Analiza urmatoare face referire la o societate A care aplica sistemul de TVA la incasare si emite o factura catre o alta societate B neplatitoare de TVA. Cele doua societati sunt afiliate. Potrivit regimului de TVA la incasare, in cazul in care cele doua societati sunt afiliate, societatea A va datora TVA la data emiterii facturii catre societatea B si nu la data incasarii ei chiar daca societatea B este neplatitoare de TVA?
Sistemul de TVA la incasare se aplica in baza prevederilor art.134^2 alin.(3) Cod fiscal.
In cazul de fata, o societatea A livreaza bunuri sau presteaza servicii catre societatea B, cu mentiunea ca societatea B este neinregistrata in scopuri de TVA, dar este si afiliata societatii A.
In acest caz, avand in vedere ca societatea B este afiliata societatii A, livrarea respectiva nu se incadreaza in cadrul operatiunilor in care sa se poata aplica TVA la incasare , avand in vedere prevederile art.134^2 alin.alin.(4) Cod fiscal.
Conform art.134^2 alin.(6) lit.d) Cod fiscal, societatea A nu aplica sistemul TVA la incasare pentru livrarea catre o persoana afiliata, societatea B.
Societatea A va datora TVA aferent livrarii, inscris in factura emisa catre afiliatul sau, Societea B, indiferent de momentul incasarii, pentru ca exigibilitatea operatiunii respective intervine la data la care are loc faptul generator, conform art.134^2 alin.(1) Cod fiscal.
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Manual de politici contabile - Stick USB
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Marilena Radulescu - Economist si expert contabil
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Studiu de caz: Aspecte privind inscrierea la masa credala a unei societati afiliateTaxa licenta marca inregistrata - evitarea dublei impuneri. Completare D100De ce s-a modificat Declaratia 101?Reglementari contabile. Cum se inregistreaza achizitiile de la societatile afiliateLegea nr. 237/2015 privind autorizarea si supravegherea activitatii de asigurare si reasigurareUltimele articole
Servicii de consultanta prestate de o SOCIETATE AFILIATA. Ce documente sunt necesare pentru deducerea cheltuielilor?Articole similare
Ce declaratii depunem pana la 25 mai? Lista completa ANAFNoi completari privind microintreprinderile: HG nr. 84 din 2013 modifica Normele Codului fiscalCe declaratii se depun la 25 noiembrie?Deducere TVA si anulare cod TVA. Cum declaram in D 311 si cum inregistram in D 300?Asociere in participatie. Ce implicatii de plata si declarative vor avea asociatii?Ultimele articole
OUG nr 8/2026 aduce noi masuri fiscale cu privire la regimul microintreprinderilor si TVA LA INCASAREDepunere declaratii ANAF. Calendar obligatii fiscale NOIEMBRIE 2025Lista actelor ANAF fara semnatura si stampila a fost EXTINSA, conform Ordinului 402/2025Examen Consultant Fiscal 2026. 10 intrebari si raspunsuri pentru nota 10!Politici contabile 2025. Nerespectarea reglementarilor in vigoare este amendata cu pana la 10.000 leiArticole similare
Studiu de caz: Aspecte privind inscrierea la masa credala a unei SOCIETATI AFILIATEDeclaratia 394. Operatiuni cu persoane afiliate nerezidenteSeminarul National de Contabilitate, Ziua II - Totul despre Ordinul 3055Decontarile in practica: cele mai frecvente provocari si cum sa le evitiReglementari contabile. Cum se inregistreaza achizitiile de la societatile afiliateUltimele articole
Tratamentul fiscal al provizioanelor! Principalele riscuri si ajustari pentru depreciereIntreprinderi legate, cumul venituri. Ce efecte are asupra impozitului micro din 2026Transfer de active sau vanzare de active la lichidarea unei firme?In ce conditii exista relatie de afiliere intre doua sau mai multe persoane juridice?Contract de imprumut intre firme. MODEL si conditiiArticole similare
Activitate hoteliera. Cum FACTURAm corect cota de TVA pentru avansuri?Sistemul RO e-FACTURA. Facturile pot fi trimise si de catre un tert? Daca da, in ce conditii?Webinar E-FACTURA, E-Transport: Aflati cum evitati amenzile, care sunt obligatiile pe care le aveti, ce erori puteti comiteE-FACTURA: Ce riscuri are o firma daca furnizorii NU incarca facturile in 5 zile calendaristiceAnulare cod de TVA si restituire avans. Cum emitem FACTURA de stornare avans?Ultimele articole
Tratamentul fiscal al provizioanelor! Principalele riscuri si ajustari pentru depreciereCosturile pe care nu le vezi: cum pierzi bani prin ineficienta operatiunilor financiare si ce solutii ai la indemanaNoi reglementari pentru casele de marcat: cod QR pe bonul fiscal, reguli noi pentru registrul special, raportul Z si memoria fiscalaBunuri achizitionate pe persoana fizica si folosite in activitatea PFA. Ce spune legea si cum procedezi corectAm intrebat chatbot-ul AI si un expert fiscal cum se trateaza FACTURA reparatii CASCO. Vezi analiza comparativa a raspunsurilor!Articole similare
Achizitionarea de bunuri second hand de la persoane fizice. Documente de intocmit si obligatiile societatiiCum tratam fiscal operatiunile asimilate unei achizitii intracomunitare de bunuri?Studiu de caz: Returnarea marfii cu acceptul furnizoruluiConditii de aplicare a scutirii indirecte de accizaLIVRARE bunuri cu instalare. Cum facturam si cand e necesara declararea reprezentantului fiscal?Ultimele articole
Tratamentul fiscal al provizioanelor! Principalele riscuri si ajustari pentru depreciereDatorii la ANAF? Solutia esalonarii la plata si noile reguli din 2026Furnizor debitor in insolventa: care este tratamentul fiscal-contabil al creantelorDecontarile in practica: cele mai frecvente provocari si cum sa le evitiEticheta in corespondenta de business: cum sa construiesti o imagine profesionala solida
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML