Imprumuturile in NUMERAR intre societati afiliate sunt permise de lege?

11-Aug-2026

1555

Imprumuturile in NUMERAR intre societati afiliate sunt permise de lege?

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

Cuprins

Plafoanele aplicabile operatiunilor in numerar intre persoane juridice De ce obligatia de plata exclusiv prin banca nu se aplica intre doua societati Documentele justificative necesare imprumut intre societati afiliate Alte plafoane relevante pentru operatiunile in numerar Sanctiunile pentru nerespectarea plafoanelor de incasari si plati in numerar?

Imprumuturile intre doua societati afiliate sunt frecvente, insa intrebarea care apare frecvent in acest context este daca astfel de operatiuni pot fi derulate in numerar sau daca legea impune, ca si in cazul imprumuturilor de la persoane fizice, plata exclusiv prin instrumente bancare.

In acest articol vom analiza in ce conditii este permisa o astfel de operatiune, explicand clar regulile aplicabile.

Ce trebuie sa stii pe scurt:

Acordarea si restituirea unui imprumut in numerar intre doua societati afiliate sunt operatiuni permise de Legea nr. 70/2015, cu conditia respectarii plafoanelor zilnice aplicabile persoanelor juridice.
Operatiunea trebuie documentata corespunzatoare prin contract, documente de casierie si inregistrari concordante in evidenta contabila a ambelor societati.
Desi operatiunea este legala, specialistii recomanda transferul bancar, intrucat asigura o trasabilitate mai buna a circuitului financiar.

Plafoanele aplicabile operatiunilor in numerar intre persoane juridice

Presupunem ca o societate primeste in numerar suma de 5000 lei cu titlu de imprumut de la o alta societate care are acelasi asociat. Societatea a restituit cu chitanta in aceeasi luna cei 5000. Intrebarea este daca aceasta operatiune este legala.

Conform specialistilor portalcodulfiscal.ro, cele doua societati implicate intr-un astfel de imprumut sunt persoane juridice dintre cele prevazute la art. 1 alin. (1) din Legea nr. 70/2015, motiv pentru care operatiunilor efectuate intre ele li se aplica plafoanele stabilite la art. 3 alin. (1) din lege:

societatea care primeste imprumutul poate incasa in numerar maximum 5.000 lei intr-o zi, de la aceeasi persoana;
societatea care acorda imprumutul poate plati in numerar maximum 5.000 lei intr-o zi catre aceeasi persoana, cu respectarea, in acelasi timp, a plafonului total de plati in numerar de 10.000 lei pe zi;
aceleasi plafoane se aplica si la restituirea imprumutului, cu pozitia celor doua societati inversata (cea care a acordat imprumutul devine, la restituire, cea care incaseaza, si invers).

Daca suma acordata si ulterior restituita se incadreaza in aceste limite - de exemplu, exact 5.000 lei -, plafonul individual prevazut de lege nu este depasit.

Caracterul ocazional al unei astfel de operatiuni este, de asemenea, relevant: el confirma ca nu este vorba despre desfasurarea, cu caracter profesional si repetat, a unei activitati de creditare, care ar atrage, eventual, alte tipuri de calificari juridice sau fiscale.

Prin urmare, operatiunea este legala.

De ce obligatia de plata exclusiv prin banca nu se aplica intre doua societati

O confuzie frecventa este legata de art. 4 alin. (4) din Legea nr. 70/2015, potrivit caruia operatiunile de incasari si plati reprezentand primiri sau restituiri de imprumuturi trebuie efectuate numai prin instrumente de plata fara numerar.

Aceasta prevedere insa nu se aplica oricarui tip de imprumut, ci EXCLUSIV operatiunilor efectuate intre persoanele prevazute la art. 1 alin. (1) din lege (persoane juridice, PFA, intreprinderi individuale/familiale, liber-profesionisti etc.) si persoane fizice.

Booking & Airbnb Obligatii fiscale pentru persoane fizice

Vreau acest produs →

ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale

Vreau acest produs →

Cartea verde a contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Servicii de management din Cipru Asociat persoana juridica din Cipru factureaza catre SRL, conform ctr. servicii printre alte si de: gestionare si supraveghere contracte furnizori, coordonarea si supravegherea...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Arhiva formular S1039 lichidare societate Pentru formularul S1039 am descarcat de pe site ANAF si este doar pagina 1. Fac bilantul in excel si il scanez, pentru a fi atasat? Sau care este procedura?citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Ajustare TVA spatiu inchiriat Care este nota contabila de inregistrare a ajustarii de TVA in cazul optiunii A (atunci cand s-a dedus TVA la achizitia imobilului ulterior inchiriat) si unde se declara aceasta in...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Transfer cofraje in Spania Pentru cazul concret din Spania, daca in urma analizei rezulta ca nontransferul a devenit transfer, iar ulterior cofrajele sunt vandute chiriasului din Spania fara sa se mai...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inchidere punct de lucru fara salariati Inchidere punct de lucru. Un SRL cu sediul in Sibiu are un punct de lucru in Bucuresti pe care vrea sa-l inchida. Punctul de lucru nu are salariati, nu are cod fiscal distinct....citeste mai mult

autorizatie" target="_blank">Limitarea dreptului de deducere a TVA pentru constructii fara autorizatie Firma X construieste un imobil cu apartamente care se vor vinde si spatii comerciale la parter, se fac investitii in curs de 378.469 + TVA, intre timp expira autorizatia de...citeste mai mult

Interdictia NU este aplicabila imprumuturilor acordate intre doua persoane juridice. In cazul a doua societati, numerarul ramane permis, insa in limitele generale stabilite la art. 3 alin. (1) din lege, prezentate mai sus.

