
Raportul Special
realizat de specialisti
Analiza noastra se indreapta catre o societate comerciala care infiinteaza cu codul principal de activitate consultanta (cod CAEN 7022) pentru a vedea astfel daca are obligatia de a se declara platitoare de impozit pe profit in momentul infiintarii sau dupa ce factureaza servicii de consultanta. De asemenea, vom vedea cum ar trebui sa procedeze daca ar factura prestarii servicii. Se mentioneaza ca pe site-ul Ministerului de Finante apare ca platitoare de impozit venitul microintreprinderilor.
Microintreprinderea este societatea comerciala infiintata potrivit dispozitiilor Legii societatilor comerciale nr. 31/1990, cu modificarile ulterioare, care indeplineste cumulativ, la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent, conditiile prevazute la art. 112^1 din Codul fiscal. De asemenea, entitatile nou infiintate trebuie sa plateasca impozit pe venitul microintreprinderilor incepand cu primul an fiscal (art. 112^2, alin. (4).
Sunt exceptate entitatile care la data inregistrarii in registrul comertului se afla in una din urmatoarele situatii:
intentioneaza sa desfasoare activitati in domeniul bancar, in domeniul asigurarilor si reasigurarilor, al pietei de capital, al jocurilor de noroc,
subscriu un capital social reprezentand cel putin echivalentul in lei al sumei de 25.000 euro,
intentioneaza sa desfasoare activitati in domeniul consultantei si managementului peste cota de 20%.
In speta prezentata de d-voastra este necesar sa revedeti documentele de infiintare si optiunea pe care ati bifat-o atunci cand ati inregistrat societatea.
Daca aceasta este incadrata ca platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor, trebuie analizate primele venituri inregistrate in evidenta contabila daca se incadreaza in Codul CAEN 7022 - Activitati de consultanta pentru afaceri si management", activitati care includ in principal servicii de acordare de consultanta, indrumare si asistenta operationala pentru firme si alte entitati pe probleme de management.
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
In functie de operatiunile efectuate si de termenii contractelor incheiate se pot delimita veniturile obtinute din "consultanta" de cele din "prestarea de servicii".
Ca regula, daca facturile sunt insotie de rapoarte finale, rezultate in urma verificarilor si prelucrarilor datelor, cu solutii de indreptare a neregulilor constatate etc. se poate considera ca au fost prestate servicii (rapoarte de audit de calitate de ex.).
Atunci cand, in baza unui contract incheiat cu beneficiarul serviciului se solicita analiza competenta cu privire la rezolvarea unor probleme de management ale clientului, cum ar fi: planificarea strategica si organizatorica, procese de retehnologizare, reducerea costurilor si alte probleme financiare, obiective si strategii de marketing, planificarea si politici privind resursele umane, planificarea productiei si planificarea controlului etc., iar solutiile d-voastra se concretizeaza intr-un raspuns scris, aceste operatiuni reprezinta activitate de consultanta.
Pentru incadrarea intr-o categorie sau alta baza o constituie tot termenii contractelor incheiate, elementele de substanta a acestora si nu neaparat cele de forma, puse in acord cu activitatile efectiv desfasurate.
Daca in evidenta organului fiscal ati fost inregistrat ca platitor de impozit pe profit si veniturile de natura consultantei (asa cum rezulta ele din facturile emise) inregistrate pentru primul trimestru de activitate depasesc 20% din totalul veniturilor inregistrate, potrivit prevederilor Codului de procedura fiscala
In termen de 30 de zile trebuie sa comunicati iesirea din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Ionescu - Expert contabil si auditor
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Casa de marcat microintreprindere si calcul impozit pe venit. Ce procedura se aplica la schimbul casei de marcat?Proiect de modificare a Codului Fiscal: Firmele, obligate sa aloce bani pentru sponsorizari!Acordarea bonificatiei de plata in conditiile compensarii impozitului pe profit de recuperatCNIPMMR solicita modificarea Codului fiscal. MFP publica un nou proiectAnulare din oficiu a inregistrarii in scop de TVA. Consecinte si tratament contabil-fiscalUltimele articole
Impozitul pe profit. Greseala frecventa care te lasa fara bonificatia de 3%Impozitul pe profit. Recuperarea pierderilor fiscale in cazul revenirii de la micro + un EXEMPLU practicMijloace fixe. Monografie contabila pentru mijloacele fixe achizitionate din subventiiCoduri CAEN Rev. 3. Ce OBLIGATII au MICROINTREPRINDERIle, PFA-urile si SRL-urile din 2025Bonificatie impozit. A fost oficializata bonificatia de 3% pentru micro si profit prin Ordinul 540/2025Articole similare
Plafonul de 25.000 euro pentru PFA-urile cu norma de venit se aplica incepand cu veniturile din 2023Indrumare privind obligatiile fiscale: ANAF SUSPENDA intalnirile cu contribuabilii (martie 2020)Impozitul pe gospodarie pentru PFA-uri. Cum se va determina?Ianuarie 2014: Ce declaratii fiscale depunem si pana la ce termen?Impozit pe dividende nedeclarat. Cum poate fi corectata situatiaUltimele articole
Impozitul pe venit. Obligatii fiscale in 2025 pentru impozitul din arendaImpozit pe profit. EXEMPLU util de calcul in cazul pierderilor fiscaleAmortizarea mijloacelor fixe. Ce trebuie sa stii in 2025Impozit pe profit. Exemplu de calcul pentru suma care poate fi redirectionata prin D177Declaratii ANAF. D100, D101 si D177 se depun pana pe 25 iunie si in 2025Articole similare
Servicii de consultanta prestate de o societate afiliata. Ce documente sunt necesare pentru deducerea cheltuielilor?Venituri din consultanta. Cum procedam pentru calcul si declarare impozit pe profit?Justificare cheltuieli prestare SERVICII CONSULTANTA tehnica. Ce tratament fiscal se aplica?Impozit pe veniturile microintreprinderilor. SERVICII CONSULTANTAReduceri comerciale aferente unui serviciu. Ce inregistrari contabile si tratament fiscal aplicam?Ultimele articole
Cum se trece la impozitul pe venitul microintreprinderilor pentru o societate cu activitate de consultanta?Declaratia 394: Completarea declaratiei in contextul efectuarii de prestari servicii catre state nonUEFacturare SERVICII CONSULTANTA catre client strain. Solutii pentru PFA neinregistrat in scop de TVAFacturare SERVICII CONSULTANTA catre client strain. Solutii pentru PFA neinregistrat in scopuri de TVAInregistarea corecta a unei facturi de decontareArticole similare
INFIINTARE SEDIU permanent in Romania. Care sunt conditiile actuale?INFIINTARE SEDIU permanent. Declaratia 104Articole similare
TVA la FACTURARE SERVICII pentru o firma din Marea BritanieFACTURARE SERVICII UBER. Model Monografie contabila pentru firmeFACTURARE SERVICII juridice catre clienti UE si din afara ComunitatiiDeclaratia 392A. Se trec toate facturile emise de societate?ReFACTURARE SERVICII de transport. Care este monografia contabila?Ultimele articole
Refacturare cheltuieli combustibil. Implicatii fiscaleDiferenta dintre facturile emise pentru refacturare si facturile de decontareReFACTURARE SERVICII primite de la o persoana impozabila in regim special de scutireCodul comercial: FACTURARE SERVICII externeFACTURARE SERVICII transport. Inregistrare in D394. Cum procedam?Sfaturi de la experti
Grupul de Interes Economic (GIE)
Intrebare: As dori sa cunosc cat mai multe detalii despre GIE (Grupul de Interes Economic), baza legala, modul de functionare si care este monografia contabila, in conditiile in care doua societati doresc sa faca parte dintr-un GIE. Care...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Deducere cheltuieli atribuite utilizarii autovehiculelor.
Intrebare: Firma noastra presteaza servicii de reparatii echipamente de ridicat, vanzari ale acestor echipamente, dar si servicii logistice pentru depozite. Referitor la deductibilitatea cheltuielilor cu auto: avem angajati ai societatii cu...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA