Venituri din consultanta. Cum procedam pentru calcul si declarare impozit pe profit?
In analiza de mai jos, avem ca subiect o firma cu obiect de activitate transport cu vector fiscal trimestrial. In luna mai a facturat servicii de logistica si transport. In cazul in care obiectivul contractului sunt cheltuieli de consultanta, conform Codului fiscal, daca aceste cheltuieli sunt mai mari de 20% din venituri firma devine platitoare de profit. Vom vedea daca veniturile sunt cele aferente perioadei 01.01-31.05.2017 sau daca se iau cele doar din luna mai cand trebuie depusa D010 si de cand devine platitoare de impozit pe profit daca este cazul.
Potrivit art. 52 din Codul fiscal, daca in cursul unui an fiscal o microintreprindere realizeaza venituri mai mari de 500.000 euro sau ponderea veniturilor realizate din consultanta si management in veniturile totale este de peste 20% inclusiv, aceasta datoreaza impozit pe profit, incepand cu trimestrul in care s-a depasit oricare dintre aceste limite, iar calculul si plata impozitului pe profit se efectueaza luand in considerare veniturile si cheltuielile realizate incepand cu trimestrul respectiv. Limitele fiscale prevazute anterior, se verifica pe baza veniturilor inregistrate cumulat de la inceputul anului fiscal. Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in euro este cel valabil la inchiderea exercitiului financiar precedent.
Prin urmare, calculul impozitului pe profit se va face in cazul dat, incepand cu data de 01.04.2017, luand in considerare veniturile si cheltuielile realizate incepand cu trimestrul II 2017.
Conform prevederilor de la art. 55 alin. (1) din Codul fiscal:
"(1)Persoanele juridice care se infiinteaza in cursul unui an fiscal, precum si microintreprinderile care intra sub incidenta prevederilor art. 52 comunica organelor fiscale competente aplicarea/iesirea din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor, potrivit prevederilor Codului de procedura fiscala.”
Astfel, va trebui depusa la organul fiscal de care apartineti, declaratia de mentiuni 010, pana la data de 15 Iunie 2017, daca ponderea veniturilor realizate din consultanta si management in veniturile totale este de peste 20% inclusiv, in luna Mai 2017.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie rafturi metalice
Intrebare: Achizitie sistem de rafturi pentru depozitare cu valoare de intrare de 530.000 lei ? factura are mentiunea ?1 bucata * pret?, iar conform anexei la contract sunt 6.300 bucati pentru acest ansamblu. Inregistrarea in evidenta contabila cum ar trebui efectuata: ca un singur mijloc fix sau ca numar de bucati cu valoare de obiect de inventar? Conducerea firmei ar dori o evidenta pe fiecare raft in parte.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Majorarea capitalului societatii A din rezerva constituita prin 261 = 1068
Intrebare: Societatea A detine 80% din capitalul social al societatii F. La nivelul societatii F, profiturile reportate au fost transferate in contul 1068 ?Alte rezerve?, iar ulterior s-a decis majorarea capitalului social prin incorporarea acestor rezerve. Ca urmare a majorarii capitalului social la F, societatea A a majorat valoarea participatiei detinute in F, prin inregistrarea contabila: 261 = 1068 In prezent, societatea A intentioneaza sa utilizeze rezerva astfel constituita in contul 1068 pentru...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
