Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Stornare factura cu marfa defecta

03-Iun-2011
3836
Problema:
Am urmatoarea situatie:

- in cursul anului 2010, luna iunie, societatea a montat o centrala de incalzire la o persoana particulara. Aceasta centrala a fost zidita in fundatia terasei fara posibilitatea de a mai putea fi dezafectata. Dupa 3 luni de la montare, centrala, importata din Italia, nu a mai putut fi reparata. In urma concilierii dintre vanzator si cumparator, conciliere incheiata si semnata in prezenta unui avocat, vanzatorul va returna banii incasati pentru centrala, cumparatorul renunta la un proces prin care sa fie despagubit pentru daunele suportate. Evident marfa nu poate fi recuperata pentru a fi trimisa la furnizor.
- cum tratez din punct de vedere fiscal stornarea facturii de vanzare din luna februarie 2011? Cum consider cheltuiala cu marfa, deductibila sau nedeductibila? Este bine sa constitui un provizion pentru garantii de buna executie si, daca da, la ce valoare? (la valoarea adaosului obtinut din vanzare).

Solutie:
Consideram ca in fapt, in urma concilierii incheiate, societatea vanzatoare a despagubit cumparatorul, in siuatia in care nu au fost indeplinite condiitiile de calitate privind centrala de incalzire.

Plata despagubirii se inregistreaza astfel:
6581.analitic despagubiri agenti economici = 462 Creditori diversi
Proceduri contabile pentru societati comerciale 2017
Proceduri contabile pentru societati comerciale 2017
Vezi detalii
Executarea silita. Ghid de aparare impotriva abuzurilor
Executarea silita. Ghid de aparare impotriva abuzurilor
Vezi detalii
 Ghid practic de Management financiar
Ghid practic de Management financiar
Vezi detalii

Conform punctulu 23 lit.d) din HG 44/2004 de aprobare a Normelor de aplicare a Codului fiscal, dat in aplicarea art 21 alin.(1) lin Codul fiscal, sunt considerate cheltuieli deductibile penalitatile de intarziere si daunele-interese, stabilite, potrivit legii, in cadrul contractelor economice incheiate cu persoane rezidente, respectiv venituri impozabile pe masura inregistrarii lor.

Pentru a beneficia de deducere la calculul impozitului pe profit, va recomandam sa mentionati in contract sau in actul aditional incheiat, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale.
Din punct de vedere al TVA nu aveti nicio obligatie.

In cazul in care societatea a stornat factura emisa catre cumparator, implicatiile fiscale sunt urmatoarele :
- cheltuiala cu costul marfii nu este deductibila la calculul profitului impozabil, in conformitate cu prevederile art. 21 alin. (1) din Codul fiscal, pentru determinarea profitului impozabil fiind considerate cheltuieli deductibile numai acelea efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile;
-potrivit art. 138 lit. b) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal, baza de impozitare a TVA se reduce in cazul refuzurilor totale sau partiale privind cantitatea, calitatea ori preturile bunurilor livrate sau ale serviciilor prestate, precum si in cazul anularii totale ori partiale a contractului pentru livrarea sau prestarea in cauza, ca urmare a unui acord scris intre parti sau ca urmare a unei hotarari judecatoresti definitive si irevocabile sau in urma unui arbitraj;
- TVA aferenta achizitiei bunului nu este deductibila, intrucat bunul nu a fost utilizat in folsul operatiunilor taxabile ale contribuabilului.

In ceea ce priveste constituirea de provizioane pentru garantii de buna executie, constituirea acestora este reglementata la pct. 52 din HG 44/2004 de aprobare a Normelor de aplicare a Codului fiscal, potrivit caruia , provizioanele pentru garantii de buna executie acordate clientilor se constituie trimestrial numai pentru bunurile livrate, lucrarile executate si serviciile prestate in cursul trimestrului respectiv pentru care se acorda garantie in perioadele urmatoare, la nivelul cotelor prevazute in contractele incheiate sau la nivelul procentelor de garantare prevazut in tariful lucrarilor executate ori serviciilor prestate. Inregistrarea la venituri a provizioanelor constituite pentru garantiile de buna executie se face pe masura efectuarii cheltuielilor cu remedierile sau la expirarea perioadei de garantie inscrise in contract.

