urmatorului calendar, in functie de tipul contribuabilului:
• Mari contribuabili – Lunar, incepand cu 2022.
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulDeductibilitate cheltuieli Titulara unui pfa, cod caen 9602 - coafura si alte activitati infrumusetare (fara contract de munca) doreste sa participe la un simpozion L'oreal, organizat in Franta. 1. Ce...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulContract vanzare cumparare teren, data emitere factura Societatea a incheiat un contract la notar cu o persoana fizica pentru vanzarea unui teren intravilan in luna ianuarie 2025, cu un termen de plata de plata 3 zile de la semnarea...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulInregistare fonduri P.N.R.R In cazul unui contract cu fonduri europene prin P.N.R.R. pentru niste cursuri de perfectionare in domeniul digitalizarii, care sunt conturile de inregistrare contabila a...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulInchiriere imobil O firma noua platitoare de TVA de la infiintare, cumpara un apartament de la o firma cu TVA taxare inversa. La inchiriere factureaza cu TVA sau fara TVA? Toate facturile pentru...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulEsalonare la plata Am achitat anticipat o esalonare simpla la plata a obligatiilor fiscale (TVA = 429.993 lei si accesorii TVA = 24.323 lei). Termenul de plata din decizia de esalonare era...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
• Contribuabili mijlocii – Lunar/trimestrial, incepand cu 2023.
• Alti contribuabili (inclusiv microintreprinderi si firme nou-infiintate) – Lunar/trimestrial, incepand cu 2025.
Cine transmite SAF-T
Conform Ordinului 1783/2021, urmatoarele categorii de contribuabili au obligatia de depunere a fisierului standard de control fiscal (SAF-T), prin intermediul Declaratiei informative D406:
,,a) regiile autonome;
b) institutele nationale de cercetare-dezvoltare;
c) societatile pe actiuni (S.A.);
d) societatile in comandita pe actiuni (SCA);
e) societatile in comandita simpla (SCS);
f) societatile in nume colectiv (SNC);
g) societatile cu raspundere limitata (S.R.L.);
h) societatile/companiile nationale;
i) organizatiile cooperatiste mestesugaresti (OC1);
j) organizatiile cooperatiste de consum (OC2);
k) organizatiile cooperatiste de credit (OC3);
l) unitatile fara personalitate juridica din Romania care apartin unor persoane juridice cu sediul in strainatate;
m) persoanele juridice straine care desfasoara activitate prin intermediul unui sediu permanent/mai multor sedii permanente in Romania;
n) persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania;
o) asociatiile cu scop patrimonial;
p) asociatiile/persoanele fara scop patrimonial;
q) organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv, astfel cum sunt prevazute in legislatia pietei de capital, fondurile de pensii facultative, fondurile de pensii administrate privat si alte entitati organizate pe baza Codului civil;
r) societatile nerezidente care au in Romania un cod de inregistrare in scopuri de TVA (contribuabilii inregistrati prin inregistrare directa, contribuabilii inregistrati prin reprezentant fiscal, sediile fixe);
s) alte persoane juridice care nu se regasesc mentionate in mod expres la pct. 4.’’.
Coduri SAF-T pentru facturi emise cu bon fiscal
Care sunt codurile SAF-T pentru inregistrarea unei facturi de vanzare (cod factura 751) in suma de 952 lei (411 = 704 800 lei, 4111 = 4427 152) si incasarea acesteia cu bon fiscal (5311 = 4111 952), in cazul unei societati comerciale platitoare de TVA?
Conform Nomenclatorului ANAF al codurilor de taxa TVA pentru operatiuni de vanzare:
,,In cazul in care pentru vanzarile efectuate de comerciati pe baza de bon fiscal, se emit facturi la cererea clientului, la raportarea acestor facturi este relevant codul:
310327 - Livrari de bunuri si prestari servicii pentru care este evidentiata suma taxei colectate * (cod nou)’’
Inregistrare factura emisa pe baza de BF (in sub-sectiunea Sales invoices)
4111 = % 952
704 800 Tax type 300 Tax code 310327 Tax amount 152
4427 152
Incasare factura
5311 = 4111 952
Raspunsuri oferite in luna IUNIE 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
