Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Diminuarea soldului din registrul de casa. Note contabile de reglare

03-Ian-2020
13350

In studiul de caz propus astazi vom vorbi despre diminuarea soldului din registrul de casa (sa zicem, de exemplu, ca este in jur de 101.000 de lei). Ce impozite trebuie declarate si platite si care sunt notele contabile (nu exista posibilitatea reglarii pe seama dividendelor)?

Specialistul nostru, Constanta Popa, ne arata ca, in prealabil diminuarii soldului, trebuie stabilita situatia de fapt, adica daca soldul de 101.000 lei este real sau nu si, in situatia in care nu corespunde realitatii, trebuie identificate cauzele care au dus la acesta situatie, astfel incat in functie de aceste cauze si de posibilitatile de solutionare a acestora sa se procedeze la reglarea soldului de casa.

 
Spre exemplu, daca soldul este real, atunci diminuarea se poate face prin depunerea numerarului in contul bancar, prin formulele contabile 581 „Viramente interne” = 5311 „Casa in lei” si 5121 „Conturii la banci in lei” = 581 „Viramente interne”.

Daca soldul nu este real si situatia este datorata punerii la dispozitie de numerar catre asociat/asociati fara intocmirea documentelor justificative (dispozitie de plata catre casierie etc.) care sa fie inregistrate in contabilitate, din cele prezentate reiese ca situatia nu poate fi reglata pe seama dividendelor deoarece nu exista dividende repartizate si neridicate ori profit nerepartizat, care sa poata fi distribuit pentru dividende, cu plata impozitului pe dividende corespunzator de 5%.

In aceste conditii, se poate proceda la inregistrarea numerarului ca avans spre decontare prin formula contabila 542 „Avansuri de trezorerie” (sau 461 „Debitori diversi) = 5311 „Casa in lei”, insa in acest caz sumele respective trebuie restituite de asociat/asociati societatii, urmand a fi depuse ulterior la banca. Acest lucru implica, pe de o parte, formulele contabile 5311 „Casa in lei” = 542 „Avansuri de trezorerie”/461 „Debitori diversi” (la restituire) si, pe de alta parte, formulele contabile 581 „Viramente interne” = 5311 „Casa in lei” si 5121 „Conturi la banci in lei” = 581 „Viramente interne” (la depunerea numerarului la banca). Totodata, fiind vorba de operatiuni in numerar, trebuie respectate si prevederile art. 4 alin. (4) din Legea 70/2015 conform carora operatiunile de plati in numerar efectuate catre persoane fizice, reprezentand contravaloarea unor achizitii de bunuri sau a unor prestari de servicii, dividende, cesiuni de creante sau alte drepturi si restituiri de imprumuturi sau alte finantari se efectueaza cu incadrarea in plafonul zilnic de 10.000 lei catre o persoana, fiind interzise platile fragmentate in numerar catre o persoana, pentru tranzactiile mai mari de 10.000 lei. 



O alta varianta ar fi ca asociatul/asociatii care a/au ridicat numerarul fara documente sa prezinte spre decontare bunuri ori servicii achizitionate pe numele societatii, dar care sa fie in favoarea acestora, prin formulele contabile 6xx „Cheltuieli” = 401 „Furnizori” si 401 „Furnizori” = 5311 „Casa in lei”. In aceasta situatie, contravaloarea sumelor decontate pentru bunuri si/sau servicii in folosul personal al asociatului/asociatilor este considerata fiscal „alte venituri” conform art. 114 alin. 2 lit. h din Codul fiscal, iar societatea va trebui sa achite si impozitul pe venit corespunzator de 10% conform art. 115 alin. (1) din Codul fiscal (pe baza formulei sutei micsorate 10/100-10), formula contabila fiind 635 „Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate” = 446 „Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate”. De mentionat ca toate aceste cheltuieli sunt considerate nedeductibile fiscal in temeiul art. 25 alin. (4) lit. d) din Codul fiscal, iar pentru achizitii nu se va putea deduce TVA din facturile prezentate spre decontare, nefiind efectuate in folosul operatiunilor taxabile ale societatii conform art. 297 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal. Si in aceasta varianta trebuie respectate prevederile Legii 70/2015 referitoare la plafonul platilor in numerar.Raspuns oferit de specialistii

Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Diminuarea soldului din registrul de casa. Note contabile de reglare":
Rating:

Nota: 3.83 din 9 voturi
Codul Fiscal 2020. MODIFICARI importante privind TVA, Impozitul pe Profit si Salarizarea

Atentie contabili!

