Factura ajustare baza impozabila in caz de faliment. Cum facem inregistrarea in Decontul de TVA si in Jurnalul de vanzari?
In multe aspecte care tin de domeniul TVA legislatia are nevoie de completari si de clarificari. Astfel, in cazuri de faliment si plan de reorganizare conform reglementarilor legale se precizeaza ca ajustarea bazei de impozitare se efectueaza prin emiterea unei facturi cu semnul minus. In cazul privind inregistrarile contabile pentru ajustarea TVA se sugereaza inregistrarea contabila:
4111/4118 = 4427 storno. Insa, facura are si baza generatoare de TVA cu semnul minus si care nu este evidentiata.
Vom vedea astfel daca operatiunea de mai sus nu poate fi evidentiata in Jurnalul de vanzari pentru diminuarea TVA pentru ca nu este inregistrata si baza, precum si pe ce rand al decontului de TVA se evidentiaza aceasta diminuare avand in vedere ca nu are si baza.
Exista si baza impozabila, altminteri nu ar exista nicio ajustare daca baza impozabila ar fi zero. De fapt, conform art. 287 lit. d din Codul fiscal se procedeaza la ajustarea/diminuarea bazei impozabile a TVA (si, implicit, a TVA) in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate incasa ca urmare a falimentului beneficiarului sau ca urmare a punerii in aplicare a unui plan de reorganizare admis si confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, prin care creanta creditorului este modificata sau eliminata.
Factura de stornare/diminuare a bazei impozabile se emite cu baza impozabila in minus, fara insa a se transmite beneficiarului, dupa cum se prevede la art. 330 alin. 2 din Codul fiscal.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Faptul ca s-a exemplificat inregistrarea contabila numai pentru TVA nu inseamna ca operatiunea de ajustare nu are baza impozabila, ci ca nu s-a prezentat toata succesiunea de note contabile (trecerea la clienti incerti ori in litigiu 4118 = 4111, inregistrarea ajustarilor pentru deprecierea creantelor-clienti 6814 = 491 etc.).
Factura de stornare, prin care s-a diminuat baza impozabila a TVA in caz de
insolventa se inregistreaza in jurnalul de vanzari si la rd. 3 din decontul de TVA 300.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa Economist
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Amortizare mijloace fixe in conservare
Intrebare: O societate in insolventa detine cladiri (magazie, atelier, siloz, sopron, sala masini) si mijloace fixe (ascensor). Doar o magazie este inchiriata din imobilele detinute. In aceasta situatie firma este de 2 ani. Este gresit daca dpdv contabil s-a inregistrat amortizarea? Amortizarea fiscala nu este deductibila?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Compensare cu dividende a beneficiilor obtinute de asociati
Intrebare: SRL platitoare de impozit pe profit si TVA detine o pensiune.
Societatea are trei asociati A, B si C.
Conducerea executiva este realizata de:
A. in calitate de Asociat si Administrator - fara contract individual de munca
B. in calitate de Asociat si Director General - cu contract individual de munca.
Tariful pentru o noapte de cazare este 400 lei.
Intrebare:
Pentru folosirea gratuita a pensiunii de catre asociati putem emite factura pe care sa o scadem din dividende?
Ce documente ar trebui...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Contract de activitate sportiva
Intrebare: Care este forma legala de a remunera arbitri in cazul unui meci de fotbal, de catre un ONG, strict pentru perioada in care s-a organizat o competitie sportiva? Putem intocmi un contract de prestari servicii (conventie civila) avand in vedere ca activitatea este ocazionala (3 zile pe an) si este strict legata de organizarea respectivului meci? Care este tratamentul fiscal pentru aceste remunerari?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Conditii privind utilizarea biletului la ordin
Intrebare: O societate a emis un bilet la ordin avalizat pentru facturile in sold, in valoarea de 100.000 lei. Intre timp, a achitat suma de 20.000 lei. Soldul fiind doar de 80.000 lei, se poate introduce biletul la ordin in valoare de 100.000 lei? In cazul in care raspunsul este afirmativ, cum se procedeaza? A) se completeaza borderoul cu valoarea de 100.000 lei si ulterior se restituie clientului diferenta de 20.000 lei B) se completeaza borderoul doar pentru 80.000 lei
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
