Cum se trece la impozitul pe venitul microintreprinderilor pentru o societate cu activitate de consultanta?
Prin cele ce urmeaza, stabilim care sunt posibilitatile trecerii de la impozit pe profit la impozitul pe venitul microintreprinderilor in cazul unei societati cu un cod CAEN 7112 si daca ar trebui sa delimiteze prin contracte si prin facturare activitatile tehnice de cele de consultanta. Firma a functionat ca platitoare de impozit pe profit in perioada 2011-2016. Vom vedea daca se poate depune declaratie 010 de trecere pentru anul 2017 la microintreprindere cu mentiunea ca estimarea valorii activitatii de consultanta este sub 20% din cifra de afaceri.
In situatia in care la 31 decembrie 2016 societatea indeplineste cumulativ conditiile prevazute la art. 47 din Codul fiscal aceasta devine platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor incepand cu 01 ianuarie 2017. Conditiile care trebuiesc indeplinite cumulativ sunt:
a) a realizat venituri, altele decat cele obtinute din desfasurarea urmatoarelor activitati: activitati in domeniul bancar, in domeniile asigurarilor si reasigurarilor, al pietei de capital (cu exceptia activitatilor de intermediere in aceste domenii), in domeniul jocurilor de noroc, activitati de explorare, dezvoltare, exploatare a zacamintelor petroliere si gazelor naturale.
b) a realizat venituri, altele decat cele din consultanta si management, in proportie de peste 80% din veniturile totale;
c) a realizat venituri care nu au depasit echivalentul in lei a 500.000 euro. Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in euro este cel valabil la inchiderea exercitiului financiar in care s-au inregistrat veniturile;
d) capitalul social al acesteia este detinut de persoane, altele decat statul si unitatile administrativ-teritoriale;
e) nu se afla in dizolvare, urmata de lichidare, inregistrata in registrul comertului sau la instantele judecatoresti, potrivit legii.
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Aplicare IFRS 9 de catre un IFN Avem pentru prima data facturi de brokeraj aferente activitatii de intermediere pentru produsul nostru de factoring si am dori opinia dumneavoastra privind tratamentul contabil si...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Astfel, incadrarea veniturilor din consultanta se efectueaza in baza analizei contractelor incheiate intre parti, din care sa rezulte activitatile desfasurate, si nu a codului CAEN.
Consultanta consta in oferirea de sfaturi calificate in probleme de conducere si organizare nu si in efectuarea de studii si analize (prestari de servicii). Trebuie foarte clar stabilite in contract servciile care se vor efectua, fara a lasa loc de interpretare.
In functie de aceasta analiza puteti stabili daca societatea poate deveni platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor sau nu, in 2017.
Asadar, daca societatea avand codul CAEN 7112 "Activitati de inginerie si consultanta tehnica legate de acestea", nu a desfasurat activitati de consultanta care nu au depasit 20% din veniturile totate, realizate, la data de 31.12.2016, se poate inregistra in anul 2017, ca platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, prin depunerea la organul fiscal a unei declaratii de mentiuni (010), pana la data de 31 Martie 2017 inclusiv, conform prevederilor de la art. 55 alin. (2) din fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie rafturi metalice
Intrebare: Achizitie sistem de rafturi pentru depozitare cu valoare de intrare de 530.000 lei ? factura are mentiunea ?1 bucata * pret?, iar conform anexei la contract sunt 6.300 bucati pentru acest ansamblu. Inregistrarea in evidenta contabila cum ar trebui efectuata: ca un singur mijloc fix sau ca numar de bucati cu valoare de obiect de inventar? Conducerea firmei ar dori o evidenta pe fiecare raft in parte.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Majorarea capitalului societatii A din rezerva constituita prin 261 = 1068
Intrebare: Societatea A detine 80% din capitalul social al societatii F. La nivelul societatii F, profiturile reportate au fost transferate in contul 1068 ?Alte rezerve?, iar ulterior s-a decis majorarea capitalului social prin incorporarea acestor rezerve. Ca urmare a majorarii capitalului social la F, societatea A a majorat valoarea participatiei detinute in F, prin inregistrarea contabila: 261 = 1068 In prezent, societatea A intentioneaza sa utilizeze rezerva astfel constituita in contul 1068 pentru...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
