Factura externa primita cu intarziere. Ce implicatii fiscale apar?
In analiza de mai jos, avem o societate care nu e platitoare de TVA, dar inregistrata cu cod de TVA pentru achizitii intracomunitare. La achizitia intracomunitara depune declaratiiile 301 si 390 si achita TVA catre bugetul de stat. In luna februarie 2017 societatea primeste o factura de prestari servicii externe, factura datata si emisa de partenerul extern la data de 30.05.2015. Factura nu a fost achitata de societatea romana. Partenerul extern nu are dovada ca a fost trimisa catre societatea romana la acea data. Vom vedea cum se trateaza aceasta factura din punct de vedere fiscal (ce declaratii se depun, daca e nevoie de rectificativa, precum si ce cota de TVA se aplica).
Teoretic se rectifica declaratiile 390 si 301 aferente lunii mai din 2015. Insa daca in mai 2015 nu ati mai avut alte operatiuni intracomunitare, cel putin la 390 veti intampina o eroare de forma “nu a fost depusa o declaratie initiala pentru aceasta perioada”, deci nu aveti ce rectifica.
Daca va aflati in aceasta situatie (nu ati depus declaratii pentru mai 2015 deloc), atunci va trebui sa depuneti declaratiile 390 si 301 pentru aceasta perioada si se va considera ca le-ati depus cu intarziere.
Faptul ca nu ati primit factura la timp nu va exonereaza de obligatia de a plati TVA. Art. 320 din Codul fiscal prevede la alin. (1):
"(1) Persoana impozabila sau persoana juridica neimpozabila, obligata la plata taxei in conditiile prevazute la art. 307 alin. (2) - (4) si (6) si ale art. 308, trebuie sa autofactureze operatiunile respective pana cel mai tarziu in a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei, in cazul in care persoana respectiva nu se afla in posesia facturii emise de furnizor/prestator."
Dvs. stiati ca ati achizitionat aceste servicii, deci in lipsa facturii de la furnizor trebuia sa emiteti autofactura si sa platiti TVA.
Deci, din pacate, daca furnizorul nu este de acord sa va emita o noua factura cu data 2017, va trebui sa depuneti declaratiile initiale sau rectificative aferente perioadei mai 2015.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Plata dobanzi imprumut UK Pentru un imprumut intercompany intre o firma din grup din Marea Britanie (creditor) si o alta firma din Romania (imprumutat) se doreste capitalizarea dobanzii si imprumutului mai...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Completare 060 Ati indicat completarea sectiunii B, va rog mai exact sa indicati, bifez B.I cu DI, fara a completa vreun CIF? sau se completeaza CIF-ul de sediul al societatii la rubrica CIF UAT?...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
urce=fiscalitatea&utm_medium=link_noutati&utm_campaign=crosslinks" target="_blank" style="color: #3a7e44;">citeste mai mult
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
