Analiza noastra se indreapta catre o societate comerciala care infiinteaza cu codul principal de activitate consultanta (cod CAEN 7022) pentru a vedea astfel daca are obligatia de a se declara platitoare de impozit pe profit in momentul infiintarii sau dupa ce factureaza servicii de consultanta. De asemenea, vom vedea cum ar trebui sa procedeze daca ar factura prestarii servicii. Se mentioneaza ca pe site-ul Ministerului de Finante apare ca platitoare de impozit venitul microintreprinderilor.
Microintreprinderea este societatea comerciala infiintata potrivit dispozitiilor Legii societatilor comerciale nr. 31/1990, cu modificarile ulterioare, care indeplineste cumulativ, la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent, conditiile prevazute la art. 112^1 din Codul fiscal. De asemenea, entitatile nou infiintate trebuie sa plateasca impozit pe venitul microintreprinderilor incepand cu primul an fiscal (art. 112^2, alin. (4).
Sunt exceptate entitatile care la data inregistrarii in registrul comertului se afla in una din urmatoarele situatii:
intentioneaza sa desfasoare activitati in domeniul bancar, in domeniul asigurarilor si reasigurarilor, al pietei de capital, al jocurilor de noroc,
subscriu un capital social reprezentand cel putin echivalentul in lei al sumei de 25.000 euro,
intentioneaza sa desfasoare activitati in domeniul consultantei si managementului peste cota de 20%.
In speta prezentata de d-voastra este necesar sa revedeti documentele de infiintare si optiunea pe care ati bifat-o atunci cand ati inregistrat societatea.
Daca aceasta este incadrata ca platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor, trebuie analizate primele venituri inregistrate in evidenta contabila daca se incadreaza in Codul CAEN 7022 - Activitati de consultanta pentru afaceri si management", activitati care includ in principal servicii de acordare de consultanta, indrumare si asistenta operationala pentru firme si alte entitati pe probleme de management.
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Inspectia fiscala - Preventie si Contestatii
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
In functie de operatiunile efectuate si de termenii contractelor incheiate se pot delimita veniturile obtinute din "consultanta" de cele din "prestarea de servicii".
Ca regula, daca facturile sunt insotie de rapoarte finale, rezultate in urma verificarilor si prelucrarilor datelor, cu solutii de indreptare a neregulilor constatate etc. se poate considera ca au fost prestate servicii (rapoarte de audit de calitate de ex.).
Atunci cand, in baza unui contract incheiat cu beneficiarul serviciului se solicita analiza competenta cu privire la rezolvarea unor probleme de management ale clientului, cum ar fi: planificarea strategica si organizatorica, procese de retehnologizare, reducerea costurilor si alte probleme financiare, obiective si strategii de marketing, planificarea si politici privind resursele umane, planificarea productiei si planificarea controlului etc., iar solutiile d-voastra se concretizeaza intr-un raspuns scris, aceste operatiuni reprezinta activitate de consultanta.
Pentru incadrarea intr-o categorie sau alta baza o constituie tot termenii contractelor incheiate, elementele de substanta a acestora si nu neaparat cele de forma, puse in acord cu activitatile efectiv desfasurate.
Daca in evidenta organului fiscal ati fost inregistrat ca platitor de impozit pe profit si veniturile de natura consultantei (asa cum rezulta ele din facturile emise) inregistrate pentru primul trimestru de activitate depasesc 20% din totalul veniturilor inregistrate, potrivit prevederilor Codului de procedura fiscala
In termen de 30 de zile trebuie sa comunicati iesirea din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Ionescu - Expert contabil si auditor
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Termen ANAF 2018: Se depune declaratia 010MICROINTREPRINDERI in 2024. Conditiile de incadrare la regimul micro in cazul intreprinderilor legateGranturi pentru digitalizarea firmelor. Intrebari & raspunsuri oficiale de la Ministerul Investitiilor pentru IMM-uriCheltuielile auto, printre cele mai controlate categorii de catre FISC. Cum sa eviti amenzileRegimul MICROINTREPRINDERIlor se schimba. Care sunt noile conditii de incadrare?Ultimele articole
Contabilitate fara erori in 2026: legislatie explicata, exemple reale, monografii completeAi SRL si PFA in acelasi timp? Poti pierde regimul micro daca nu esti atentTrecere de la profit la micro 2026. Conditii si raspunsuri la intrebari frecventeOUG nr 8/2026 aduce noi masuri fiscale cu privire la regimul MICROINTREPRINDERIlor si TVA la incasareTrecere de la micro la profit in 2026. Ce venituri intra in plafonul de 100.000 euroArticole similare
Impozitare microintreprindere care intra in lichidare. Ce impozite se achita in trimestrul IV?Acodare tichete cadou de Paste. Taxe si impozite. VIDEOPFA profesie liberala. Cum facem amortizarea deductibila pentru un autovehicul?Noi prevederi | Inregistrarea la organul fiscal a contractelor de fiducie si locatiuneCare e procedura pentru a anula sanctiunile date de ANAF?Ultimele articole
Contabilitate fara erori in 2026: legislatie explicata, exemple reale, monografii completeProcedura de impunere din oficiu pentru PFA. Cum iti calculeaza ANAF contributiile sociale daca nu ai depus Declaratia UnicaTrecerea unui PFA de la norma de venit la sistem real: cand apare obligatia si cum procedezi corectDeductibilitate dobanzi intragrup. Limitele si conditiile specifice aplicabileCheltuiala cu cazarea suportata de societate pentru angajatii straini poate fi cheltuiala deductibila? Ce spun specialistiiArticole similare
Impozit pe veniturile microintreprinderilor. SERVICII CONSULTANTAInregistarea corecta a unei facturi de decontareServicii de consultanta prestate de o societate afiliata. Ce documente sunt necesare pentru deducerea cheltuielilor?Facturare SERVICII CONSULTANTA catre client strain. Solutii pentru PFA neinregistrat in scop de TVAFacturare SERVICII CONSULTANTA catre client strain. Solutii pentru PFA neinregistrat in scopuri de TVAUltimele articole
Venituri din consultanta. Cum procedam pentru calcul si declarare impozit pe profit?Cum se trece la impozitul pe venitul microintreprinderilor pentru o societate cu activitate de consultanta?Declaratia 394: Completarea declaratiei in contextul efectuarii de prestari servicii catre state nonUEJustificare cheltuieli prestare SERVICII CONSULTANTA tehnica. Ce tratament fiscal se aplica?Reduceri comerciale aferente unui serviciu. Ce inregistrari contabile si tratament fiscal aplicam?Articole similare
INFIINTARE SEDIU permanent in Romania. Care sunt conditiile actuale?INFIINTARE SEDIU permanent. Declaratia 104Articole similare
FACTURARE SERVICII juridice catre clienti UE si din afara ComunitatiiFACTURARE SERVICII UBER. Model Monografie contabila pentru firmeRefacturare cheltuieli combustibil. Implicatii fiscaleFACTURARE SERVICII consultanta catre client strain. Solutii pentru PFA neinregistrat in scop de TVADecontari de tip cash-pooling. Ce tratament TVA se aplica?Ultimele articole
Diferenta dintre facturile emise pentru refacturare si facturile de decontareReFACTURARE SERVICII primite de la o persoana impozabila in regim special de scutireCodul comercial: FACTURARE SERVICII externeReFACTURARE SERVICII de transport. Care este monografia contabila?FACTURARE SERVICII transport. Inregistrare in D394. Cum procedam?
Sfaturi de la experti
Subiectele saptamanii
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML