Facturile de penalitati se transmit prin sistemul RO e-Factura?
Un contribuabil a emis o factura pentru penalitati. Aceasta factura se transmite in e-factura?
Facturile de penalitati se transmit prin sistemul RO e-Factura?
Specialistul ne spune urmatoarele. Conform prevederilor art. 286 "Baza de impozitare pentru livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate in interiorul tarii " alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, penalizarile nu sunt incluse in baza de impozitare a TVA
" (4) Baza de impozitare nu cuprinde urmatoarele:
………..
b) sumele reprezentand daune-interese, stabilite prin hotarare judecatoreasca definitiva/definitiva si irevocabila, dupa caz, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate;"
Conform prevederilor art. 319 "Facturarea" alin. (6), obligatia emiterii facturii intervine doar in urmatoarele situatii:
" (6) Persoana impozabila trebuie sa emita o factura catre fiecare beneficiar, in urmatoarele situatii:
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Raportari semestriale 2026 Ministerul Finantelor a anuntat eliminarea, pentru anul 2026, a obligatiei privind intocmirea si depunerea raportarilor contabile semestriale la 30 iunie. Va rugam sa ne lamuriti...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
a) pentru livrarile de bunuri sau prestarile de servicii efectuate;
b) pentru fiecare vanzare la distanta pe care a efectuat-o, impozabila in Romania in conditiile prevazute la art. 275 alin. (2), cu exceptia cazului in care persoana impozabila utilizeaza regimul special prevazut la art. 315;
c) pentru livrarile intracomunitare de bunuri efectuate in conditiile prevazute la art. 294 alin. (2) lit. a) - c);
d) pentru orice avans incasat in legatura cu una dintre operatiunile mentionate la lit. a) si b)."
Astfel, obligatia emiterii facturii in sistemul national RO e-factura intervine doar in cazul livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii care au locul in Romania conform prevederilor art. 275 (bunuri) si art. 278 (servicii) deoarece emiterea facturii pentru aceste operatiuni din sfera de aplicare a TVA este obligatorie conform prevederilor art. 319 din Codul fiscal. Obligatia transmiterii acestor facturi prin sistemul RO e-factura este reglementata prin art. 10 alin. (1) din O.U.G. nr. 120 din 4 octombrie 2021 privind administrarea, functionarea si implementarea sistemului national privind factura electronica RO e-Factura si factura electronica in Romania.
" (1) In relatia comerciala B2B, intre persoane impozabile stabilite in Romania conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, emitentul facturii electronice are obligatia de transmitere a acesteia catre destinatar utilizand sistemul national privind factura electronica RO e-Factura, cu respectarea prevederilor art. 4 alin. (1). Fac exceptie facturile simplificate emise conform art. 319 alin. (12) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare."
Factura de penalitati este exceptata de la obligatia utilizarii sistemului RO e-factura, aspect reglementat in mod expres prin art. 10 3 din O.U.G. nr. 102/2021
"Persoanele impozabile stabilite in Romania conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, care emit facturi pentru operatiuni care nu sunt in sfera de aplicare a TVA sau pentru sume care nu se includ in baza de impozitare a TVA, conform Legii nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru care nu exista obligatia emiterii unei facturi conform art. 319 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, nu au obligatia utilizarii sistemului national RO e-Factura pentru aceste facturi. "
In concluzie, pentru penalitatile calculate, emiterea si transmiterii facturii nu este obligatorie, nici in format hartie, dar nici prin intermediul sistemului national RO e-Factura deoarece cuantumul penalitatilor nu intra in baza de impozitare a TVA, in sensul ca nu reprezinta contravaloarea unor livrari de bunuri si servicii. Totusi, de retinut este faptul ca: • emiterea facturii in format hartie nu este interzisa;
• transmiterea facturii in format pdf, prin e-mail, nu este interzisa;
• factura nu trebuie evidentiata in jurnalul pentru vanzari, dar poate fi inscrisa intr-o coloana distincta;
• nu se raporteaza nici d.p.d.v. fiscal prin decontul de TVA cod 300, dar nici prin declaratia informativa cod 394.
Raspuns oferit in luna noiembrie 2024 de catre specialistii site-ului
PortalCodulFiscal.ro. Dati click
AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Taxa de penalizare
Intrebare: Societatea detine un abonament pe o platforma de vanzari auto din Germania. In luna iunie, o persoana neautorizata a accesat contul societatii si a licitat pentru doua autoturisme. Nu stim cine a efectuat aceste operatiuni si nici cum a fost posibil accesul in cont. Unul dintre autoturisme nu a fost achizitionat, iar, conform politicii platformei, in cazul in care se liciteaza fara finalizarea tranzactiei, se percepe o taxa. In acest caz, s-a licitat pentru doua autoturisme, unul a fost...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Scutire de impozit pe profit
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit, cu profil medical, efectueaza doua achizitii de aparatura medicala: un aparat in valoare de 65.000 lei si un altul in valoare de 56.000 lei. Ambele echipamente sunt receptionate si puse in functiune in luna iunie 2026. Sursele de finantare sunt urmatoarele: - pentru primul echipament s-a contractat un credit bancar de ?nevoi nenominalizate?, cu rambursare in 10 ani, iar societatea a achitat furnizorul din acest credit (creditul a fost utilizat si...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
