Servicii restaurant NON-UE. Ce suntem obligati sa declaram in D394?
In analiza de mai jos, facem referire la situatia in care o firma are o factura de masa servita de la un partener NON-UE. Factura este adusa de un salariat plecat in delegatie intr-o tara NON-UE, iar masa servita a fost cu mai multi parteneri de afaceri. Vom vedea daca aceasta factura se declara in D394 si care este locul prestarii, cu mentiunea ca exista ordin de deplasare stampilat din tara NON-UE.
Factura externa de servicii restaurant nu se declara in D394 “Declaratia informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national". Locul prestarii serviciilor se considera a fi in tara in care a avut loc delegatia.
Baza legala este data de art 278 alin 4 lit c din Legea 227/2015 “locul prestarii efective, pentru serviciile de restaurant si catering, cu exceptia celor prestate efectiv la bordul navelor, al aeronavelor sau al trenurilor pe parcursul unei parti a unei operatiuni de transport de calatori efectuate in cadrul Uniunii Europene", respectiv de pct. 18 alin 1 din normele metodologice de aplicare “In sensul TVA, serviciile de restaurant si de catering reprezinta servicii care constau in furnizarea de produse alimentare si/sau de bautura, preparate sau nepreparate, pentru consumul uman, insotita de servicii conexe suficiente care sa permita consumul imediat al acestora.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Investitii la un spatiu luat in comodat Societatea are mai multe puncte de lucru cu obiect secundar de activitate ,,Facilitati de cazare pentru vacante si perioade de scurta durata", conform Cod CAEN 5520, Alte servicii...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Furnizarea de produse alimentare si/sau de bautura este numai unul dintre elementele unui intreg in care predomina serviciile. Serviciile de restaurant constau in prestarea unor astfel de servicii in spatiile prestatorului, iar serviciile de catering constau in prestarea unor astfel de servicii in afara localurilor prestatorului."
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Contract achizitie directa
Intrebare: Unui contract de servicii atribuit prin incredintare directa de un operator regional care aplica Legea 99/2016, avand valoarea initiala de 139 mii lei, i se poate majora valoarea, prin act aditional, pana la concurenta sumei de 270.000 lei, limita maxima stabilita pentru incredintare directa?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare societate
Intrebare: Am de facut un bilant de lichidare la SRL. Va rog sa ma ajutati cu monografia contabila pentru inchiderea soldurilor din balanta contabila si impozitele ce se calculeaza si datoreaza la ANAF. Ce declaratii se depun in momentul cand se declara radiere la ONRC? Am solduri debitoare la contul 1171 cu o vechime de 10 ani, cont 371.3; 3028; 381; 5311, si solduri creditoare la conturile 1012; 1061; 1068; 121; 378.3; 401; 4551; 462.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Inregistrare debit note de la asigurator in contabilitate
Intrebare: Compania incheie o polita de asigurare cu un asigurator din Bulgaria (Sofia) pentru Stocare energie baterii onshore Constructie Toate riscurile / Raspundere civila fata de terti, pentru care se primeste un debit note. Avem rugamintea de a ne mentiona daca debit note-ul il inregistram in evidentele contabile ca o factura fiscala si daca tranzactia trebuie declarata in D 390.
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
