Servicii de consultanta prestate de o societate afiliata. Ce documente sunt necesare pentru deducerea cheltuielilor?

17-Mar-2015

6431

In randurile urmatoare, stabilim care sunt documentele care justifica deductibilitatea cheltuielile aferente serviciilor de consultanta prestate de o societate afiliata.

Mai exact, vom vedea daca documentele financiar+contabile intocmite si semnate de catre prestator sunt suficiente sau daca sunt necesare si rapoarte de lucru, situatii de lucrari care sa contina: detalierea acestor servicii, timpul consumat pentru prestarea lor etc.

In conformitate cu prevederile art. 21 alin. (4) lit. m) din Codul fiscal si normelor metodologice date in aplicarea acestuia, cheltuielile cu serviciile de consultanta pentru care contribuabilii nu pot justifica necesitatea prestarii acestora in scopul activitatilor desfasurate si pentru care nu sunt incheiate contracte nu sunt deductibile la determinarea profitului impozabil.

Pentru a deduce cheltuielile cu consultant, trebuiesc indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:
- serviciile trebuie sa fie efectiv prestate, sa fie executate in baza unui contract incheiat intre parti sau in baza oricarei forme contractuale prevazute de lege; justificarea prestarii efective a serviciilor se efectueaza prin: situatii de lucrari, procese-verbale de receptie, rapoarte de lucru, studii de fezabilitate, de piata sau orice alte materiale corespunzatoare;

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

Cartea Verde a Contabilitatii - Editie revizuita

Vezi AICI detalii

Calendarul contabilului vesel 2026

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Contract de mecenat. Cont bancar in Belgia Un SRL, platitor de impozit pe profit, poate incheia un contract de mecenat cu o persoana fizica care are domiciliul in Romania, dar nu are un cont deschis la o banca din Romania?...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Scoatere din evidenta cabina de paza In anul 2011 societatea a achizitionat o cabina de paza si a fost inregistrata in cont 212 - cladiri si declarata la DITL. La inventariere s-a constatat ca aceasta cabina este...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Faptul generator al TVA O firma platitoare de TVA presteaza servicii catre un client platitor de TVA. Pentru emiterea facturii primeste cu intarziere in luna februarie 2026 Proces verbal de receptie din...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Corectie erori contabile, inregistrare contract de sponsorizare in bani fara a incasa banii in cont Este vorba de un contract de sponsorizare inregistrat in contabilitate pentru care nu am mai primit banii. Prin urmare, am inregistrat un venit iar acum am aflat ca banii nu ii vom...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Aplicare prevederi Legea 4312023 unei societati membra a unui grup de societati nationale In situatia in care o societate: - este societate de stat avand ca actionar majoritar statul roman. Restul actionarilor sunt persoane juridice cu sediul in Romania; - este actionar...citeste mai mult

- societatea trebuie sa dovedeasca necesitatea efectuarii cheltuielilor prin specificul activitatilor desfasurate.
De asemenea, din punct de vedere fiscal, daca cele doua entitati sunt persoane afiliate in intelesul art. 7 alin. (1) pct. 21 lit. c) din Codul fiscal, tranzactiile dintre ele trebuie sa se realizeze la nivelul pretului de piata.

In caz contrar, organele fiscale au dreptul sa ajusteze suma venitului sau a cheltuielii oricareia dintre cele doua firme, dupa cum este necesar, conform art. 11 alin. (2) din Codul fiscal, care metioneaza obligativitatea ca preturile de transfer sa reflecte preturi de piata.

Normele metodologice de aplicare ale art. 11 din Codul fiscal furnizeaza detalii cu privire la metodele care pot fi aplicate pentru stabilirea/verificarea preturilor de transfer.

Potrivit art. 79 alin. (2) din Codul de procedura fiscala: " In vederea stabilirii preturilor de transfer, contribuabilii care desfasoara tranzactii cu persoane afiliate au obligatia ca, la solicitarea organului fiscal competent, sa intocmeasca si sa prezinte, in termenele stabilite de acesta, dosarul preturilor de transfer. Continutul dosarului preturilor de transfer, precum si conditiile in care se solicita acesta, se aproba prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala”.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar