Factura de comision din Germania. Cum gestionam TVA-ul si impozitul pe veniturile nerezidentilor?
In analiza de mai jos, subiectul il constituie o casa de expeditii care primeste o factura de comision din transport emisa de o alta casa de expeditii din Germania. Vom vedea cum se declara aceasta factura emisa fara TVA din punct de vedere al TVA si daca se declara in 390 cu taxare inversa.
De asemenea, vom vedea daca trebuie retinut impozit pe redeventa si in ce rand se declara in Declaratia 300.
Factura de comision reprezinta o prestare de servicii pentru care locul prestarii din perspectiva TVA se stabileste conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal. Astfel, aceasta achizitie reprezinta o achizitie intracomunitara de servicii care trebuie declarata prin formularul 390 cu cod S, pana pe data de 25 a lunii urmatoare celei in care serviciul a fost prestat si facturat. Pentru aceasta achizitie societatea dvs. este obligata la plata TVA, prin aplicarea taxarii inverse. Desigur, societatea trebuia sa se inscrie in Registrul operatorilor intracomunitari potrivit art. 158^2 din Codul fiscal inainte de achzitia de servicii respective.
Avand in vedere ca si partenerul din Germania are obligatia raportarii intracomunitare, puteti verifica daca acesta a facut demersuri in acest sens respective daca are un cod valid de TVA care ii da dreptul sa presteze servicii intracomunitare.
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Completare raspuns precedent Va rog factura emisa de la vanzator roman catre cumparator din Romania nu trebuie fii prin SPV? Nu am primit nicio factura electronica. Multumesc.citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Astfel, in decontul de TVA, factura se raporteaza la rd. 7,7.1 si 20, 20.1
Veniturile din comisioane se incadrreaza la art. 115 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal
In aceste conditii, daca societatea respectiva nu va prezinta un Certificat de rezidenta fiscala, valabil la momentul efectuarii platilor catre nerezidenti, atunci aveti obligatia retinerii la sursa, la momentul platii venitului, un impozit de 16%, conform art. 116 alin. (2) lit d) din Codul fiscal.
Daca societatea din Germania va transmite un Certificat de rezidenta fiscala valabil la momentul efectuarii platilor catre nerezidenti, se aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri intre Romania si Germania, ratificata prin Legea 29/2002, care nu prevede impunerea veniturilor din comisioane si servicii, acestea fiind incadrate la art 7 – profiturile intreprinderii – la care se prevede impozitarea in statul de rezidenta (Germania).
De asemenea, aveti obligatia depunerii Declaratiei privind impozitul/ scutirea de impozit pe veniturile nerezidentilor, pana in ultima zi a lunii februarie a anului urmator, conform art. 119 din Codul fiscal.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Facturare servicii de testare bunuri mobile
Intrebare: Firma executa servicii de examinare pe piese din metal pentru client din Corea. Probele vin din Corea ca monstre, fara valoare, iar serviciul se realizeaza in Romania. Dupa efectuarea examinarii acestea se intorc in Corea. Va rog sa imi transmiteti cum emit factura de servicii cu TVA, sau fara TVA? Conform carui articol trebuie sa facturez? Ce documente justificative trebuie sa insoteasca factura?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Reconditionare periodica utilaje
Intrebare: Cum se inregistreaza din punct de vedere contabil cheltuielile cu reparatiile periodice (conditionate de inspectii sau revizii majore reglementate prin normativele de exploatare), efectuate la un interval de 5 ani pentru reconditionarea stratului de uzura al unui echipament? Mentionez ca aceasta lucrare nu majoreaza valoarea de inventar a imobilizarii (nu reprezinta o modernizare), ci asigura mentinerea parametrilor tehnici initiali in vederea continuarii exploatarii. Durata de viata utila...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Obligativitate aplicare pro-rata
Intrebare: O societate cu obiect de activitate principal comert, dar are autorizat si CAEN-ul de inchiriere si obtine venituri din aceasta activitate. Societatea detine in proprietate imobile pe care le inchiriaza tertilor, facturarea fiind facuta fara TVA. Achizitia imobilelor a fost facuta de la persoane fizice (fara TVA) si de la persoane jurdice (taxare inversa). Toate utilitatile se refactureaza, respectand regimul fiscal al operatiunii refacturate. Avand in vedere ca pe activitatea de inchiriere...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Recuperare accize motorina
Intrebare: Am depus la Ministerul Energiei documentele privind recuperarea accizei pe motorina pentru trim II. Am rugamintea sa-mi comunicati care este monografia contabila in acest caz. La ce moment trebuie recunoscut venitul din subventii: la momentul depunerii documentatiei la ME sau la momentul aprobarii dosarului de catre ME, avand in vedere ca este aferent trim II?
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
