SAF-T ANAF: Cum sa raportezi notele contabile in sistem

Cine are obligatia depunerii SAF-T

Obligatia depunerii in functie de incadrarea societatii ca si platitor sau neplatitor de TVA este urmatoarea:

• Societatile platitoare de TVA au obligatia depunerii lunare sau trimestriale, urmand perioada fiscala aplicabila pentru TVA; contribuabilii care au ca perioada fiscala aplicabila pentru TVA semestrul sau anul transmit Declaratia informativa D406 trimestrial;
• Contribuabilii care nu sunt inregistrati in scopuri de TVA transmit Declaratia informativa D406 trimestrial

Conform Ordinului 1783/2021, urmatoarele categorii de contribuabili au obligatia de depunere a fisierului standard de control fiscal (SAF-T), prin intermediul Declaratiei informative D406:

,,a) regiile autonome;

b) institutele nationale de cercetare-dezvoltare;

c) societatile pe actiuni (S.A.);

d) societatile in comandita pe actiuni (SCA);

e) societatile in comandita simpla (SCS);

f) societatile in nume colectiv (SNC);

g) societatile cu raspundere limitata (S.R.L.);

h) societatile/companiile nationale;

i) organizatiile cooperatiste mestesugaresti (OC1);

j) organizatiile cooperatiste de consum (OC2);

k) organizatiile cooperatiste de credit (OC3);

l) unitatile fara personalitate juridica din Romania care apartin unor persoane juridice cu sediul in strainatate;

m) persoanele juridice straine care desfasoara activitate prin intermediul unui sediu permanent/mai multor sedii permanente in Romania;

n) persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania;

o) asociatiile cu scop patrimonial;

p) asociatiile/persoanele fara scop patrimonial;

q) organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv, astfel cum sunt prevazute in legislatia pietei de capital, fondurile de pensii facultative, fondurile de pensii administrate privat si alte entitati organizate pe baza Codului civil;

r) societatile nerezidente care au in Romania un cod de inregistrare in scopuri de TVA (contribuabilii inregistrati prin inregistrare directa, contribuabilii inregistrati prin reprezentant fiscal, sediile fixe);

s) alte persoane juridice care nu se regasesc mentionate in mod expres la pct. 4.’’.

Raportare note contabile SAF-T

Conform documentului de intrebari si raspunsuri specifice SAF-T, emis de catre ANAF:

• Contul 461 cu ajutorul carora se tine evidenta creantelor pe fiecare persoana fizica si juridica, conform reglementarilor contabile aplicabile, se raporteaza in sectiunea MasterFiles, sub-sectiunea Customers;
• Elementul AccountID din sub-sectiunea Customer (General ledger account code for this customer) se refera la contul analitic in care se inregistreaza tranzactiile cu respectivul client. Schema nu cere ca pentru fiecare client sa existe un cont analitic diferit. Tranzactiile pentru mai multi clienti (identificati prin CustomerID diferit) vor fi inregistrate intr-un singur cont analitic (AccountID). Altfel, toate informatiile ce sunt etichetate ca fiind obligatorii vor trebui raportate in fisierul SAF-T. Acesta este ID-ul contului analitic creat pe baza standardului definit de autoritatile romane, conform planurilor de conturi definite in cadrul Schemei SAF-T (codificarea zecimala).

• Conform reglementarilor contabile in vigoare, contabilitatea furnizorilor si clientilor, a celorlalte datorii si creante se tine pe categorii, precum si pe fiecare persoana fizica sau juridica.

Prin fisierul standard de audit (SAF-T) se transmit informatiile corelative despre clienti si furnizori, care sunt raportate prin Sectiunea Master File, subsectiunile Customer (clienti) si Suppliers (furnizori). Legatura dintre inregistrarile contabile si clientii si furnizorii contribuabilului declarant se face prin intermediul codurilor de client si respectiv de furnizor – definite in subsectiunile 2.3 Customers si 2.4 Suppliers in campurile CustomerID si respectiv SupplierID. Drept urmare – este obligatorie corelarea informatiilor despre identitatea clientilor persoane fizice si identitatea clientilor si furnizorilor asa cum este inscrisa in documentele sursa. Completarea campurilor „SupplierID” si ”CustomerID” in sectiunea 3. GeneralLedgerEntries – la nivelul fiecarei inregistrari si in subsectiunile 2.4 Suppliers (furnizori) si 2.3 Customers (clienti) din sectiunea 2. Master File se va face conform instructiunilor si definitiilor din Schema SAF-T.

• Inregistrare TVA de plata va fi transpusa in SAF-T astfel:

4423 Credit amount 24 Tax type 000 Tax code 000000 Tax amount 0.

Restul conturilor (impreuna cu cele mentionate anterior din cadrul tranzactiilor respective) din notele contabile transmise, vor fi raportate in cadrul sectiunii 2. MasterFiles, Sub-sectiunea 2.1 GeneralLedgerAccounts si in sectiunea 3. GeneralLedgerEntries, conform structurii stabilite in schema de coduri SAF-T emisa de catre ANAF.

Raspunsuri oferite in luna IUNIE 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.