Emitere factura comision pentru servicii de rezervare. Ce obligatii declarative apar?
Analizam mai jos cazul unei societati care detine mai multe unitati de tip hotel inregistrare pe un website care ofera servicii de rezervare. Societatea care detine website-ul emite lunar facturi de comision pentru rezervarile facute pe adresa fiecarui hotel, fara TVA. Vom stabili astfel ce obligatii declarative are societatea romana care detine unitatile de cazare.
Raspuns:
Consideram ca aceasta factura de comision reprezinta o prestare de servicii pentru care locul prestarii din perspectiva TVA se stabileste conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal . Astfel, aceasta achizitie reprezinta o achizitie intracomunitara de servicii care trebuie declarata in declaratia 390. Pentru aceasta achizitie societatea dvs. este obligata la plata TVA, prin aplicarea taxarii inverse. Desigur, societatea trebuia sa se inscrie in Registrul operatorilor intracomunitari potrivit art. 158^2 din Codul fiscal inainte de achzitia de servicii respective.
Avand in vedere ca si partenerul din Olanda are obligatia raportarii intracomunitare, puteti verifica daca acesta a facut demersuri in acest sens in Olanda si daca are un cod valid de TVa care ii da dreptul sa presteze servicii intracomunitare.
Atentie, comisioanele sunt incluse in sfera impozitului pe veniturile nerezidentilor, la art. 115 alin. (1) lit. f din Codul fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturare inchiriere bunuri imobile In cazul in care o societate factureaza chirie spatiu catre o alta societate, factura trebuie emisa cu sau fara TVA ? Trebuie notificat ANAF UL ca facturile se emit cu TVA ?citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare sub cost de achizitie Multumesc! In cazul livrarilor repetate ale aceluiasi produs sub costul de achizitie, amenda se aplica pentru fiecare livrare, pentru fiecare control sau pentru fapta constatata?citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
.
Aveti doua posibilitati:
- fie sa aplicati prevederile Codului fiscal si sa retineti la sursa
impozit pe venit in cota de 16%
- fie sa aplicati prevederile Conventiei de Evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania si Olanda, in conditiile in care beneficiarul de venit va transmite Certificat de rezidenta fiscala emis de autoritatile fiscale din Olanda, valabil la momentul efcetuarii platilor catre nerezident.
Intre Romania si Regatul Olandei exista incheiata conventie pentru evitarea dublei impuneri si prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit si pe capital, ratificata prin Legea 85/1999.
Potrivit art. 118 alin. (2) din Codul fiscal , certificatul de rezidenta fiscala este valabil de la data eliberarii, in anul eliberarii si in urmatoarele 60 de zile calendaristice din anul urmator.
La pct 13 din normele de aplicare pentru art. 118 alin. (2) din Codul fiscal se prevede ca:
"13. (1) Nerezidentul beneficiar al veniturilor din Romania trebuie sa justifice in Romania dreptul de a beneficia de prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri, incheiata intre Romania si statul sau de rezidenta, prin prezentarea certificatului de rezidenta fiscala eliberat de autoritatea fiscala din statul respectiv. Pentru dovedirea rezidentei se poate prezenta si un alt document eliberat de catre o alta autoritate decat cea fiscala, care are atributii in domeniul certificarii rezidentei conform legislatiei interne a acelui stat.
(2) Nerezidentii care sunt beneficiarii veniturilor din Romania vor depune la platitorul de venit originalul sau copia certificatului de rezidenta fiscala ori documentul mentionat la alin. (1), tradus si legalizat de organul autorizat din Romania".
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Creditare societate
Intrebare: In urma unui control de la Disciplina in Constructii, societatea a fost amendata cu 20.000 lei.
Societatea nu are acesti bani. Administratorul societatii, care este si asociat unic, a facut un credit de nevoi personale la banca pentru a achita amenda.
Daca nu mai poate credita societatea, cum va inregistra amenda platita?
Si se mai poate credita societatea cand nu mai sunt suficienti bani pentru plata contributiilor?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Obligatii fiscale datorate in cazul contractelor cu timp partial
Intrebare: Un Birou Notarial doreste sa angajeze un pensionar cu 2 ore pe zi si un salariu de 1500 lei. Aceasta persoana este pensionata pentru limita de varsta prin Casa de Asigurari a Avocatilor. 1. In cazul unui contract cu timp partial, care nu depaseste salariul minim pe economie in plata, angajatorul este obligat sa plateasca diferenta de CAS si CASS pana la nivelul salariului minim brut pe economie sau intra la exceptii? 2. Care sunt sumele/contributiile de plata pentru salariul de incadrare...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Reglarea activului net contabil
Intrebare: Avem o societate cu urmatoarele date: capital social = 30.000 lei, pierdere reportata = 170.000 lei, pierdere la septembrie 2026 = 15.000 lei, sold creditor cont 4551 = 75.000 lei. Ce variante avem pentru ajustarea activului net contabil astfel incat sa ne incadram in prevederile legale care impun ca acesta sa fie mai mare decat jumatate din capitalul social?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Diminuare capital social pentru acoperirea pierderii
Intrebare: Dorim sa solicitam un punct de vedere fiscal cu privire la urmatoarea situatie si la implicatiile acesteia asupra societatilor implicate. 1. Situatia societatii A
La data de 31.12.2025, societatea A inregistreaza urmatoarele valori contabile: Pierdere contabila: 36.000.000 lei, Capital social: 34.000.000 lei, Activ net contabil: -3.500.000 lei.
Avand in vedere valoarea negativa a activului net contabil si pierderile acumulate, analizam posibilitatea reducerii capitalului social in vederea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
