Un proiect editorial marca Rentrop&Straton -
Liderul informatiilor specializate din Romania
Liderul informatiilor specializate din Romania
In analiza de mai jos, avem o societate care nu e platitoare de TVA, dar inregistrata cu cod de TVA pentru achizitii intracomunitare. La achizitia intracomunitara depune declaratiiile 301 si 390 si achita TVA catre bugetul de stat. In luna februarie 2017 societatea primeste o factura de prestari servicii externe, factura datata si emisa de partenerul extern la data de 30.05.2015. Factura nu a fost achitata de societatea romana. Partenerul extern nu are dovada ca a fost trimisa catre societatea romana la acea data. Vom vedea cum se trateaza aceasta factura din punct de vedere fiscal (ce declaratii se depun, daca e nevoie de rectificativa, precum si ce cota de TVA se aplica).
Teoretic se rectifica declaratiile 390 si 301 aferente lunii mai din 2015. Insa daca in mai 2015 nu ati mai avut alte operatiuni intracomunitare, cel putin la 390 veti intampina o eroare de forma “nu a fost depusa o declaratie initiala pentru aceasta perioada”, deci nu aveti ce rectifica.
Daca va aflati in aceasta situatie (nu ati depus declaratii pentru mai 2015 deloc), atunci va trebui sa depuneti declaratiile 390 si 301 pentru aceasta perioada si se va considera ca le-ati depus cu intarziere.
Faptul ca nu ati primit factura la timp nu va exonereaza de obligatia de a plati TVA. Art. 320 din Codul fiscal prevede la alin. (1):
"(1) Persoana impozabila sau persoana juridica neimpozabila, obligata la plata taxei in conditiile prevazute la art. 307 alin. (2) - (4) si (6) si ale art. 308, trebuie sa autofactureze operatiunile respective pana cel mai tarziu in a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei, in cazul in care persoana respectiva nu se afla in posesia facturii emise de furnizor/prestator."
Dvs. stiati ca ati achizitionat aceste servicii, deci in lipsa facturii de la furnizor trebuia sa emiteti autofactura si sa platiti TVA.
Deci, din pacate, daca furnizorul nu este de acord sa va emita o noua factura cu data 2017, va trebui sa depuneti declaratiile initiale sau rectificative aferente perioadei mai 2015.
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Inregistrarea ca platitor de TVA la import: Obtinerea numarului EORIAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum alegem cursul valutar?Lipsa autorizatie ONRC. Care va fi tratamentul fiscal si ce consecinte exista pentru firma?Servicii restaurant NON-UE. Ce suntem obligati sa declaram in D394?Contabilitate in partida simpla - evidenta diferentelor de curs valutar aferente platilor in valutaUltimele articole
E-Transport. Prin Ordinul 1337/2024 a fost aprobata NOUA procedura pentru E-TransportDeclararea adaosului comercial, ANULATA. Ce aduce nou Legea 222/2020Atentie le contraventiile prevazute de Legea 12/1990Retur bunuri in garantie din UE. Masuri de simplificare pentru TVA. Ce inregistrari contabile se fac?Rambursare TVA din alte state membre. Cum inregistram bonurile fiscale fara CUI?Articole similare
Controalele ITM cu tinta clara in 2014Conventii civile: se face cumul cu venituri din salarii?ANAF modifica mai multe formularePFA incheie contract cu o societate. Ce obligatii de plata si declarative are PFA-ul?Limitarea dreptului de deducere a TVA pentru autoturismeUltimele articole
MODEL Contract PRESTARI SERVICII contabilitateTrecere de la micro la profit in 2026. Ce venituri intra in plafonul de 100.000 euroPRESTARI SERVICII. Cota TVA pentru prestarile de servicii efectuate in luna IULIE 2025GHID PRACTIC pentru implementarea legii privind auditul internIntocmire bilant contabil. Poate fi semnat de un consultant fiscal?Articole similare
DECLARATIA 390. Cum se poate rectifica DECLARATIA 390Inregistrarea in Decontul de TVA a serviciilor unor furnizori externiDescarcati ultima versiune pentru DECLARATIA 390 actualizata februarie 2016Grupul fiscal unic - cine il poate implementa, care sunt avantajele si dezavantajele?Atentie! De la 1 ianuarie s-a modificat tratamentul fiscal-contabil al achizitiilor de servicii din afara RomanieiUltimele articole
Termen depunere declaratii decembrie 2025. Ce obligatii ai pana la final de anDECLARATIA 390. Se poate anula scutirea in cazul livrarilor intracomunitare daca NU depui sau depui incorect D390?Cod UIT generat cu valoare gresita. Cum sa procedati in acest cazParticularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineD390 VIES in 2024. Formularul va avea un nou termen de depunere, stabilit prin ordin ANAFArticole similare
Buletin informativ: Noutati legislative cu incidenta fiscalaStudiu de caz: Impozitele si contributiile datorate in cazul conventiilor civileCalitatea de cumparator ? revanzator a prestatoruluiCota de TVA redusa in 2015: Care sunt livrarile de bunuri si prestarile de servicii pentru care se aplica?Noile preturi din 2016. La ce sa ne asteptam odata cu noile masuri?Ultimele articole
Tratamentul fiscal al provizioanelor! Principalele riscuri si ajustari pentru depreciereVanzarea marfii in regim de consignatie. Documente necesare, tratament fiscal, monografii contabileANAF anunta CONTROALE MASIVE in Dosarul preturilor de transfer! Cum sa eviti amenzi de mii de euro[Q&A] Mapare coduri in SAF-T. Ce trebuie sa stii pentru a evita greselile de completare in D406?Contabilitate fara erori in 2026: legislatie explicata, exemple reale, monografii complete
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML