Obligatii contractuale. Penalizari de neindeplinire. Regim TVA

10-Dec-2020

4668

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

Societatea noastra are incheiat un contract de prestarii servicii cu un client. Pentru ca au trecut 6 luni in care nici nu am primit ordin de incepere a lucrarilor sau ordin de suspendare a acestora, compania noastra in calitate de executant, are voie, conform contractului, sa solicite cu titlu de pierdere compensatii de pana la 10% din valoarea minima neexecutata a contractului. Facturarea cheltuielilor acumulate pana acum catre acest client ar fi sau nu purtatoare de TVA? S-ar aplica art 286 alin (4) pct b) Cod Fiscal?

Raspunsul specialistului:

Potrivit prvederilor art. 286 alin. (1) din Codul fiscal, baza de impozitare a taxei pe valoarea adaugata este constituita din:
a) pentru livrari de bunuri si prestari de servicii, altele decat cele prevazute la lit. b) si c), din tot ceea ce constituie contrapartida obtinuta sau care urmeaza a fi obtinuta de furnizor ori prestator din partea cumparatorului, beneficiarului sau a unui tert, inclusiv subventiile direct legate de pretul acestor operatiuni;

Conform art. 268 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal si pct. 3 alin. (2) din Normele metodologice de aplicare sunt supuse TVA numai operatiunile care constituie sau sunt asimilate cu o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, in sfera taxei, efectuate cu plata, adica numai daca operatiunea in cauza aduce un avantaj clientului, iar contrapartida obtinuta, este aferenta avantajului primit.

Potrivit prevederilor art. 286 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, baza de impozitare nu cuprinde sumele reprezentand daune-interese, stabilite prin hotarare judecatoreasca definitiva/definitiva si irevocabila, dupa caz, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate;

Cartea verde a contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vreau acest produs →

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Sponsorizare, mijloace fixe complet amortizate Societatea doreste sa sponsorizeze un liceu, cu un mijloc fix complet amortizat. Va rugam sa ne ajutati cu monografia contabila, implicatiile fiscale, precum si documentele care...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Retragere asociat. Plata prin banca Va multumesc foarte mult pentru raspuns. Acum, din cate am inteles, asociatul care ramane cu firma vrea sa dea acei bani din societate, acesti bani sunt o intelegere ca cel care...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Transport parteneri de afaceri Firma X este platitoare de impozit pe profit si TVA si are incheiat cu BLACK CAB un contract pentru transport persoane in regim taxi. Avand in vedere ca lunar la firma X sosesc cu...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
D100 impozitul suplimentar Referitor la obligatiile declarative Pillar 2 pentru anul 2024, as avea nevoie de o clarificare punctuala in contextul in care am aplicat safe harbour pentru 2024, si am depus...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Corectie erori contabile in baza dispozitiei organului fiscal Societatea a primit in SPV o solicitare de documente/informatii pentru perioada 2020 - 2025, in care se solicita alocarea autoturismelor din parcul auto si modul de inregistrare a...citeste mai mult

Daca in contractul intre parti este stabilita aceasta clauza, si nu constituie in fapt remunerarea unui serviciu sau unei livrari de bunuri, apreciez ca pot fi incidente prevederile mentionate la alin. 4 lit. b), avand in vedere ca sumele respective pot fi asimilate penalizarilor pentru neindeplinirea obligatiilor contractuale.

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.