In situatia dumneavoastra, constituirea provizioanelor pentru garantii de buna executie acordate clientilor este tardiva.
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Stornare factura cu marfa defecta":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile

Atentie contabili!

ANAF face controale drastice in 2017!
Noul Cod Fiscal a modificat legislatia. Amenzile sunt uriase!
Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile"!


 



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Ce declaratii se depun in noiembrie la ANAF?
    • Prin cele de mai jos, va oferim lista declaratiilor fiscale pe care le aveti de depus, dupa caz, la unitatile fiscale, la termenele-limita stabilite prin lege: 15 zile de la data de cand nu se mai realizeaza venituri Depunerea Declaratiei de inregistrare in evidenta persoanelor fizice care nu realizeaza venituri, precum si pentru stabilirea obligatiilor de plata a contributiei de asigurari sociale de sanatate - Formularul 604 Se depune pentru inregistrarea in evidenta persoanelor fizice fara...» citeste mai departe aici

  • CNIPMMR nu este de acord cu introducerea unei taxe de solidaritate de 2%
    • Avand in vedere intentia de introducere a unei taxe de solidaritate de 2% din fondul de salarii, platite de angajator, in contextul mutarii contributiilor de la angajator la angajat. CNIPMMR face urmatoarele precizari: I. In prezent contributiile platite exclusiv de angajator, sunt urmatoarele - Fondul de garantare pentru plata creantelor salariale - 0,25% - Concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate - 0,85% - Asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale - 0,15%-0,85%...» citeste mai departe aici

  • La 25 octombrie 2017 e termenul pentru plata primei rate din impozitul pe venitul din activitati agricole si a CASS
    • Va aducem la cunostinta ca miercuri, 25 octombrie 2017, este termenul limita de plata a 50% din impozitul pe venit si a contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate de contribuabilii care obtin venituri din activitati agricole stabilite pe baza de norma de venit. Veniturile din activitati agricole sunt veniturile obtinute din desfasurarea, in mod individual sau intr-o forma de asociere fara personalitate juridica, a: cultivarii produselor agricole vegetale, exploatarii...» citeste mai departe aici

  • Veniturile aferente stocurilor de produse. Monografia contabila si baza impozabila corecta
    • In analiza de mai jos, societatea este persoana juridica romana. Productia se vinde drept marfa catre persoane fizice cu raport de gestiune si casa de marcat. Monografia folosita este urmatoarea: 601=301 x 345=711 x+2 371=345 x +2 (omit nota contabila de adaos comercial) 411 = 707 x+5 607 = 371 x+2 La sfarsitul lunii stocul in raportul de gestiune este zero. Contul 707 si 711 se inchid prin contul 121. Stabilim daca in baza de impozitare pentru venitul microintreprinderii intra doar contul 707...» citeste mai departe aici

  • Loteria bonurilor fiscale continua cu o noua extragere in data de 22 octombrie
    • Extragerea bonurilor fiscale castigatoare emise intre 1 si 30 septembrie 2017 este programata duminica, 22 octombrie 2017. Fondul de premiere este de 1 milion de lei, suma din care vor fi acordate cel mult 100 de premii. Selectia castigatorilor va fi realizata in doua etape. Duminica, 22 octombrie 2017, va fi organizata prima etapa, care va consta din extragerea bilelor care vor determina ziua emiterii si valoarea bonurilor castigatoare. Daca numarul cererilor de revendicare este mai mare de...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

ANAF face controale drastice in 2017!
Aflati cum sa va aparati de amenzile uriase
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile"