
Raportul Special
realizat de specialisti
Analiza noastra se indreapta catre o societate comerciala care infiinteaza cu codul principal de activitate consultanta (cod CAEN 7022) pentru a vedea astfel daca are obligatia de a se declara platitoare de impozit pe profit in momentul infiintarii sau dupa ce factureaza servicii de consultanta. De asemenea, vom vedea cum ar trebui sa procedeze daca ar factura prestarii servicii. Se mentioneaza ca pe site-ul Ministerului de Finante apare ca platitoare de impozit venitul microintreprinderilor.
Microintreprinderea este societatea comerciala infiintata potrivit dispozitiilor Legii societatilor comerciale nr. 31/1990, cu modificarile ulterioare, care indeplineste cumulativ, la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent, conditiile prevazute la art. 112^1 din Codul fiscal. De asemenea, entitatile nou infiintate trebuie sa plateasca impozit pe venitul microintreprinderilor incepand cu primul an fiscal (art. 112^2, alin. (4).
Sunt exceptate entitatile care la data inregistrarii in registrul comertului se afla in una din urmatoarele situatii:
intentioneaza sa desfasoare activitati in domeniul bancar, in domeniul asigurarilor si reasigurarilor, al pietei de capital, al jocurilor de noroc,
subscriu un capital social reprezentand cel putin echivalentul in lei al sumei de 25.000 euro,
intentioneaza sa desfasoare activitati in domeniul consultantei si managementului peste cota de 20%.
In speta prezentata de d-voastra este necesar sa revedeti documentele de infiintare si optiunea pe care ati bifat-o atunci cand ati inregistrat societatea.
Daca aceasta este incadrata ca platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor, trebuie analizate primele venituri inregistrate in evidenta contabila daca se incadreaza in Codul CAEN 7022 - Activitati de consultanta pentru afaceri si management", activitati care includ in principal servicii de acordare de consultanta, indrumare si asistenta operationala pentru firme si alte entitati pe probleme de management.
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Taxare 2025 Noutatile Codului fiscal
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
In functie de operatiunile efectuate si de termenii contractelor incheiate se pot delimita veniturile obtinute din "consultanta" de cele din "prestarea de servicii".
Ca regula, daca facturile sunt insotie de rapoarte finale, rezultate in urma verificarilor si prelucrarilor datelor, cu solutii de indreptare a neregulilor constatate etc. se poate considera ca au fost prestate servicii (rapoarte de audit de calitate de ex.).
Atunci cand, in baza unui contract incheiat cu beneficiarul serviciului se solicita analiza competenta cu privire la rezolvarea unor probleme de management ale clientului, cum ar fi: planificarea strategica si organizatorica, procese de retehnologizare, reducerea costurilor si alte probleme financiare, obiective si strategii de marketing, planificarea si politici privind resursele umane, planificarea productiei si planificarea controlului etc., iar solutiile d-voastra se concretizeaza intr-un raspuns scris, aceste operatiuni reprezinta activitate de consultanta.
Pentru incadrarea intr-o categorie sau alta baza o constituie tot termenii contractelor incheiate, elementele de substanta a acestora si nu neaparat cele de forma, puse in acord cu activitatile efectiv desfasurate.
