Retur bunuri in garantie din UE. Masuri de simplificare pentru TVA. Ce inregistrari contabile se fac?
O societate comerciala vinde produse finite in UE. Produsele au si garantie. In cazul in care produsele se defecteaza, clientul extern le returneaza si furnizorul le va inlocui. Cand produsele se intorc au nota de retur, dar clientul extern plateste factura catre furnizorul din Romania mai putin cu valoarea produselor returnate.
Vom vedea care sunt inregistrarile contabile la furnizorul din Romania si care este tratamentul fiscal in ce priveste TVA-ul. De asemenea, vom vedea care este documentul pe care furnizorul trebuie sa-l intocmeasca cand trimite bunurile inlocuite.
Societatea va aplica prevederile referitoare la returul de bunuri din Instructiunile de aplicare a masurilor de simplificare in domeniul taxei pe valoarea adaugata privind retururile de bunuri in spatiul Uniunii Europene si tratamentul fiscal al reparatiilor efectuate in perioada de garantie si postgarantie, aprobate prin OMFP 102/2016.
Mai precis, este vorba de o anulare partiala a livrarii initiale (cazul 5 – art. 13 si art. 15 din Instructiuni), iar societatea din Romania, in calitate de furnizor va emite o factura de stornare partiala a livrarii intracomunitare initiale in baza notei de retur (solutie aplicabila avand in vedere ca respectivul client accepta si achita partial factura externa). In acest caz, livrarea produselor in completare se va trata ca orice livrare intracomunitara, pentru care va emite factura fara TVA in baza codului de TVA comunicat de client.
Insa, daca este o inlocuire a produselor defecte aflate in garantie, ar trebui aplicat cazul 9 din Instructiuni (art. 25 si art. 26). In aceasta situatie, clientul ar trebui sa achite integral factura acceptata initial, iar societatea furnizoare sa trimita produsele reparate sau inlocuite clientului cu un aviz de insotire a marfii cu mentiunea "nu se factureaza; produse inlocuite/reparate in garantie".
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Provizioane pentru dezafectare As avea nevoie de o clarificare privind provizionul pentru dezafectare, conform OMFP 1802/2014. Cand apare obligatia de a constitui acest provizion? In perioada de constructie a...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
In contabilitate, in primul caz produsele defecte returnate se inregistreaza intr-un analitic distinct al contului de produse finite (formula contabila 345/anal. distinct = 711), cu stornarea partiala a livrarii initiale (formula contabila 4111 = 7015 in rosu) urmata de inregistrarile contabile obisnuite la livrarea produselor in completare (formule contabile 4111= 7015 si 711 = 345).
In al doilea caz, inregistrarile contabile vizeaza numai intrarea in gestiune a produselor defecte, urmata de iesirea din gestiune a produselor trimise in vederea inlocuirii (formulele contabile 345/anal. distinct = 711 si 711 = 345). Daca produsele defecte nu sunt inlocuite, ci doar reparate si retrimise clientului extern, intrarea si iesirea lor va fi inregistrata intr-o gestiune separata, iar in contabilitate in contul in afara bilantului 8032 "Valori materiale primite spre prelucrare sau reparare" (in debitul contului 8032 la primirea produselor defecte si in creditul contului 8032 la trimiterea produselor reparate).
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Facturare cursuri maestri sauna pentru beneficiari din diferite tari
Intrebare: Suntem o firma platitoare de TVA si care detine si sistemul OSS si care organizeaza cursuri pentru maestri de sauna atat online cat si fizic in diverse tari din UE. Participantii sunt in principal persoane fizice care au rezidenta in diferite state UE sau non-UE si care pot participa la cursuri care se desfasoara in alta tara fata de cea unde isi au rezidenta. Cursurile le achizitioneaza online prin platforma Shopify. Intrebarea este cum trebuie emise facturile pentru cursuri - cu TVA, fara TVA,...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie apartament nou si inchiriere in regim de scutire
Intrebare: O persoana juridica platitoare de TVA si o persoana fizica, neimpozabila in scop de TVA, doresc sa achizitioneze impreuna un imobil nou, in anul 2026, in cota indiviza, de la un dezvoltator imobiliar platitor de TVA.
Valoarea imobilului este de 200.000 eur + TVA.
Persoana fizica este asociat si administrator al persoanei juridice.
O parte a imobilului urmeaza sa fie folosita de persoana juridica cu scopul de birou, iar cealalta jumatate urmeaza sa fie folosita de persoana fizica in scop...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
