Studiu de caz: Exigibilitate TVA colectata in cazul livrarii in sistem de TVA la incasare catre o societate afiliata vanzatorului

19-Nov-2015

2600

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

Analiza urmatoare face referire la o societate A care aplica sistemul de TVA la incasare si emite o factura catre o alta societate B neplatitoare de TVA. Cele doua societati sunt afiliate. Potrivit regimului de TVA la incasare, in cazul in care cele doua societati sunt afiliate, societatea A va datora TVA la data emiterii facturii catre societatea B si nu la data incasarii ei chiar daca societatea B este neplatitoare de TVA?

Sistemul de TVA la incasare se aplica in baza prevederilor art.134^2 alin.(3) Cod fiscal.

In cazul de fata, o societatea A livreaza bunuri sau presteaza servicii catre societatea B, cu mentiunea ca societatea B este neinregistrata in scopuri de TVA, dar este si afiliata societatii A.

In acest caz, avand in vedere ca societatea B este afiliata societatii A, livrarea respectiva nu se incadreaza in cadrul operatiunilor in care sa se poata aplica TVA la incasare , avand in vedere prevederile art.134^2 alin.alin.(4) Cod fiscal.

Conform art.134^2 alin.(6) lit.d) Cod fiscal, societatea A nu aplica sistemul TVA la incasare pentru livrarea catre o persoana afiliata, societatea B.

Societatea A va datora TVA aferent livrarii, inscris in factura emisa catre afiliatul sau, Societea B, indiferent de momentul incasarii, pentru ca exigibilitatea operatiunii respective intervine la data la care are loc faptul generator, conform art.134^2 alin.(1) Cod fiscal.

Calendarul contabilului vesel 2026

Vreau acest produs →

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vreau acest produs →

Cartea verde a Contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Regimul importatorului autorizat din perspectiva accizelor - continuare Buna ziua si va multumim frumos pentru raspuns! Intelegem ca exista un vid legislativ si ca importatorul indeplineste, in fapt, toate conditiile pentru a putea comercializa...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturare prin platforma externa O firma din Romania inregistrata in scopuri de TVA presteaza servicii electronice la distanta prin intermediul unui site catre persoane fizice din afara UE. Site-ul emite...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Aviz de expeditie. Bunuri expediate de la producator direct la clientul final Cine trebuie sa emita avizul de expeditie in conditiile in care bunurile se expediaza de la producator direct la clientul final? Furnizorul sau producatorul? Multumesc!citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Obligatia facturarii serviciilor intra-grup si aplicarea regulilor de preturi de transfer intr-o structura Romania SUA O societate comerciala nou infiintata in Romania are asociat unic o societate din SUA din domeniul IT. Societatea din Romania va angaja personal care va presta exclusiv servicii...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declarare puncte de lucru O societate cu cod fiscal pe punct de lucru obtinut in anul 2011, cu sediul in Ilfov si punctul de lucru in Bucuresti sector 3, mai trebuie sa depuna declaratia 060, cu aceste...citeste mai mult

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Marilena Radulescu - Economist si expert contabil