Fiscalitatea.ro 
Incepand cu 1 august 2025, intra in vigoare noi cote de TVA, insa pentru serviciile prestate anterior acestei date, se aplica regimul TVA valabil la momentul prestarii. In continuarea articolului vom vedea ce cota de TVA se aplica pentru serviciile efectuate in luna iulie 2025, in contextul modificarilor aduse de Legea 141/2025 si al regulilor privind faptul generator si exigibilitatea taxei.
Majorare cote TVA de la 1 august 2025
Din 1 august 2025 se adopta un sistem cu doua cote de TVA:
- cota standard creste de la 19% la 21%, aplicabila majoritatii bunurilor si serviciilor;
- se elimina definitiv cotele reduse de 5% si 9%, care sunt inlocuite de o cota redusa unica de 11% pentru anumite categorii de produse si servicii esentiale — alimente, medicamente, carti, apa, canalizare, lemne de foc, ingrasaminte, agricultura, HoReCa, etc;
Exceptie temporara de la majorarea TVA la imobiliare
Exista o exceptie temporara in domeniul imobiliarelor: TVA de 9% ramane valabila pana la 31 iulie 2026 doar pentru locuintele cu suprafata ≤?120?mp si pret ≤?600.000?lei, daca avansul a fost platit pana la 1 august 2025 si tranzactia a fost inregistrata in registrul special al notarilor
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026
Examen Consultant Fiscal 2026
Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulConversie imprumut afiliati nerezidenti in actiuni Compania are un imprumut de la o parte afiliata nerezidenta scadent in perioada urmatoare. Care sunt obligatiile fiscale pe care le are compania daca vrea sa converteasca in...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulAchizitie autoturism de la o persoana fizica Daca o societate platitoare de impozit pe profit, achizitioneaza o masina de la o persoana fizica, cum se procedeaza? Se intocmeste un contract de vanzare intre persoana fizica si...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulInregistrare achizitie intracomunitara fructe. Decontare transport administratorului Firma COM a achizitionat din Grecia 22 tone fructe transportul fiind asigurat de o firma din Bulgaria. Marfa si transportul au fost platite cash de catre administratorul firmei din...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulFacturare costuri suplimentare. Beneficiar Germania Societatea noastra, PJ RO, platitoare de TVA si impozit pe profit (A) a primit o factura de la un client din Germania (B) in valoare totala de 40.000 EUR, avand mentiunea...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulObligatiile declarative, fiscale si de notificare ale unei societati de productie - prosumator de energie electrica din surse fotovoltaice Suntem o societate cu activitate de productie morarit care a achizitionat panouri fotovoltaice ce produc energie electrica. Aceasta este consumata pentru activitatea de productie,...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
Cota TVA pentru prestarile de servicii
Care este cota de tva, 19% sau 21% care se aplica pentru prestarile de servicii (manipulari, prestari servicii portuare) efectuate in luna iulie 2025, care se factureaza pana la 15.08.2025 si dupa 15.08.2025, aferente lunii iulie 2025, conform Legii 141/2025?
Daca factura este emisa pana la data de 15.08 2025 la facturare se aplica cota TVA 19% in vigoare pentru luna iulie 2025 deoarece faptul generator (data prestarii serviciilor) a intervenit in luna iulie 2025.
Ce trebuie sa stiti despre exigibilitatea taxei
Conform prevederilor art. 280 "Faptul generator si exigibilitatea - definitii"
(1) Faptul generator reprezinta faptul prin care sunt realizate conditiile legale necesare pentru exigibilitatea taxei.
(2) Exigibilitatea taxei reprezinta data la care autoritatea fiscala devine indreptatita, in baza legii, sa solicite plata de catre persoanele obligate la plata taxei, chiar daca plata acestei taxe poate fi amanata.
(3) Exigibilitatea platii taxei reprezinta data la care o persoana are obligatia de a plati taxa la bugetul statului, conform prevederilor art. 326 alin. (1).
(..)
Cand intervine faptul generator
Potrivit prevederilor de la art. 281 alin. (1), faptul generator intervine la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor, in conformitate cu regulile stabilite de prezentul articol.
Conform prevederilor de la art. 282 (1) , exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc faptul generator. Prin urmare atat faptul generator cat si exigibilitatea taxei au inrevenit la data prestarii de servicii ( deci in luna iulie ) insa legislatia permite emiterea facturii pana la 15.08.2025.
Cum trebuie emisa factura
Dupa aceasta data, apreciez ca organul fiscal poate sa considere ca factura a fost emisa cu intarziere si sa va stabileasca obligatii accesorii de plata, astfel ca recomand emiterea facturii pana la 15.08.2025 astfel cum legislatia fiscala permite.
De asemenea este indicat sa aveti atat situatiile de lucrari semnata la data de 31.07.2025 si sa inscrieti pe factura data prestarii serviciului, deoarece aceasta data este anterioara datei emiterii facturii.
Aceasta mentiune obligatorie ce trebuie inscrisa in factura emisa pana la data de 15 a lunii urmatoare celei in care bunurile au fost livrate este reglementata, in mod expres, prin art. 319 alin. (20) lit. b) si lit. c) din Codul fiscal.
Ce informatii trebuie sa cuprinda factura
Factura cuprinde in mod obligatoriu urmatoarele informatii:
(..)
b) data emiterii facturii;
c) data la care au fost livrate bunurile/prestate serviciile sau data incasarii unui avans, in masura in care aceasta data este anterioara datei emiterii facturii;
Concluzie
Prin urmare, daca serviciul a fost prestat in iulie 2025, cota aplicabila este de 19%, chiar daca factura se emite cel tarziu pana la termenul limita din 15 august 2025 (inclusiv).
Si dupa aceasta data cota este tot de 19%, insa, dupa cum am mentionat se poate considera ca factura a fost emisa cu intarziere si se pot calcula accesorii de la data cat TVA a devenit exigibila (31.07.2025).
Raspunsuri oferite in 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
