Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Factura externa de servicii si neinregistrare in ROI. Ce consecinte apar?

19-Aug-2014
7563
Pentru a identifica ce consecinte se pot ivi la neinregistrarea in Registrul Operatorilor Intracomunitari, luam ca exemplu o firma romana, aflata in disputa cu o firma straina, situatie aflata in expertiza in alta tara. Se numeste un expert si se semneaza termenii de referinta unde este stipulat si onorariul expertului si cheltuieli pentru calatorie.

Expertiza se realizeaza de o firma de expertiza din alt stat strain care trimite expertul in Romania. Firma straina este inregistrata in scopuri de TVA si are cod valid.

Firma romana nu este inregistrata in ROI, dar este inregistrata ca platitoare de TVA. Firma straina trimite o factura care cuprinde:
1. nr.ore lucrate de expert = 215*70 lire = 7525 lire
2. refacturare bilet avion, cazare etc. 1587.13 lire

Sunt atasate si documente justificative. Se va vedea cum se poate plati factura daca firma romana nu e inregistrata in ROI, precum si in ce mod se vor face inregistrarile in contabilitate.


Consecinta neinregistrarii in Registrul operatorilor intracomunitari este aceea ca prestatorul extern nu va gasi societatea beneficiara din Romania ca persoana impozabila ce detine un cod valabil de TVA, la verificarea codului fiscal /codului unic de inregistrare in sistemul VIES.

Ca atare, din motive de prudenta prestatorul extern va putea emite factura de servicii cu TVA-ul britanic, desi in mod normal o astfel de factura se emite fara TVA, serviciile fiind impozabile in Romania, taxa fiind datorata de societatea inregistrata ca platitoare de TVA si achitata prin mecanismul taxarii inverse.

In acest fel costul prestatiilor de expertizare poate creste cu contravaloarea TVA-ului britanic, potrivit celor aratate anterior. Celelalte drepturi si obligatii in materie de TVA, inclusiv declararea achizitiei intracomunitare de servicii in declaratia recapitulativa 390 VIES nu sunt afectate de neinregistrarea in ROI, asa cum rezulta si din Circulara MFP nr. 81544/11.10.2010, disponibila pe site-ul MFP la sectiunea Info TVA/Informatii despre regimul TVA/Circulare.

La aceasta se adauga amenda de la 1.000 lei la 5.000 lei pentru neinregistrarea in ROI, prevazuta la art. 219^2 din Codul de procedura fiscala.

Plata facturilor externe si inregistrarea lor in contabilitate nu are nicio legatura cu inregistrarea/neinregistrarea beneficiarului in Registrul operatorilor intracomunitari. Factura emisa de prestatorul extern se inregistreaza in contabilitate prin formula contabila 622 "Cheltuieli cu comisioanele si onorarile" sau 628 "Alte cheltuieli cu serviciile executate de terti" = 401 "Furnizori" si se achita prin banca in mod obisnuit.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Urmareste-ne pe Google News
Atentie contabili!

Raport GRATUIT

NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI

Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.



NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI






Sfaturi de la experti



Atentie contabili!
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special

realizat de specialisti
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016