Codul Fiscal s-a modificat in 2020!​

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2020. MODIFICARI importante privind TVA, Impozitul pe Profit si Salarizarea


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!



Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • OUG 32/2020: Actele necesare pentru somajul tehnic de stat
    • In Monitorul Oficial, Partea I nr. 260 din 30.03.2020 a fost publicata Ordonanta de Urgenta nr. 32/2020 (cu intrare in vigoare de luni – 30 martie) care prevede actele necesare pentru intrarea in somaj tehnic de stat. Astfel, desi in OUG 30/2020 – care este modificata prin aceasta noua Ordonanta, se preciza ca este nevoie de certificat pentru situatii de urgenta pentru a apela la somajul tehnic suportat de stat, acum, potrivit noului act normativ, nu mai este nevoie de acest...» citeste mai departe aici

  • Masuri prioritare pentru prevenirea raspandirii COVID-19 la locurile de munca (Informare ITM)
    • Inspectia Muncii a publicat recent o informare cu privire la prevenirea infectiei cu noul Coronavirus (SARS-CoV-2) la locurile de munca. Inspectia Muncii recomanda angajatorilor, lucratorilor, reprezentantilor acestora, precum si altor participanti la procesele de munca sa se informeze si sa aplice masurile dispuse de Comitetul National pentru Situatii Speciale de Urgenta si de autoritatile competente, pentru gestionarea si limitarea raspandirii COVID-19. Avand in vedere prevederile Decretului...» citeste mai departe aici

  • Ordonanta de Urgenta nr. 33/2020: Bonificatii pentru contribuabilii platitori de impozit pe profit
    • In Monitorul Oficial, Partea I nr. 260 din 30.03.2020, a fost publicata Ordonanta de urgenta nr. 33/2020 privind unele masuri fiscale si modificarea unor acte normative. Actul normativ a intrat in vigoare de la 30 martie 2020 si prevede acordarea de bonificatii pentru contribuabilii de impozit pe profit si pentru microinteprinderi; reglementarea platilor la organele vamale de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA; si diminuarea veniturilor sau intreruperea partiala sau...» citeste mai departe aici

  • Ordonanta care amana ratele romanilor pana la 9 luni, publicata in M.Of.
    • Ministrul Finantelor Publice, Florin Citu, anunta ca Ordonanta care amana ratele romanilor pentru 9 luni a fost publicata in Monitorul Oficial. Fata de proiectul de Ordonanta initial, actul normativ vine cu cateva modificari despre care a vorbit ministrul de Finante de finalul sedintei de Guvern de luni seara – 30 martie 2020. “In ceea ce priveste ratele pentru persoanele fizice, credite ipotecare, stiti foarte bine ca acolo statul garanteaza 100% dobanda pe o perioada de cinci ani...» citeste mai departe aici

  • Indemnizatia pentru zilele libere pentru supravegherea copiilor. Calcularea venitului net si acte necesare
    • Expertul contabil Dani Cucu ne arata care este calculul exact pentru o salariata care se incadreaza in contextul Legii 19/2020 si HG 217/2020 privind acordarea unor zile libere parintilor pentru supravegherea copiilor, in situatia inchiderii temporare a unitatilor de invatamant. De exemplu, vom lua cazul unei salariate cu salariul brut de 4000 pe luna, care, in luna martie, intra in zile libere conform Legii 19/2020, din data de 19.03.2020 pana in data de 31.03.2020 inclusiv. Specialistul...» citeste mai departe aici

  • Sponsorizari pentru autoritatile locale. Deduceri din impozitul pe profit
    • Expertul contabil Irina Dumitrescu ne explica cum se face deducerea sponsorizarilor din impozitul pe profit si daca primariile au obligatia inregistrarii in registrul entitatilor/unitatilor de cult, in cazul in care primesc sponsorizari. Spre exemplu, luam cazul in care, in conditiile actuale de criza, un contribuabil a sponsorizat primaria locala din localitatea in care firma respectiva are un punct de lucru. Acesta a solicitat primariei sa intre pe site-ul ANAF si sa se inscrie in...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2020 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Codul Fiscal s-a modificat in 2020!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Codul Fiscal 2020. MODIFICARI importante privind TVA, Impozitul pe Profit si Salarizarea

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016