Fiscalitatea.ro 
Incepand cu 1 august 2025, intra in vigoare noi cote de TVA, insa pentru serviciile prestate anterior acestei date, se aplica regimul TVA valabil la momentul prestarii. In continuarea articolului vom vedea ce cota de TVA se aplica pentru serviciile efectuate in luna iulie 2025, in contextul modificarilor aduse de Legea 141/2025 si al regulilor privind faptul generator si exigibilitatea taxei.
Majorare cote TVA de la 1 august 2025
Din 1 august 2025 se adopta un sistem cu doua cote de TVA:
- cota standard creste de la 19% la 21%, aplicabila majoritatii bunurilor si serviciilor;
- se elimina definitiv cotele reduse de 5% si 9%, care sunt inlocuite de o cota redusa unica de 11% pentru anumite categorii de produse si servicii esentiale — alimente, medicamente, carti, apa, canalizare, lemne de foc, ingrasaminte, agricultura, HoReCa, etc;
Exceptie temporara de la majorarea TVA la imobiliare
Exista o exceptie temporara in domeniul imobiliarelor: TVA de 9% ramane valabila pana la 31 iulie 2026 doar pentru locuintele cu suprafata ≤?120?mp si pret ≤?600.000?lei, daca avansul a fost platit pana la 1 august 2025 si tranzactia a fost inregistrata in registrul special al notarilor
Examen Consultant Fiscal 2026
Cartea Verde a Contabilitatii 2026
Manual de politici contabile - Stick USB
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulPlata dobanzi imprumut UK Pentru un imprumut intercompany intre o firma din grup din Marea Britanie (creditor) si o alta firma din Romania (imprumutat) se doreste capitalizarea dobanzii si imprumutului mai...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulTratamentul contabil si fiscal al recuperarii unui prejudiciu prin transfer de imobil si compensare Revin asupra spetei. Marfa nu a fost scoasa din gestiune, este in contul 371 , dar am efectuat ajustare pentru depreciere nedeductibila la momentul exploziei.Din raspunsul initila...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulTratamentul contabil al cheltuielilor aferente utilitatilor si lucrarilor conexe unei investitii imobiliare Si daca sa zicem reteaua de apa pentru irigatii nu este impusa prin proiect, prin autorizatii, sau ceritele unor autoritati, aceasta retea de apa pentru irigatii o inregistram pe...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulModernizare sediu in comodat. Deductibilitate 50% Firma platitoare de impozit pe profit incepand cu 01.01.2026, (2 angajati), platitoare de tva, muta sediul social printr-un contract de comodat intr-o locuinta (care apartine de...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulImport bunuri supuse prelucrarii in sistem lohn Se primesc bunuri (materii prime, materiale) de la clientul din Elvetia in vederea procesarii / asamblarii in Romania. Acest transport de bunuri in Romania nu reprezinta o...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
Cota TVA pentru prestarile de servicii
Care este cota de tva, 19% sau 21% care se aplica pentru prestarile de servicii (manipulari, prestari servicii portuare) efectuate in luna iulie 2025, care se factureaza pana la 15.08.2025 si dupa 15.08.2025, aferente lunii iulie 2025, conform Legii 141/2025?
Daca factura este emisa pana la data de 15.08 2025 la facturare se aplica cota TVA 19% in vigoare pentru luna iulie 2025 deoarece faptul generator (data prestarii serviciilor) a intervenit in luna iulie 2025.
Ce trebuie sa stiti despre exigibilitatea taxei
Conform prevederilor art. 280 "Faptul generator si exigibilitatea - definitii"
(1) Faptul generator reprezinta faptul prin care sunt realizate conditiile legale necesare pentru exigibilitatea taxei.
(2) Exigibilitatea taxei reprezinta data la care autoritatea fiscala devine indreptatita, in baza legii, sa solicite plata de catre persoanele obligate la plata taxei, chiar daca plata acestei taxe poate fi amanata.
(3) Exigibilitatea platii taxei reprezinta data la care o persoana are obligatia de a plati taxa la bugetul statului, conform prevederilor art. 326 alin. (1).
(..)
Cand intervine faptul generator
Potrivit prevederilor de la art. 281 alin. (1), faptul generator intervine la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor, in conformitate cu regulile stabilite de prezentul articol.
Conform prevederilor de la art. 282 (1) , exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc faptul generator. Prin urmare atat faptul generator cat si exigibilitatea taxei au inrevenit la data prestarii de servicii ( deci in luna iulie ) insa legislatia permite emiterea facturii pana la 15.08.2025.
Cum trebuie emisa factura
Dupa aceasta data, apreciez ca organul fiscal poate sa considere ca factura a fost emisa cu intarziere si sa va stabileasca obligatii accesorii de plata, astfel ca recomand emiterea facturii pana la 15.08.2025 astfel cum legislatia fiscala permite.
De asemenea este indicat sa aveti atat situatiile de lucrari semnata la data de 31.07.2025 si sa inscrieti pe factura data prestarii serviciului, deoarece aceasta data este anterioara datei emiterii facturii.
Aceasta mentiune obligatorie ce trebuie inscrisa in factura emisa pana la data de 15 a lunii urmatoare celei in care bunurile au fost livrate este reglementata, in mod expres, prin art. 319 alin. (20) lit. b) si lit. c) din Codul fiscal.
Ce informatii trebuie sa cuprinda factura
Factura cuprinde in mod obligatoriu urmatoarele informatii:
(..)
b) data emiterii facturii;
c) data la care au fost livrate bunurile/prestate serviciile sau data incasarii unui avans, in masura in care aceasta data este anterioara datei emiterii facturii;
Concluzie
Prin urmare, daca serviciul a fost prestat in iulie 2025, cota aplicabila este de 19%, chiar daca factura se emite cel tarziu pana la termenul limita din 15 august 2025 (inclusiv).
Si dupa aceasta data cota este tot de 19%, insa, dupa cum am mentionat se poate considera ca factura a fost emisa cu intarziere si se pot calcula accesorii de la data cat TVA a devenit exigibila (31.07.2025).
Raspunsuri oferite in 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
