Fiscalitatea.ro 
De la intrarea in vigoare a raportarii SAF-T, firmele trebuie sa fie tot mai atente la codurile fiscale aplicate in fisierul D406. Una dintre situatiile frecvente este cea in care se emite o factura pentru o vânzare deja incasata cu bon fiscal.
In acest articol iti aratam ce cod SAF-T trebuie sa folosesti, cum se face inregistrarea contabila corecta si care sunt cerintele ANAF in acest caz. Informatiile sunt utile mai ales pentru contribuabilii platitori de TVA care vând cu amanuntul si emit facturi la cererea clientului.
Ce este SAF-T
SAF-T (Standard Audit File for Tax) e un fisier digital standardizat prin care firmele trimit ANAF-ului date contabile si fiscale direct din softul de contabilitate.
Termenele de declarare a SAF-T pentru toate tipurile de societati
Declaratia SAF-T (Fisierul Standard de Control Fiscal – D406) trebuie depusa conform urmatorului calendar, in functie de tipul contribuabilului:
• Mari contribuabili – Lunar, incepand cu 2022.
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulVenituri din alte surse pentru activitati ocazionale Avem un contract cu o persoana fizica care ne va desena un grafiti pentru un skatepark pe care il realizeaza firma noastra. PF nu este angajat, nu are firma, face ocazional astfel...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulPunct de lucru spatiu inchiriat Societatea construieste in regie proprie o cladire. Dupa finalizarea lucrarilor, se inchirieaza catre o alta persoana juridica. Trebuie deschis punct de lucru cu cod CAEN de...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulLichidare societate. Declarare impozit pe profit la 31.12 O societate depune prima parte de dizolvare a societatii la 31.12.2025. Intrebarea este cum se va declara impozitul pe profit la aceasta data, daca firma se inchide la 31.12.2025?citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCota impozitare dividende Societate comerciala platitoare de impozit pe profit are de distribuit dividende din profitul anilor anteriori. In luna decembrie 2025 vrem sa le platim. Ce cota de impozit se...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulVanzarea terenurilor agricole achizitionate de la persoane fizice. Tratament contabil, fiscal si implicatii privind TVA Va rog sa imi spuneti daca pentru vanzarea unor terenuri agricole, speta descrisa mai sus, si fiind prima data cand vinde teren, si nu este cu caracter de continuitate, e necesar...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
• Contribuabili mijlocii – Lunar/trimestrial, incepand cu 2023.
• Alti contribuabili (inclusiv microintreprinderi si firme nou-infiintate) – Lunar/trimestrial, incepand cu 2025.
Cine transmite SAF-T
Conform Ordinului 1783/2021, urmatoarele categorii de contribuabili au obligatia de depunere a fisierului standard de control fiscal (SAF-T), prin intermediul Declaratiei informative D406:
,,a) regiile autonome;
b) institutele nationale de cercetare-dezvoltare;
c) societatile pe actiuni (S.A.);
d) societatile in comandita pe actiuni (SCA);
e) societatile in comandita simpla (SCS);
f) societatile in nume colectiv (SNC);
g) societatile cu raspundere limitata (S.R.L.);
h) societatile/companiile nationale;
i) organizatiile cooperatiste mestesugaresti (OC1);
j) organizatiile cooperatiste de consum (OC2);
k) organizatiile cooperatiste de credit (OC3);
l) unitatile fara personalitate juridica din Romania care apartin unor persoane juridice cu sediul in strainatate;
m) persoanele juridice straine care desfasoara activitate prin intermediul unui sediu permanent/mai multor sedii permanente in Romania;
n) persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania;
o) asociatiile cu scop patrimonial;
p) asociatiile/persoanele fara scop patrimonial;
q) organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv, astfel cum sunt prevazute in legislatia pietei de capital, fondurile de pensii facultative, fondurile de pensii administrate privat si alte entitati organizate pe baza Codului civil;
r) societatile nerezidente care au in Romania un cod de inregistrare in scopuri de TVA (contribuabilii inregistrati prin inregistrare directa, contribuabilii inregistrati prin reprezentant fiscal, sediile fixe);
s) alte persoane juridice care nu se regasesc mentionate in mod expres la pct. 4.’’.
Coduri SAF-T pentru facturi emise cu bon fiscal
Care sunt codurile SAF-T pentru inregistrarea unei facturi de vanzare (cod factura 751) in suma de 952 lei (411 = 704 800 lei, 4111 = 4427 152) si incasarea acesteia cu bon fiscal (5311 = 4111 952), in cazul unei societati comerciale platitoare de TVA?
Conform Nomenclatorului ANAF al codurilor de taxa TVA pentru operatiuni de vanzare:
,,In cazul in care pentru vanzarile efectuate de comerciati pe baza de bon fiscal, se emit facturi la cererea clientului, la raportarea acestor facturi este relevant codul:
310327 - Livrari de bunuri si prestari servicii pentru care este evidentiata suma taxei colectate * (cod nou)’’
Inregistrare factura emisa pe baza de BF (in sub-sectiunea Sales invoices)
4111 = % 952
704 800 Tax type 300 Tax code 310327 Tax amount 152
4427 152
Incasare factura
5311 = 4111 952
Raspunsuri oferite in luna IUNIE 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