Daca in evidenta organului fiscal ati fost inregistrat ca platitor de impozit pe profit si veniturile de natura consultantei (asa cum rezulta ele din facturile emise) inregistrate pentru primul trimestru de activitate depasesc 20% din totalul veniturilor inregistrate, potrivit prevederilor Codului de procedura fiscala
In termen de 30 de zile trebuie sa comunicati iesirea din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Ionescu - Expert contabil si auditor
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Articole similare
Impozit specific sau impozit in regim mixt? Verificati ce tip de impozit platiti! Studiu de cazFormularul 101 pentru anul 2016 a fost aprobat. Cine are obligatia sa il depuna in 2017?Anumite firme nu au obligatia schimbarii vectorului fiscal chiar daca este depasit plafonul de 500.000 euroAveti o intreprindere mica? Iata cum puteti primi bani prin Programul de microindustrializare!Microintreprinderea in 2024. Ce modificari au fost aprobate prin OUG 115/2023Ultimele articole
Ti-ai platit impozitele si taxele la timp in 2024? Statul iti da bani inapoi![INFOGRAFIC] Plafoane fiscale 2025: limitele care iti pot influenta afacereaMicrointreprindere in 2025. Cum se calculeaza bonificatia introdusa prin OUG 153/2020Firme care nu au depus la timp bilantul si au trecut la impozit pe profit. Mai pot reveni la impozit micro?D107 in 2025. Va mai fi depus formularul de catre MICROINTREPRINDERI in 2025?Articole similare
Astazi, 28 februarie 2022, este termenul de depunere a cinci declaratii fiscaleANAF nu iarta nimic! Iata ce obligatii fiscale aveti pentru veniturile din chirii, dividende, criptomonede, drepturi de autor, arendaDizolvare societate. Tratament fiscalSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate: Modificarile de ultima ora intervenite in CODUL FISCAL si Legea Contabilitatii in 2015!Microintreprindere in 2025. Ponderea veniturilor din consultanta si/sau management se aplica la calculul plafonului de 250.000 euro?Ultimele articole
Criteriile pentru evaluarea riscului fiscal ridicat, puse in dezbatere de ANAFMicrointreprindere in 2025. Cum se calculeaza bonificatia introdusa prin OUG 153/2020Taxa pe stalp 2025. Contribuabilii care au aceasta obligatie trebuie sa modifice vectorul fiscalDividende distribuite in cursul anului 2024. Ce cota de impozitare se aplicaDeducerea personala de baza a crescut din ianuarie 2025. Impact asupra salariilor si impozitului pe venitArticole similare
Declaratia 394: Completarea declaratiei in contextul efectuarii de prestari servicii catre state nonUEFacturare SERVICII CONSULTANTA catre client strain. Solutii pentru PFA neinregistrat in scop de TVAReduceri comerciale aferente unui serviciu. Ce inregistrari contabile si tratament fiscal aplicam?Venituri din consultanta. Cum procedam pentru calcul si declarare impozit pe profit?Justificare cheltuieli prestare SERVICII CONSULTANTA tehnica. Ce tratament fiscal se aplica?Ultimele articole
Impozit pe veniturile microintreprinderilor. SERVICII CONSULTANTACum se trece la impozitul pe venitul microintreprinderilor pentru o societate cu activitate de consultanta?Servicii de consultanta prestate de o societate afiliata. Ce documente sunt necesare pentru deducerea cheltuielilor?Facturare SERVICII CONSULTANTA catre client strain. Solutii pentru PFA neinregistrat in scopuri de TVAInregistarea corecta a unei facturi de decontareArticole similare
INFIINTARE SEDIU permanent. Declaratia 104INFIINTARE SEDIU permanent in Romania. Care sunt conditiile actuale?Articole similare
FACTURARE SERVICII transport. Inregistrare in D394. Cum procedam?FACTURARE SERVICII prestate catre clienti dintr-un stat tert. Se va factura cu TVA?FACTURARE SERVICII juridice catre clienti UE si din afara ComunitatiiTVA la FACTURARE SERVICII pentru o firma din Marea BritanieDeclaratia 392A. Se trec toate facturile emise de societate?Ultimele articole
Refacturare cheltuieli combustibil. Implicatii fiscaleDiferenta dintre facturile emise pentru refacturare si facturile de decontareReFACTURARE SERVICII primite de la o persoana impozabila in regim special de scutireCodul comercial: FACTURARE SERVICII externeReFACTURARE SERVICII de transport. Care este monografia contabila?Sfaturi de la experti
Intrebare: Este obligatorie descarcarea facturilor emise pe numele sindicatului din e-Factura, avand in vedere ca sindicatul nu are activitate economica si nu este inregistrat la Registrul Comertului? Cum se procedeaza in caz afirmativ? Am...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Apartament detinut de angajator, pus la dispozitia salariatului
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit detine un apartament pe care decide sa-l ofere unui angajat spre folosinta in mod gratuit. Societatea achita toate utilitatile si cheltuielile de intretinere ale apartamentului. Trebuie...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Contract de inchiriere ANAF: MODEL si procedura inregistrare
Ti-ai platit impozitele si taxele la timp in 2024? Statul iti da bani inapoi!
Legea contabilitatii 82/1991, modificata prin OUG 138/2024. 6 schimbari importante
Depunerea Declaratiei Unice in 2025. Cum calculeaza PFA-urile taxele pentru anul 2024
Situatii financiare anuale: Pana cand vor fi depuse de firme si ONG-uri in 2025
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA