Facturile simplificate B2B si B2C vor trebui transmise in E-Factura incepand cu 2025
Sistemul E-Factura este un sistem implementat deja de cativa ani la noi in tara, cu scopul de a facilita transmiterea si procesarea facturilor fiscale in format electronic intre furnizori si autoritatile fiscale. In acest fel se poate combate evaziunea fiscala, fiind sustinuta, in acelasi timp, transparenta in tranzactiile comerciale.
O schimbare majora priveste facturile simplificate B2B si B2C, care vor trebui transmise in e-Factura incepand cu 2025, desi anterior erau exceptate.
Noutate in 2025! Facturile simplificate B2B si B2C vor trebui transmise in E-Factura incepand cu 2025
E-Factura a fost implementata de cativa ani, insa a devenit obligatorie pentru toate tranzactiile incepand cu data de 1 ianuarie 2024. Daca pana acum facturile simplificate faceau parte dintre exceptii, adica nu se transmiteau, o schimbare majora in acest sens este implementata din 2025. Facturile simplificate B2B si B2C vor trebui transmise in e-Factura, la fel ca celelalte facturi. Totusi, bonurile fiscale ce intrunesc conditiile de factura simplificata sunt exceptate, deoarece datele acestora sunt deja raportate prin casele de marcat.
De asemenea, facturile simplificate vor trebui sa includa informatii suplimentare, precum codul de TVA sau de identificare fiscala a beneficiarului (daca acesta este persoana impozabila sau neimpozabila).
Pentru facturile B2C, s-a clarificat ca includerea CNP-ului este optionala. In lipsa unui CNP, se va introduce un numar generic format din 13 zerouri. Acest aspect confirma obligatia folosirii sistemului e-Factura si pentru relatiile B2C din anul 2025.
Facturile simplificate vor trebui transmise in E-Factura incepand cu 2025 – Speta utila
In continuare vom vedea o speta utila cu privire la facturile simplificate, asa cum a fost explicata de specialistul nostru de la portalcodulfiscal.ro.
E-Factura si transmiterea facturilor simplificate
O firma emite, in data de 1.01.2025, urmatoarele:
- Bon Fiscal pe care inscrie CUI pe AMEF (NU transmit in RO e-Factura, deoarece il transmite AMEF conectat la ANAF).
- Factura Simplificata emisa de BOLT in numele Persoanei Juridice catre Persoana Fizica. O transmite in RO e-factura sau nu o transmite in sistem fiindca intra la exceptie (ca este factura simplificata (FS) emisa catre persoana fizica (PF) )?
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturare catre societate din Estonia O societate din Romania platitoare de TVA si impozit micro, presteaza catre o societate din Estonia, urmatorul serviciu: "Analiza caracteristicilor constructive ale esantionului si...citeste mai mult
Specialistul ne spune urmatoarele. Inteleg din intrebare ca factura simplificata emisa este la solicitarea clientului, pentru prestare fiind deja emis bon fiscal. Cu alte cuvinte, vorbim despre o factura emisa in scopuri contabile care trebuie sa aiba cu codul 751.
Totusi, avand in vedere prevederile art. 10 1 alin. (2) din OUG 120/2021 privind implementarea sistemului national RO e-Factura, respectiv:
"(2) Incepand cu data de 1 ianuarie 2025, operatorii economici - persoane impozabile stabilite in Romania conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, indiferent daca sunt sau nu inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii care au locul livrarii/prestarii in Romania conform titlului VII «Taxa pe valoarea adaugata» din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, efectuate in relatia B2C, astfel cum este definita la art. 2 alin. (1) lit. n1), au obligatia sa transmita facturile emise in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura. Fac exceptiebonurile fiscale emise in conformitate cu prevederile Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate, in conformitate cu prevederile art. 319 alin.(12), (13) si (21) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare."
Cu alte cuvinte, exceptia este aplicabila exclusiv bonurilor fiscale emise cu AMEF conform OUG 28/1999 care includ elementele de la art. 319 alin. (12), (13) si (21) din Codul fiscal, nu si facturile simplificate emise in baza art. 319 alin. (12), (13) si (21) din CF.
In concluzie, avand in vedere ca este vorba despre o factura (simplificata) distincta emisa (chiar si) in baza unui bon fiscal si nu un bon fiscal care sa includa elementele unei facturi simplificate, in opinia mea persoana impozabila are obligatia transmiterii in sistemul national RO e-Factura incepand cu data de 01.01.2025.
In formularea opiniei ma raportez si la sistemul RO e-Factura de pe relatia B2B, in care fac obliectul excluderii (exceptiei) doar facturile simplificate emise conform art. 319 alin. (12), nu si cele emise conform alin. (13).
Raspuns oferit in luna ianuarie 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie autorurism si vanzare in regim buy-back
Intrebare: S-a achizitionat o masina marca Mercedes-Benz in iulie 2026, la pretul de 65.000 euro (TVA inclus). S-a dedus la achizitie doar 50% TVA, iar la calculul impozitului pe profit se considera deductibila doar suma de 1.500 lei/luna reprezentand amortizare. Masina se amortizeaza pe 48 de luni. Aceasta masina a fost achizitionata cu scopul de a fi folosita cateva luni (pana in ianuarie 2027), urmand sa se achizitioneze o alta masina pentru care s-a platit un avans in iulie 2027. Intre societatea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Implementare program informatic. Tratament contabil
Intrebare: In anul 2025 s-a hotarat la nivel de societate schimbarea programului de contabilitate. In perioada 2025-2026 am primit facturi de implementare pentru XRP si MES dar si facturi pentru licente. Licentele au fost inregistrate in contul 205.01 pentru numarul de utilizatori facturati, iar costurile de implementare au fost inregistrate in aceasta perioada in cont separat 205.03 'imobilizari necorporale in curs de implementare'. In luna mai 2026 programele au devenit operationale si toti utilizatorii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Facturare garantie de buna executie
Intrebare: Trebuie sa transmit in SPV o factura de prestare servicii ? lucrari de constructii, conform situatiei de lucrari acceptate de beneficiar. Se solicita o pozitie separata pe factura, cu minus, pentru garantia de buna executie a lucrarii (11%), care nu are TVA si nu intra in sfera de aplicare a TVA. Nu stiu cum sa operez corect factura in SAGA. Daca am lasat TVA 0, apare cod categoria Z si nu E, adica e-Factura nu este corecta si nu o pot transmite astfel. Ma puteti indruma cum se poate seta in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Remediere ANC negativ
Intrebare: Societatea a inregistrat pierderi in ultimii ani si are capitaluri proprii negative de 37.000 lei, dar are imprumuturi acordate de catre 1 asociat de 33.000 lei si dividende neridicate din ani anteriori, de 8.000 lei, de peste 5 ani, pentru care s-a declarat si platit impozitul pe dividende. Capital social: 17.000 lei. Se doreste renuntarea la imprumuturi, iar acestea sa fie considerate venit, platindu-se impozit pe profit de 16%, dupa acoperirea pierderilor, dar se doreste si renuntarea la...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