Comanda ACUM >> Imprumuturi asociati-societati. Conditii legale si riscuri fiscale - lucrarea contine TOT ce trebuie sa stii despre imprumuturi intre societati-asociati si persoane afiliate!!! Click AICI>>>

Documentele justificative necesare imprumut intre societati afiliate

Chiar daca operatiunea este permisa in numerar, ea trebuie sustinuta prin documente corespunzatoare, pentru a putea fi justificata la un eventual control fiscal.

Documentatia minima necesara include:

contractul de imprumut, in care sunt prevazute suma, caracterul fara dobanda (daca este cazul), termenul si modalitatea de restituire;
documentul de plata din casieria societatii care a acordat imprumutul;
chitanta emisa de societatea care a primit suma;
documentele de casierie aferente restituirii ulterioare a imprumutului;
inregistrarea operatiunilor in registrele de casa si in evidenta contabila a ambelor societati.

Este important de retinut ca simpla chitanta nu este suficienta ca document justificativ pentru operatiune - aceasta trebuie sa fie reflectata in mod concordant si in registrul de casa al fiecarei societati implicate.

Alte plafoane relevante pentru operatiunile in numerar

Pe langa plafoanele de 5.000 lei/zi (incasari) si 10.000 lei/zi (total plati), Legea nr. 70/2015 mai prevede si alte limite importante, aplicabile in general operatiunilor derulate intre entitatile vizate de art. 1 alin. (1):

1. Interzicerea fragmentarii operatiunilor. Sunt interzise incasarile sau platile fragmentate, efectuate cu scopul de a evita plafoanele legale - inclusiv fragmentarea unor tranzactii precum cesiuni de creante, primiri sau restituiri de imprumuturi ori dividende.

2. Plafonul soldului de casierie. Sumele in numerar aflate in casieria societatilor nu pot depasi, la sfarsitul fiecarei zile, plafonul de 50.000 lei (500.000 lei, in cazul magazinelor de tip cash and carry, supermagazinelor si hipermagazinelor). Sumele care depasesc acest plafon trebuie depuse in conturile bancare ale societatii in termen de doua zile lucratoare.

3. Plafoane distincte pentru operatiunile cu persoane fizice. Pentru incasarile si platile in numerar intre societati si persoane fizice - reprezentand livrari, achizitii, prestari de servicii, dividende sau cesiuni de creante - plafonul zilnic este de 10.000 lei catre/de la o persoana (diferit de plafonul de 5.000 lei aplicabil intre doua persoane juridice).

Citeste si: Dividende in numerar in mai multe transe: cand esti in regula si cand risti amenda pentru plati fragmentate

Sanctiunile pentru nerespectarea plafoanelor de incasari si plati in numerar?

Nerespectarea plafoanelor de incasari si plati in numerar constituie contraventie, daca fapta nu este savarsita in conditii care sa o califice drept infractiune, potrivit legii penale. Sanctiunile difera in functie de tipul incalcarii:

Nerespectarea plafoanelor generale de incasari/plati (art. 1 alin. (1), art. 3 alin. (2) si (3), art. 4 alin. (1) si (2), art. 4^2 alin. (1), art. 9 si art. 10) se sanctioneaza cu amenda de 25% din suma incasata, platita sau detinuta in casierie peste plafonul legal, dar nu mai putin de 500 lei.
Nerespectarea obligatiei de plata exclusiv prin instrumente fara numerar pentru imprumuturile acordate persoanelor fizice (art. 4 alin. (4)) se sanctioneaza, de asemenea, cu amenda de 25% din suma incasata/platita, dar nu mai putin de 500 lei.
Interdictia de acordare a unor avantaje clientilor pentru plati in numerar, precum si restrictiile legate de eliberarea de sume in numerar peste plafon (art. 6 si art. 11) se sanctioneaza cu amenzi cuprinse intre 15.000 si 20.000 lei.
Nerespectarea obligatiei persoanelor juridice de a detine un cont de plati in Romania sau la Trezoreria Statului se sanctioneaza cu amenda intre 3.000 si 10.000 lei.

Constatarea contraventiilor si aplicarea sanctiunilor se realizeaza de catre organele de specialitate din subordinea Ministerului Finantelor si de catre ANAF, in limita competentelor.

Sursa foto: Pexels.com