In analiza de mai jos, avem o societate care nu e platitoare de TVA, dar inregistrata cu cod de TVA pentru achizitii intracomunitare. La achizitia intracomunitara depune declaratiiile 301 si 390 si achita TVA catre bugetul de stat. In luna februarie 2017 societatea primeste o factura de prestari servicii externe, factura datata si emisa de partenerul extern la data de 30.05.2015. Factura nu a fost achitata de societatea romana. Partenerul extern nu are dovada ca a fost trimisa catre societatea romana la acea data. Vom vedea cum se trateaza aceasta factura din punct de vedere fiscal (ce declaratii se depun, daca e nevoie de rectificativa, precum si ce cota de TVA se aplica).
Teoretic se rectifica declaratiile 390 si 301 aferente lunii mai din 2015. Insa daca in mai 2015 nu ati mai avut alte operatiuni intracomunitare, cel putin la 390 veti intampina o eroare de forma “nu a fost depusa o declaratie initiala pentru aceasta perioada”, deci nu aveti ce rectifica.
Daca va aflati in aceasta situatie (nu ati depus declaratii pentru mai 2015 deloc), atunci va trebui sa depuneti declaratiile 390 si 301 pentru aceasta perioada si se va considera ca le-ati depus cu intarziere.
Faptul ca nu ati primit factura la timp nu va exonereaza de obligatia de a plati TVA. Art. 320 din Codul fiscal prevede la alin. (1):
"(1) Persoana impozabila sau persoana juridica neimpozabila, obligata la plata taxei in conditiile prevazute la art. 307 alin. (2) - (4) si (6) si ale art. 308, trebuie sa autofactureze operatiunile respective pana cel mai tarziu in a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei, in cazul in care persoana respectiva nu se afla in posesia facturii emise de furnizor/prestator."
Dvs. stiati ca ati achizitionat aceste servicii, deci in lipsa facturii de la furnizor trebuia sa emiteti autofactura si sa platiti TVA.
Deci, din pacate, daca furnizorul nu este de acord sa va emita o noua factura cu data 2017, va trebui sa depuneti declaratiile initiale sau rectificative aferente perioadei mai 2015.
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2026
Cartea Verde a Contabilitatii 2026
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil
Raport GRATUIT
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Contabilitate in partida simpla - evidenta diferentelor de curs valutar aferente platilor in valutaAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum alegem cursul valutar?Inregistrarea ca platitor de TVA la import: Obtinerea numarului EORIRetur bunuri in garantie din UE. Masuri de simplificare pentru TVA. Ce inregistrari contabile se fac?Achizitie serviciu intracomunitar. Cum procedam privind limitarea dreptului de deducere?Ultimele articole
E-Transport. Prin Ordinul 1337/2024 a fost aprobata NOUA procedura pentru E-TransportDeclararea adaosului comercial, ANULATA. Ce aduce nou Legea 222/2020Atentie le contraventiile prevazute de Legea 12/1990Servicii restaurant NON-UE. Ce suntem obligati sa declaram in D394?Rambursare TVA din alte state membre. Cum inregistram bonurile fiscale fara CUI?Articole similare
Noile conditii pentru societatile care-si trimit angajatii in somaj tehnicConditii privind existenta unui sediu permanent in Romania. Specialistul raspunde!CALENDAR ANAF 2022: calendarul obligatiilor fiscale pentru luna FEBRUARIE 2022PRESTARI SERVICII traduceri catre client din UE. Cum procedam cand codul de TVA e invalid?Administrator vs. Contabil. Cine raspunde material si penal?Ultimele articole
MODEL Contract PRESTARI SERVICII contabilitateTrecere de la micro la profit in 2026. Ce venituri intra in plafonul de 100.000 euroPRESTARI SERVICII. Cota TVA pentru prestarile de servicii efectuate in luna IULIE 2025GHID PRACTIC pentru implementarea legii privind auditul internIntocmire bilant contabil. Poate fi semnat de un consultant fiscal?Articole similare
VIDEO: Redepunere declaratie 390DECLARATIA 390 VIESDECLARATIA 390 actualizata 2017! Modificarile aduse de OANAF 592/2017Achizitie intracomunitara neimpozabila urmata de o livrare neimpozabila. Ce regim fiscal se aplica?Inregistrare factura pentru servicii prestate catre o societate din SUA. Care sunt implicatiile fiscale?Ultimele articole
Termen depunere declaratii decembrie 2025. Ce obligatii ai pana la final de anDECLARATIA 390. Cum se poate rectifica DECLARATIA 390DECLARATIA 390. Se poate anula scutirea in cazul livrarilor intracomunitare daca NU depui sau depui incorect D390?Cod UIT generat cu valoare gresita. Cum sa procedati in acest cazParticularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineArticole similare
Ajustarea veniturilor ca urmare a acceptarii la plata a cupoanelor neconforme (HG 1017/2018)Cheltuiala nedeductibila presupune TVA nedeductibil?Autoturism cu destinatie speciala. Cand devine amortizarea o procedura dificila?Evaluarea stocurilor: metode obligatorii de evaluareCesiune parti sociale. Cum tratam veniturile inregistrare la vanzarea acestora?Ultimele articole
Accizele nu iarta erorile. Ce trebuie sa stie toti contabilii care lucreaza cu produse accizabileSalariat, PFA sau SRL? Inainte sa iei decizia, calculeaza corect cu cati bani ramai de faptTransferul de afacere: regimul TVA, documentele obligatorii si tratamentul contabilPenalitatile contractuale de intarziere: inregistrare in contabilitate, deductibilitate, TVA si obligatia e-FacturaEliminarea raportarilor contabile semestriale in 2026: simplificare administrativa sau doar o masura temporara?
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML