Studiu de caz: Exigibilitate TVA colectata in cazul livrarii in sistem de TVA la incasare catre o societate afiliata vanzatorului
Analiza urmatoare face referire la o societate A care aplica sistemul de TVA la incasare si emite o factura catre o alta societate B neplatitoare de TVA. Cele doua societati sunt afiliate. Potrivit regimului de TVA la incasare, in cazul in care cele doua societati sunt afiliate, societatea A va datora TVA la data emiterii facturii catre societatea B si nu la data incasarii ei chiar daca societatea B este neplatitoare de TVA?
Sistemul de TVA la incasare se aplica in baza prevederilor art.134^2 alin.(3) Cod fiscal.
In cazul de fata, o societatea A livreaza bunuri sau presteaza servicii catre societatea B, cu mentiunea ca societatea B este neinregistrata in scopuri de TVA, dar este si afiliata societatii A.
In acest caz, avand in vedere ca societatea B este afiliata societatii A, livrarea respectiva nu se incadreaza in cadrul operatiunilor in care sa se poata aplica TVA la incasare , avand in vedere prevederile art.134^2 alin.alin.(4) Cod fiscal.
Conform art.134^2 alin.(6) lit.d) Cod fiscal, societatea A nu aplica sistemul TVA la incasare pentru livrarea catre o persoana afiliata, societatea B.
Societatea A va datora TVA aferent livrarii, inscris in factura emisa catre afiliatul sau, Societea B, indiferent de momentul incasarii, pentru ca exigibilitatea operatiunii respective intervine la data la care are loc faptul generator, conform art.134^2 alin.(1) Cod fiscal.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Marilena Radulescu - Economist si expert contabil
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
e-Factura pentru persoane fizice
Intrebare: O persoana fizica ce inchiriaza in scop turistic pana la 5 camere mai este obligata sa transmita facturile in e-Factura incepand cu 01 iulie 2026? Pentru rezervarile care vin prin platforme de rezervare, este obligat proprietarul sa emita facturi daca clientul nu le solicita, evidenta veniturilor realizandu-se pe baza rapoartelor platformelor de inchiriere?
vezi AICI raspunsul specialistilor << ONG. Stabilire impozit pe profit. Intocmire D101
Intrebare: O ONG cu codul CAEN ?alte activitati sportive? a incheiat un contract cu o societate de paza in vederea instruirii sportive a personalului, incepand cu luna septembrie 2025. Pana in luna septembrie 2025 nu a desfasurat activitati economice, inregistrand doar cheltuieli cu factura de telefonie si amortizarea in valoare de 9.186,36 lei (acestea se considera cheltuieli aferente activitatilor fara scop economic?), iar veniturile in perioada ianuarie?august 2025 au fost 0. In luna septembrie a...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare autoturism cu TVA dedus in procent de 50%. Pret de vanzare
Intrebare: Societatea a achizitionat un autoturism electric din Austria (AT) de la o firma de licitatie, pe factura fiind trecut codul de TVA valid al furnizorului si al nostru. Factura este emisa fara TVA, fiind specificata taxarea inversa. In contabilitate, autoturismul a fost inregistrat la imobilizari, deoarece se dorea inmatricularea lui si utilizarea de catre administrator, dar nu in totalitate pentru activitatea firmei, astfel la inregistrarea facturii s-a dedus doar 50% din TVA. Autoturismul nu a...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Regim fiscal TVA achizitie apartament din alt stat membru
Intrebare: O societate incheie un antecontract de vanzare-cumparare pentru un apartament in Italia, cumparatorul fiind din Romania. Vanzatorul a emis factura de avans fara TVA. Ambii parteneri sunt persoane juridice platitoare de TVA. Mentionez faptul ca inca nu se cunoaste destinatia apartamentului. Va rog sa imi prezentati aspectele contabile si fiscale privind achizitia mentionata, atat pentru achizitia apartamentului ca investitie imobiliara (inchiriere sau vanzare), cat si in situatia in care acesta...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
