In analiza de mai jos, avem ca subiect o firma cu obiect de activitate transport cu vector fiscal trimestrial. In luna mai a facturat servicii de logistica si transport. In cazul in care obiectivul contractului sunt cheltuieli de consultanta, conform Codului fiscal, daca aceste cheltuieli sunt mai mari de 20% din venituri firma devine platitoare de profit. Vom vedea daca veniturile sunt cele aferente perioadei 01.01-31.05.2017 sau daca se iau cele doar din luna mai cand trebuie depusa D010 si de cand devine platitoare de impozit pe profit daca este cazul.
Potrivit art. 52 din Codul fiscal, daca in cursul unui an fiscal o microintreprindere realizeaza venituri mai mari de 500.000 euro sau ponderea veniturilor realizate din consultanta si management in veniturile totale este de peste 20% inclusiv, aceasta datoreaza impozit pe profit, incepand cu trimestrul in care s-a depasit oricare dintre aceste limite, iar calculul si plata impozitului pe profit se efectueaza luand in considerare veniturile si cheltuielile realizate incepand cu trimestrul respectiv. Limitele fiscale prevazute anterior, se verifica pe baza veniturilor inregistrate cumulat de la inceputul anului fiscal. Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in euro este cel valabil la inchiderea exercitiului financiar precedent.
Prin urmare, calculul impozitului pe profit se va face in cazul dat, incepand cu data de 01.04.2017, luand in considerare veniturile si cheltuielile realizate incepand cu trimestrul II 2017.
Conform prevederilor de la art. 55 alin. (1) din Codul fiscal:
"(1)Persoanele juridice care se infiinteaza in cursul unui an fiscal, precum si microintreprinderile care intra sub incidenta prevederilor art. 52 comunica organelor fiscale competente aplicarea/iesirea din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor, potrivit prevederilor Codului de procedura fiscala.”
Astfel, va trebui depusa la organul fiscal de care apartineti, declaratia de mentiuni 010, pana la data de 15 Iunie 2017, daca ponderea veniturilor realizate din consultanta si management in veniturile totale este de peste 20% inclusiv, in luna Mai 2017.
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 stick USB
Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Microintreprindere care realizezaza VENITURI DIN CONSULTANTA. Schimbarea tipului de impozit datoratMicrointreprindere. Depasirea plafonului. Cand apare obligatia de a redeveni microintreprindere?Anumite firme nu au obligatia schimbarii vectorului fiscal chiar daca este depasit plafonul de 500.000 euroModificari OUG 79/2017: Impozit pe profit, impozit pe venit microintreprinderi, impozit pe venitImpozitul pe veniturile microintreprinderilor. Conditii de aplicare 2017Ultimele articole
Impozit micro. Conditii pentru ca firmele sa revina la impozit micro in 2025 daca au VENITURI DIN CONSULTANTAMicrointreprindere in 2024: In ce conditii pot trece la plata impozitului micro firmele cu cod CAEN 6920Impozitarea IMM-urilor in 2023. CNIPMMR isi exprima un punct de vedere cu privire la principalele modificari propuse de GuvernPentru microintreprinderile din HORECA se aplica plafonul de 500.000 euro din 2023?Speta zilei. Firmele cu cod CAEN 5630 care depasesc plafonul de 500.000 euro sunt obligate sa treaca la impozit pe profit?Articole similare
Declaratia 394: Completarea declaratiei in contextul efectuarii de prestari servicii catre state nonUEServicii de consultanta constituire firma. Decontare cheltuieliFacturare SERVICII CONSULTANTA catre client strain. Solutii pentru PFA neinregistrat in scopuri de TVAFacturare SERVICII CONSULTANTA catre client strain. Solutii pentru PFA neinregistrat in scop de TVAInregistarea corecta a unei facturi de decontareUltimele articole
Impozit pe veniturile microintreprinderilor. SERVICII CONSULTANTACum se trece la impozitul pe venitul microintreprinderilor pentru o societate cu activitate de consultanta?Justificare cheltuieli prestare SERVICII CONSULTANTA tehnica. Ce tratament fiscal se aplica?Statut microintreprindere la infiintare. Se declara ca platitoare de impozit pe profit?Servicii de consultanta prestate de o societate afiliata. Ce documente sunt necesare pentru deducerea cheltuielilor?Articole similare
E-Factura: Sistemul trebuie folosit si in cazul prestarilor de servicii in relatia B2G?Depasire cifra de afaceri si Declaratia 097. Cand depunem cererea pentru iesirea din sistem?Cheltuieli in favoarea salariatilor. Ce tratament fiscal se aplica?Firme care devin mari contribuabili din ianuarie 2022. Ce obligatii fiscale raman in vigoareModelul si instructiunile de completare pentru unele declaratii privind inregistrarea/anularea in scopuri de TVAUltimele articole
Contabilitate fara erori in 2026: legislatie explicata, exemple reale, monografii completeProcedura de impunere din oficiu pentru PFA. Cum iti calculeaza ANAF contributiile sociale daca nu ai depus Declaratia UnicaTrecerea unui PFA de la norma de venit la sistem real: cand apare obligatia si cum procedezi corectDeductibilitate dobanzi intragrup. Limitele si conditiile specifice aplicabileCheltuiala cu cazarea suportata de societate pentru angajatii straini poate fi cheltuiala deductibila? Ce spun specialistii
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML