Fiscalitatea.ro 
Utilizarea bonurilor fiscale in activitatea economica ridica adesea intrebari legate de deductibilitate, raportare si inregistrare contabila. In special, tratamentul bonurilor cu valori sub 100 euro este important de clarificat. In cele ce urmeaza, prezentam conditiile in care aceste documente pot fi considerate facturi simplificate si modul in care trebuie tratate din punct de vedere fiscal si contabil.
Avem acest caz concret.Societatea achizitioneaza consumabile pe bon fiscal care are trecut cui ul firmei pe el (valori mici, respectiv 50 lei). La declarare in D 394 aceste achizitii nu se regasesc. Se declara acestea in D 394? In momentul inregistrarii in contabilitate, ce document selectez, bon fiscal sau factura simplificata?
Bonuri fiscale sub 100 euro
Pentru bonuri fiscale cu valoare pana la 100 euro (inclusiv TVA):
- Daca bonul fiscal contine codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului (CUI), acesta este considerat factura simplificata.
- In acest caz, TVA-ul este deductibil, iar cheltuiala este considerata deductibila fiscal.
Livrari de bunuri/prestari de servicii in valoare de pana la 100 euro
Astfel, pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii in valoare de pana la 100 euro, bonurile fiscale emise conform legislatiei specifice sunt considerate facturi simplificate conform art. 319 alin. (12) si alin. (21) din Codul fiscal, iar daca pe aceste bonuri este inscris si codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului cu ajutorul aparatului de marcat electronic fiscal, ele reprezinta documente justificative pentru deducerea TVA de catre beneficiar, dupa cum se prevede la pct. 69 alin. (6) din Normele metodologice date in aplicarea art. 299 din Codul fiscal:
Booking & Airbnb Obligatii fiscale pentru persoane fizice
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulChirie in valuta Societatea incheie un contrat de inchiriere apartament cu o persoana fizica. In contract este stipulata plata in valuta, respectiv EUR. Se poate efectua plata in valuta, conform...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulDeductibilitate dobanda Dobanda aferenta unui imprumut din grup se ia in calcul?citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulFacturare garantie Factura emisa la client, cu garantia la un contract de inchiriere spatiu, la cota de TVA trecem 0, nu se colecteaza si nici nu se plateste TVA. ( ex : 1000 eur este chiria lunara...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulNeplatitor de TVA achizitie servicii non UE O societate platitoare de impozit pe profit participa la un concurs si achita un grant catre India. (donatie si servicii administrative). Trebuie depusa D301? Multumescciteste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulFacturare comision catre o societate din Franta Societatea (prestator) incheie un acord comercial cu un partener din Franta (producator), prin care prestatorul in schimbul serviciilor prestate, va primi din partea producatorului...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
“(6) Pentru achizitiile de bunuri si servicii pe baza de bonuri fiscale emise in conformitate cu prevederile Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, deducerea taxei poate fi justificata cu bonurile fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate, in conformitate cu prevederile art. 319 alin. (12), (13) si (21) din Codul fiscal, daca furnizorul/prestatorul a mentionat pe bonul fiscal cu ajutorul aparatului de marcat electronic fiscal codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului. Prevederile acestui alineat se completeaza cu cele ale pct. 67.”
Ce trebuie sa stiti despre declararea in d394
In ceea ce priveste declararea in D394, se vor raporta in cartusul I, conform instructiunilor de completare a D394:
“1. Declaratia se completeaza si se depune de catre:
b) persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 316 din Codul fiscal, care realizeaza achizitii de bunuri sau servicii taxabile pentru care locul livrarii/prestarii este in Romania conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal, inclusiv achizitiile pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) si (6) si art. 331 din Codul fiscal, indiferent de data la care intervine exigibilitatea taxei.
De asemenea, in declaratie se inscrie valoarea totala a facturilor simplificate si a bonurilor fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate conform prevederilor art. 319 alin. (12), (13) si (21) din Codul fiscal, daca au inscris codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului.
I. Alte informatii
Acest cartus contine:
1.3. valoarea totala a bazei impozabile aferente achizitiilor de bunuri si servicii pentru care s-au primit facturi simplificate de la persoane impozabile care aplica sistemul normal de TVA si care au inscris codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului, defalcata pe cote de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);
1.4. valoarea totala a bazei impozabile aferente achizitiilor de bunuri si servicii pentru care s-au primit facturi simplificate de la persoane impozabile care aplica sistemul de TVA la incasare si care au inscris codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului, defalcata pe cote de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);
1.5. valoarea totala a bazei impozabile aferente achizitiilor de bunuri si servicii pentru care s-au primit bonuri fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate si care au inscris codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului, defalcata pe cote de TVA (20%, 19%, 9%, 5%);”
Raportarea in D394 a bonurilor fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate
In Declaratia 394, bonurile fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate (valoare pana la 100 euro si contin CUI-ul beneficiarului) trebuie raportate astfel:
Sectiunea I Alte informatii, punctul 1.5: "Achizitii de bunuri si servicii pentru care s-au primit bonuri fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate si care au inscris codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului".
Pentru inregistrarea in contabilitate, daca programul va permite puteti selecta factura simplificata, dar nu este eronat sa folositi si bon fiscal, depinde de programul dvs.
Explicatii oferite in 2025 de specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
