Retur bunuri in garantie din UE. Masuri de simplificare pentru TVA. Ce inregistrari contabile se fac?
O societate comerciala vinde produse finite in UE. Produsele au si garantie. In cazul in care produsele se defecteaza, clientul extern le returneaza si furnizorul le va inlocui. Cand produsele se intorc au nota de retur, dar clientul extern plateste factura catre furnizorul din Romania mai putin cu valoarea produselor returnate.
Vom vedea care sunt inregistrarile contabile la furnizorul din Romania si care este tratamentul fiscal in ce priveste TVA-ul. De asemenea, vom vedea care este documentul pe care furnizorul trebuie sa-l intocmeasca cand trimite bunurile inlocuite.
Societatea va aplica prevederile referitoare la returul de bunuri din Instructiunile de aplicare a masurilor de simplificare in domeniul taxei pe valoarea adaugata privind retururile de bunuri in spatiul Uniunii Europene si tratamentul fiscal al reparatiilor efectuate in perioada de garantie si postgarantie, aprobate prin OMFP 102/2016.
Mai precis, este vorba de o anulare partiala a livrarii initiale (cazul 5 – art. 13 si art. 15 din Instructiuni), iar societatea din Romania, in calitate de furnizor va emite o factura de stornare partiala a livrarii intracomunitare initiale in baza notei de retur (solutie aplicabila avand in vedere ca respectivul client accepta si achita partial factura externa). In acest caz, livrarea produselor in completare se va trata ca orice livrare intracomunitara, pentru care va emite factura fara TVA in baza codului de TVA comunicat de client.
Insa, daca este o inlocuire a produselor defecte aflate in garantie, ar trebui aplicat cazul 9 din Instructiuni (art. 25 si art. 26). In aceasta situatie, clientul ar trebui sa achite integral factura acceptata initial, iar societatea furnizoare sa trimita produsele reparate sau inlocuite clientului cu un aviz de insotire a marfii cu mentiunea "nu se factureaza; produse inlocuite/reparate in garantie".
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Mijloc fix cu discount 100% din Spania Mijloc fix achizitionat din Romania Firma 1 (intermediar) cu o firma din Spania. Mijlocul fix s-a de defectat, trebuie casat ca nu ni-l poate inlocui. Firma din Spania Firma 2,...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
In contabilitate, in primul caz produsele defecte returnate se inregistreaza intr-un analitic distinct al contului de produse finite (formula contabila 345/anal. distinct = 711), cu stornarea partiala a livrarii initiale (formula contabila 4111 = 7015 in rosu) urmata de inregistrarile contabile obisnuite la livrarea produselor in completare (formule contabile 4111= 7015 si 711 = 345).
In al doilea caz, inregistrarile contabile vizeaza numai intrarea in gestiune a produselor defecte, urmata de iesirea din gestiune a produselor trimise in vederea inlocuirii (formulele contabile 345/anal. distinct = 711 si 711 = 345). Daca produsele defecte nu sunt inlocuite, ci doar reparate si retrimise clientului extern, intrarea si iesirea lor va fi inregistrata intr-o gestiune separata, iar in contabilitate in contul in afara bilantului 8032 "Valori materiale primite spre prelucrare sau reparare" (in debitul contului 8032 la primirea produselor defecte si in creditul contului 8032 la trimiterea produselor reparate).
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Vanzare parti sociale
Intrebare: O societate a achizitionat, in luna noiembrie 2025, 75 % din partile sociale ale unui SRL. In luna decembrie 2026 doreste sa le revanda aceleasi societati.
Am rugamintea sa imi spuneti care este care sunt obligatiile fiscale pentru aceasta tranzactie.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Bunuri lipsa in gestiune si sume datorate asociatului. Aspecte fiscale si contabile
Intrebare: Am preluat o societate cu profil de activitate service auto, care, bineinteles, comercializeaza si piese si componente auto. Balanta primita vine cu un stoc destul de mare, care nu corespunde cu realitatea faptica (din teren). Administratorul doreste reglarea treptata a stocului de marfa, astfel incat sa ajungem la stocul real. In acelasi timp, exista si un imprumut acordat firmei, la care administratorul este dispus sa renunte, daca ajuta la diminuarea stocului. Sunt corecte inregistrarile 4551...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare pachet de produse prin intermediul Shopify
Intrebare: O societate vinde carti pe Shopify, sub denumirea de Blind date with a book, in care intra doar o carte si mai vinde la pachet, in care intra o carte plus diverse, dar nu este ceva standard, de exemplu poate adauga un semn de carte, o cana etc. Nu stiu cum as putea tine stocul sub ce forma atata timp cat nu stiu ce intra. Care ar fi monografia contabila?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare imobil
Intrebare: Societatea vinde, in anul 2026, unei persoane juridice, inregistrata in scopuri de TVA, o cladire pe care a construit-o (cu o firma de constructii) in perioada 20212023. Cladirea a fost receptionata in anul 2024. Valoarea totala a constructiei este de 5.000.000 lei, iar a terenului aferent este de 300.000 lei. Cele doua, cladirea si terenul, formeaza un numar cadastral unic. La data vanzarii, durata neamortizata este de 480 de luni. 1. Vanzarea lor se poate face in regim de scutire de TVA, in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
