Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
Este posibila stornarea unei facturi in 2018, in cazul unei firme platitoare de TVA si impozit pe profit care a intocmit in aprilie 2016 o factura de prestari servicii (reparatii)? In studiul de caz analizat astazi de unul dintre specialistii nostri, societatea despre care vorbim a emis factura in 2016 unui client care refuza in mod repetat, dar numai verbal, plata facturii, invocand faptul ca nu este multumit de calitatea serviciului prestat.
Invocarea faptului ca serviciile nu au fost prestate corespunzator poate duce intr-o singura situatie la stornarea facturii, situatie pe care o descriem mai jos:
• clientul sa fi facut mentiunea cu privire la calitatea defectuoasa a serviciului prestat la momentul receptiei lucrarii;
• chiar si in aceasta situatie, foarte important este continutul contractului incheiat intre parti si prevederile cu referire la momentul la care se considera ca serviciul este efectiv realizat (de exemplu la testarea functionalitatii si semnarea de acceptare de catre beneficiar etc).
Trecand o perioada atat de mare (doi ani), stornarea facturii nu se poate realiza, cu exceptia cazului in care se poate dovedi cu contractul semnat intre parti in care sa fie prevazut clar momentul la care se considera ca serviciul a fost realizat si se poate face dovada ca beneficiarul a demonstrat la acel moment faptul ca serviciul nu poate fi considerat ca si realizat. In aceasta situatie, faptul ca factura a ramas emisa, poate fi considerata o eroare de inregistrare, netinandu-se seama de prevederile contractuale si de reclamatiile imediate ale clientului si de situatia de lucrari/ devizul nesemnat de catre acesta.
Prespunand ca aceste lucruri pot fi in mod cert si clar dovedite, atunci se poate face o stornare a facturii, nefiind indeplinte la emitere in 2016 conditiile pentru emiterea facturii, asa cum a fost aceasta realizata. Corectia se va inregistra pe seama rezultatului reportat sau a rezultatului curent, in functie de prevederile politicilor contabile si de sumele in discutie.
La fel, TVA se va trece pe randul de regularizari.
In schimb, stornarea unei facturi emise in mod corect, asa cum prevede contractul incheiat intre parti si asa cum o dovedeste situatia de lucrari semnata cu beneficiarul sau situatiile care dovedesc ca serviciul a fost prestat, pe motivul ca beneficiarul nu plateste, nu este permisa de prevederile legale in vigoare ( Cod fiscal - Lege 227/2015).
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Pentru creantele ce nu pot fi incasate trebuie constituite ajustari pentru depreciere, deductibile limitat la 30% din valoarea creantei daca clientul nu este in insolventa si celelalte prevederi ale Codului fial sunt indeplinite.
In cazul unui litigiu pentru recuperare sold, in functie de hotararea instantei de judecata se inchide soldul, fara insa ca factura emisa initial sa fie stornata.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
Articole similare
NePLATA FACTURA de utilitati. Compensare cu garantia contractualaPlati in numerar catre persoane fizice. Cum ne asiguram ca nu depasim limitele?Impozit pe veniturile nerezidentilor. Ce tratament fiscal si contabil aplicam?Exemplu de inregistrare contabila pentru taxa de timbru verdeAchizitii prestari de servicii. Ce tratament fiscal si contabil se aplica?Articole similare
Prevederi explicate pentru procedura de solutionare a deconturilor negative de TVASeminarul National de Fiscalitate - CITESTE AICI TOATE DETALIILEMarti, 10 octombrie 2023, termenul pentru depunerea unor formulare de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVACe intra in plafonul de 65.000 euro pentru a trece la impozitul pe veniturile microintreprinderilor?TVA in cazul tranzactiilor cu instrumente financiare. Obligatii cu privire la inregistrarea in scopuri de TVAUltimele articole
SAF-T in 2024. Cine are obligatia depunerii D406?Leasingul operational - tot ce trebuie sa stiiModificare Cod Fiscal 2024. Ce schimbari au fost aduse Legii 227/2015 prin Legea 33/2024Fondul de rulment: tot ce trebuie sa stiiIn atentia persoanelor care solicita, odata cu inregistrarea in Registrul Comertului, si inregistrarea in scopuri de TVAArticole similare
Persoane afiliate. Ce tratament fiscal se aplica?Nerezidenti in tara lor de resedinta si facturi cursuri formare profesionale in afara tarii. Cum procedam?Tratament contabil aplicabil veniturilor din fondurile externe nerambursabile acordate in baza OUG 130/2020Declaratia 394: Completarea declaratiei in contextul efectuarii de prestari servicii catre state nonUEFacturare servicii intracomunitare si depunere Declaratia 390. Cum inregistram in decontul de TVA?Ultimele articole
Contract part-time la mai multe firme: cum se calculeaza CAS si CASS in acest cazTratamentul contabil si fiscal al operatiunilor de LOHNOrdinul 2068/2020 modifica si completeaza mecanismul de transfer al granturilor pentru sustinerea IMM-urilorAsistenta tehnica aferenta bunurilor livrate. Tratament fiscalJustificare cheltuieli PRESTARE SERVICII consultanta tehnica. Ce tratament fiscal se aplica?Articole similare
STORNARE FACTURA cu marfa defectaInregistrare in scopuri de TVA prin optiuni. Cum facem ajustarea TVA?Incasare in numerar de la o persoana fizica autorizata sau neautorizata. Cum procedam?Factura ajustare baza impozabila in caz de faliment. Cum facem inregistrarea in Decontul de TVA si in Jurnalul de vanzari?Factura storno: ce este, in ce situatii ai nevoie de ea si studii de caz utileUltimele articole
STORNARE FACTURA. Curs valutar si implicatii diferente de cursProcedura deducerii unei facturi cu intarziereSfaturi de la experti
Cheltuieli de protocol. Mese la restaurant si cazare salariat cu mic dejun inclus
Intrebare: In cadrul desfasurarii activitatii, societatea noastra s-a intalnit cu urmatoarele situatii: 1. Angajatii iau masa in oras/restaurant impreuna cu partenerii de afaceri, aduc factura fiscala impreuna cu decontul de cheltuieli...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Contract de mandat. Legea nu reglementeaza nota de lichidare si concediul de odihna
Intrebare: 1. La incetarea contractului de mandat, mandatarul trebuie sa isi faca o nota de lichidare? 2. In contractul de mandat i-au fost stabilite mandatarului un numar de zile de concediu de odihna. La incetarea mandatului este corect sa...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<