"O societate de comert din Romania contracteaza servicii NAVLU cu o societate din UE. Societatea prestatoare are sucursala in Romania. Poate societatea din UE sa factureze serviciile direct catre societatea beneficiara si nu prin sucursala?". Vom vedea in cele ce urmeaza care este parere specialistului.
Conform definitiei din Codul Comercial, navlul sau chiria se reglementeaza prin conventia partilor si se probeaza prin contractul de inchiriere sau prin polita de incarcare.
Pe de alta parte, Codul fiscal precizeaza faptul ca locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Totusi, prin exceptie, locul prestarii este considerat a fi locul unde mijlocul de transport este pus efectiv la dispozitia clientului, in cazul inchirierii pe termen scurt (in cazul ambarcatiunilor maritime, pe o perioada de maximum 90 de zile) a unui mijloc de transport (cum sunt navele, de exemplu).
Codul Fiscal mai mentioneaza si faptul ca o persoana impozabila care are sediul activitatii economice in afara Romaniei se considera ca este stabilita in Romania daca are un sediu fix in Romania (daca dispune in Romania de suficiente resurse tehnice si umane pentru a efectua regulat prestari de servicii impozabile), fiind considerata persoana impozabila care nu este stabilita in Romania pentru prestarile de servicii realizate la care sediul fix de pe teritoriul Romaniei nu participa.
Mai mult, normele metodologice stabilesc faptul ca daca sediul fix din Romania al unei persoane impozabile care are sediul activitatii economice in afara Romaniei nu participa la prestarea de servicii, respectiv resursele tehnice si/sau umane din Romania nu sunt utilizate pentru realizarea acestor operatiuni, se considera ca persoana impozabila nu este stabilita in Romania pentru respectivele operatiuni, iar atunci cand factura este emisa indicand codul de inregistrare in scopuri de TVA al sediului fix din Romania, acesta se considera ca a participat la prestarea de servicii, cu exceptia situatiei in care persoana impozabila poate face dovada contrariului.
In continuare, pentru prestarile de servicii pentru care locul prestarii se considera a fi in Romania, efectuate de un prestator care nu este stabilit in Romania, dar este stabilit in Uniunea Europeana, iar persoana obligata la plata TVA este beneficiarul catre care s-au efectuat respectivele prestari, facturarea face obiectul normelor aplicabile in statul membru in care este stabilit prestatorul.
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Cartea verde a Contabilitatii 2026
Manual de politici contabile - Stick USB
In concluzie, societatea din UE poate sa factureze serviciile direct catre societatea beneficiara, fiind considerata persoana impozabila care nu este stabilita in Romania, facturarea facand obiectul normelor aplicabile in statul membru in care este stabilita societatea din UE. Totusi, serviciile respective pot fi considerate drept achizitii intracomunitare de servicii (considerandu-se locul prestarii ca fiind in Romania), obligatia platii TVA revenind beneficiarului, care va putea aplica mecanismul taxarii inverse.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raport GRATUIT
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Declaratia 392A. Se trec toate facturile emise de societate?Diferenta dintre facturile emise pentru refacturare si facturile de decontareRefacturare cheltuieli combustibil. Implicatii fiscaleFACTURARE SERVICII UBER. Model Monografie contabila pentru firmeReFACTURARE SERVICII de transport. Care este monografia contabila?Ultimele articole
ReFACTURARE SERVICII primite de la o persoana impozabila in regim special de scutireFACTURARE SERVICII transport. Inregistrare in D394. Cum procedam?FACTURARE SERVICII electronice. Ce implicatii fiscale sunt?Decontari de tip cash-pooling. Ce tratament TVA se aplica?Refacturare serviciu achizitionat. Ce implicatii TVA apar?Articole similare
Ce declaratii depunem in luna mai 2012SAF-T: Firme care au obligatia depunerii D406 la inceput de mai 2022Retragerea persoanelor impozabile din evidenta platitorilor de TVA este OBLIGATORIE in anumite situatiiSAF-T si depunerea D406. Cum procedeaza firmele care au activitatea suspendata la ONRCCasare bun de capital. Care sunt implicatiile fiscale si contabile?Ultimele articole
Inspectiile fiscale la persoanele juridice: principalele riscuri identificate de ANAF in martie 2026Monografia contabila a unei agentii de turism + reglementari cheie privind regimul special de TVAAmnistie fiscala pentru TVA dupa anularea codului de TVA: proiectul de lege a primit avize favorabileContabilul unui cabinet medical risca amenzi uriase daca nu cunoaste aceste reguli fiscale. Exista o solutieOperatiuni prin sisteme de plati PayPoint: tratament fiscal, regim TVA, monografie contabila si disciplina numeraruluiArticole similare
Prestari servicii de transport. Care sunt implicatiile TVA?Zoom fiscal: Regimul platilor intre rezidenti in RomaniaStudiu de caz: Casa de expeditie si valuta in numerar. Cum se fac incasari?Sediu permanent inregistrat in Romania. Operatiuni de incasari si plati in valutaPrestari SERVICII EXTERNE. Declaratia 390Ultimele articole
Codul Muncii a fost modificat! Legea 213/2020 prevede noi dispozitii pentru activitatea de resurse umane. Conflicte individuale de muncaEmitere facturi in valuta: Cand putem efectua plati in valuta pe teritoriul Romaniei?Cheltuieli SERVICII EXTERNE: Deductibilitatea la calculul impozitului pe profitFactura externa primita cu intarziere. Ce implicatii fiscale apar?Expert in proceduri fiscale: Plati externe in valuta. Care vor fi implicatiile fiscale?Articole similare
Nou: Pentru ce contracte civile impozitul pe venit se retine la sursaVeniturile din activitati independenteTitlul III, Capitolul II pct. 18 - 661Studiu de caz: Pericolul subinchirierii! Cum facturezi utilitatile incluse in pretul chiriei?Comunicare ANAF: Ghid fiscal - Impunerea veniturilor din activitati independente pe baza normelor de venitUltimele articole
Ati livrat marfa si nu puteti incasa CEC-ul sau bonul? Expertii raspund!Comert online. Care sunt reglementarile privind casa de marcat fiscala?Reguli de retinut: Sa aplicam corect tratamentul fiscal pentru contracte civileOrdin privind retinerea la sursa a impozitului pe venit. Vezi noutatileDistributie dividende. Asociere in cadrul societatii
Sfaturi de la experti
Subiectele saptamanii
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML